EOP 2.1.3. Estimacion - Gastos

ESTIMACIN DE GASTOS
SENA Regional Santander Juan Jos Botello Castellanos
ESTIMACIN O CLCULO DE LOS GASTOS

El valor proyectado en los rubros de gastos deber
ser sustentado, mediante un informe que elaborar cada una de las dependencias y rganos que hacen
parte
del
Presupuesto
General
del
Municipio,
explicando el aumento o disminucin de los gastos y los factores jurdicos o econmicos que los
respalden.
INFORMACIN
PLAN FINANCIERO PLAN DE COMPRAS
PLAN DE MANTENIMIENTOS
PROGRAMACIN DE CAPACITACIN PROGRAMACIN DE VACACIONES COSTOS PLANTA DE PERSONAL Y DERIVADOS
ESTIMACIN DE LOS GASTOS DE PERSONAL

Se deber tener en cuenta: Acuerdo o decreto de la planta de personal Acuerdo o decretos de modificaciones de la planta Acuerdo o decreto de la escala de remuneracin Rgimen salarial y prestacional de los trabajadores oficiales y empleados pblicos
Pactos y convenciones colectivas suscritas con

representantes de los trabajadores oficiales

El clculo de los Gastos de Personal se har con
base en:
La planta de personal
La nmina de personal supernumerario

Los contratos de personal tcnico La nmina de jornaleros vinculados al municipio

Son factores salariales:
Prima de servicios,
Gastos de representacin, Prima tcnica, Auxilio de transporte, Auxilio de alimentacin Bonificacin por servicios prestados

PRIMA DE SERVICIO
Pago a que tienen derecho los empleados
pblicos
y,
segn
lo
contratado,
los
trabajadores oficiales, en forma proporcional al
tiempo laborado, siempre y cuando hubiesen

servido cuando menos un semestre en el rgano.

PRIMA DE SERVICIO Asignacin bsica anual + Incremento por antigedad + Gastos de representacin + Bonificacin por servicios prestados + Subsidio de alimentacin + Auxilio de transporte + Prima Tcnica factor salarial ________________________________ Total / 24

BONIFICACION POR SERVICIOS PRESTADOS Equivalente al 50% o al 35% del valor resultante de la
suma de la asignacin bsica ms los incrementos por

antigedad y los gastos de representacin que
correspondan al funcionario en la fecha en que se cause el derecho a percibirla, dependiendo de los niveles establecidos en el decreto general de incremento
salarial.

BONIFICACION POR SERVICIOS PRESTADOS
Sueldos bsicos: 1) Superiores al valor establecido en el Dec Gral de incremento salarial para el ao en curso = total x 35%
2) Inferiores o iguales al valor establecido en el Dc de incremento salarial para el ao en curso. = total x 50


BONIFICACION POR SERVICIOS PRESTADOS
Asignacin bsica mensual +Incremento por antigedad mensual +Gastos por representacin mensual +Prima Tcnica factor salarial --------------------------------------Total x 35% o 50%

Mediante el decreto 1919 del 27 de agosto de
2002, el Gobierno Nacional fij el rgimen de

prestaciones sociales para los empleados pblicos y regul el rgimen prestacional mnimo de los trabajadores oficiales del Nivel Territorial,
estableciendo que gozarn de las consagradas para los empleados pblicos de la Rama Ejecutiva del Poder Pblico del Orden Nacional.

nicamente se les podr reconocer y pagar las
siguientes PRESTACIONES SOCIALES:
1. 2. 3. Prima de Navidad. Vacaciones. Prima de vacaciones.
4.
5. 6.
Subsidio familiar.
Auxilio de cesanta. Intereses a las cesantas.

7. Calzado y vestido de labor. 8. 9. Pensin de vejez. (jubilacin) Indemnizacin sustitutiva de la pensin de vejez.
10. Pensin de invalidez. 11. Indemnizacin sustitutiva de la pensin de invalidez 12. Pensin de sobrevivientes.
13. Auxilio de maternidad.


14. Auxilio por enfermedad.
15. Indemnizacin por accidente de trabajo o
enfermedad profesional.
16. Auxilio funerario. 17. Asistencia mdica, farmacutica, quirrgica y hospitalaria, servicio odontolgico.

Prima de Navidad:
Esta prima ser equivalente a un mes del salario que corresponda
al cargo desempeado a 30 de noviembre y se pagar en la

primera quincena de diciembre.
Normatividad:
Dec Ley 3135 /1968, art 11, Dec 3148/ 1968; Dec 1848 / 1969, art 51; Dec ley 1045 / 1978 art 32 y 33.

Factores para liquidar la Prima de Navidad.
La asignacin bsica mensual del cargo; Los incrementos de remuneracin a que se refieren los arts 49 y 97 Dc-ley 1042 /1978; Los gastos de representacin; La prima tcnica; (cuando constituya factor de salario); Los auxilios de alimentacin y de transporte;
La prima de servicios y la de vacaciones;

La bonificacin por servicios prestados.

PRIMA DE NAVIDAD
. Asignacin bsica anual

+ Incremento por antigedad + Gastos de representacin + Bonificacin por servicios prestados + Auxilio de alimentacin + Auxilio de transporte + Prima tcnica factor salarial + Prima de servicio + Prima de vacaciones ______________________________ Total / 12

Vacaciones y Prima de Vacaciones:
Los empleados pblicos tienen derecho a (15) das hbiles de vacaciones por ao de servicios, se liquidarn con el salario que est devengando en el momento del disfrute.
La prima de vacaciones = 15 das de salario por ao. Normatividad: Dec Ley 3135/1968 arts 8 y 9, 10 (modif art 23
del Dec Ley 1045 /1978); Dec 1848 de 1969 arts 43 al 49, Dec 1045 / 1978 artculos 8 al 26, 28 al 31.

Factores para liquidar la Prima de Vacaciones.
La asignacin bsica mensual del cargo;

Los incrementos de remuneracin a que se refieren los arts 49 y 97 Dc-ley 1042 /1978;
Los gastos de representacin;

La prima tcnica; (cuando constituya factor de salario); Los auxilios de alimentacin y de transporte; La prima de servicios; La bonificacin por servicios prestados.

.
PRIMA DE VACACIONES
Asignacin bsica anual + Incremento por antigedad + Gastos de representacin + Bonificacin por servicios prestados + Subsidio de alimentacin + Auxilio de transporte + Prima tcnica factor salarial + Prima de servicio ------------------------------------------------Total / 24

Subsidio Familiar:
Esta prestacin se reconoce en dinero, especie o servicios, a los trabajadores de medianos y menores ingresos, en
proporcin al nmero de personas a cargo.
Normatividad.
Ley 21 de 1982 y dems normas que la modifican o
reglamentan.

Auxilio de Cesanta:
Auxilio monetario equivalente a un mes de sueldo por cada ao de servicios continuos o discontinuos y proporcionalmente por fracciones de ao.
Normatividad:
Rgimen de liquidacin anual de cesantas: Ley 6/45 art 17, Ley 65/46 art. 1; Dec1160/47; Dec 3118/68, modificado parcialmente por la Ley 432/98 reglamentada por el Dc 1582 y 1453/98, Dec Ley 1045/ 78 art 45, Ley 50/90 arts 99, 102 y 104; Ley 344/96 arts 13 y 14 ( Inexequibles parcialmente C428/97); Ley 244 / 1995, Dc 1252 /2000.

Factores para liquidar el auxilio de cesanta.
La asignacin bsica mensual del cargo;
Dominicales y feriados;
Horas extras; Los gastos de representacin; La prima tcnica; (cuando constituya factor de salario); Los auxilios de alimentacin y de transporte; La primas de servicios y navidad; La bonificacin por servicios prestados.

Factores para liquidar el auxilio de cesanta.
Viticos que reciban los empleados pblicos y trabs oficiales, cuando se hayan percibido por un trmino no inferior a 180 das en el ltimo ao de servicio ; Prima de vacaciones ; Valor del trabajo suplementario y del realizado en jornada nocturna o en das de descanso obligatorio;
Los incrementos salariales por antigedad adquiridos por disposiciones legales anteriores al Dec Ley 710 /78

AUXILIO DE CESANTAS
Asignacin bsica anual + Horas extras + Dominicales y feriados + Gastos de representacin + Bonificacin por servicios prestados + Auxilio de alimentacin + Auxilio de transporte + Prima tcnica factor salarial + Prima de servicio + Prima de vacaciones + Prima de navidad + Incremento por antigedad + Viticos (+ de 180 das) + Valor trabajo suplementario __________________________
Total / 12

Calzado y vestido de labor:
Suministro cada 4 meses de calzado y vestido de labor a
empleados que devenguen una asignacin bsica mensual

inferior a 2 smmlv, si el empleado ha laborado para la respectiva entidad al menos 3 meses ininterrumpidos antes
de la fecha de cada suministro.
Normatividad:
Ley 70 de 1988 y Dec 1978 de 1989
Pensin de vejez (jubilacin), indemnizacin sustitutiva de la pensin de invalidez, pensin de de la pensin de vejez, pensin de invalidez, indemnizacin sustitutiva sobrevivientes, auxilio por enfermedad, indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad profesional, auxilio funerario, asistencia mdica, farmacutica, quirrgica y hospitalaria.
Normatividad.
Ley 100/93 y sus reglamentarios.

Auxilio de maternidad
Toda trabajadora en estado de embarazo tiene derecho a una licencia de 12 semanas en la poca del parto, remunerada con el salario que devengue al entrar disfrutar del descanso. a
Normatividad: Cdigo Sustantivo del Trabajo art 236; Ley

73 /66; Dc 3135 /68, art 21; Dc 965/68; Dc 1848 /69, art 37, 38 y 39; Dc 1045 /78, art 39; Dc 722/73; Ley 100 /93, arts 206 y 207; Ley 755/2002, y reglamentarios.

Factores para liquidar el auxilio de maternidad
Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de
Estado, concepto de septiembre 3 de 1999:

Se efectuar con los factores que conforman el salario
que devengue la empleada al entrar a disfrutar el

descanso, que consiste en todas las sumas que habitual y peridicamente recibe por retribucin por sus servicios.

Factores para liquidar los auxilios por
indemnizacin por accidente de enfermedad,
trabajo y por enfermedad profesional:

La asignacin bsica mensual
Los incrementos de remuneracin Dec-ley 1042/78; Los gastos de representacin; Las primas tcnica, servicios y vacaciones Los auxilios de alimentacin y de transporte; La bonificacin por servicios prestados;

- TRANSFERENCIAS INHERENTES A LA NMINA
Del total de los factores salariales se aplican los siguientes porcentajes: Instituto Colombiano de Bienestar ICBF 3,0% Caja de Compensacin Familiar 4,0% Servicio Nacional de Aprendizaje. * 0,5% Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos 1,0% Escuela Superior de Administracin Pblica ESAP 0,5% * En los establecimientos pblicos se aplicar un 2% para la transferencia al SENA, y no se liquidarn transferencias a las escuelas industriales e institutos tcnicos

CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Tendrn como factores de liquidacin los que se determinan en el decreto N 1158 de 1994 (modificado por la ley 797 de 2003): Aporte Previsin Salud Aporte Previsin Social Pensiones Aporte Riesgos Profesionales * 8,0% 11,25% 2,24%
* El valor que se aplique depende del contrato que haya establecido el rgano con la administradora de riesgos correspondiente.
ESTIMACIN DE LOS GASTOS GENERALES

GASTOS GENERALES
Para
garantizar
el
normal
funcionamiento
de
la
administracin. Se debe tener en cuenta: Los contratos suscritos con cargo a los rubros de ste numeral (ejemplos seguros, vigilancia); Las necesidades del servicio para que funcione normalmente la entidad (mantenimiento, compra de equipo)
ESTIMACIN DE LOS GASTOS GENERALES

GASTOS GENERALES
Las etc). La Programacin de los rubros de Compra de Bienes y Servicios se sustentar en el respectivo Plan Anual de Compras de Bienes y Servicios. necesidades para ampliar su capacidad administrativa (arrendamientos, compra de equipos,
ESTIMACIN DE LA INVERSIN
CUOTA DE INVERSIN
BANCO PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIN POAI
ESTIMACIN DE LA INVERSIN 2004

Decreto 1745 de 2002, artculo 2:
Para el clculo de los indicadores de eficiencia fiscal y
administrativa de la participacin de propsito general del 2003, se tendrn en cuenta los informes de ejecucin presupuestal contenidos en los formatos A y C3, elaborados por el DNP, que fueron radicados en la Contadura General de la Nacin hasta el da 2 de julio de 2002. Para efectos de enviar al DNP la certificacin de dicha informacin, el Contador General de la Nacin, tendr plazo hasta el 30 agosto de 2002.

Decreto 159 de 2002:
La informacin sobre poblacin afiliada al rgimen subsidiado y contributivo debe ser suministrada por el Ministerio de Salud a
31 de octubre, para efectos de realizar la asignacin de la

participacin en salud. Es necesario realizar una proyeccin preliminar en cada ET, del SGP para el 2003, y una vez la Nacin apruebe la distribucin 2003, las ET realicen los ajustes correspondientes.

Recomendaciones DNP Para los Departamentos:
Participacin para educacin considerar:
El proceso de reorganizacin de las plantas de personal que adelanta el MEN, de acuerdo al artculo 37 de la ley 715 de 2001, La transicin en la distribucin de los recursos determinado en el artculo 41 de la misma ley En el ao 2004.... A los departamentos se les transferir el valor correspondiente a los costos en trminos reales del ao 2003, derivados de la informacin ajustada de los costos del departamento y de los municipios no certificados,
descontando los destinados a los municipios que se hayan

certificado.

Al proyectar los recursos de educacin, el departamento debe considerar lo asignado en el 2003 ms la asignacin de los costos de prestacin de servicios de los municipios no certificados, descontando los recursos de calidad, en
consecuencia, dado que dicha asignacin no esta discriminada para el presente ao, el MEN establecer una asignacin
preliminar que se podr consultar en la pgina web del DNP:

www.dnp.gov.co.

Participacin para salud considerar:
En el caso de los recursos asignados para atender a la

poblacin vinculada, as como los recursos de salud pblica sujetos a la informacin 2003, se puede reprogramar inicialmente el monto de recursos asignados en el 2003.

Recomendaciones DNP Para los Municipios:
Si el municipio no se encuentra certificado:
Recibir solamente recursos asignados para calidad, en
consideracin a lo dispuesto por el artculo 41 ley 715 de 2001,
as:
En el ao 2004 ..Los recursos que en trminos reales se
utilizaron para financiar inversiones de calidad en los municipios y distritos durante la vigencia 2003, se distribuirn por alumno
atendido entre los distritos y municipios.

Dado lo anterior, la asignacin de 2004 ser distribuida entre
distritos y municipios segn un per capita por alumno
atendido en dicho ao, por consiguiente, la asignacin estimada no sigue un comportamiento proporcional a lo invertido por cada municipio en el 2003, as el DNP realizar un calculo estimado que estar disponible en la pgina web del DNP, la cual no genera derechos de las entidades
territoriales ni obligaciones de la Nacin.

Si el municipio esta certificado:

Deber recibir el monto equivalente a los costos 2003 en trminos reales derivados de la informacin ajustada, adems de los
recursos asignados a calidad, se debe tener en cuenta el

proceso de reorganizacin desarrollado por el Ministerio de Educacin, por consiguiente, el valor distribuido puede ser menor al estimado.

Participacin para Salud considerar:

En municipios certificados: los recursos de rgimen subsidiado, prestacin de servicios para la atencin de
la poblacin vinculada y salud pblica,

programados con la misma
pueden ser
2003,
asignacin
considerando que la tendencia puede mantenerse para
el 2004.

Participacin para Salud considerar:

Para los municipios no certificados, que reciben solo rgimen subsidiado y salud pblica, pueden reprogramar lo asignado en el 2003, sin incrementar dichos recursos, puesto que dicho incremento no puede ser determinado en forma homognea para cada entidad territorial.

Participacin para programas de alimentacin escolar:
La distribucin de estos recursos depender de la informacin sobre ejecucin presupuestal municipal, considerando los criterios de poblacin (urbana y rural), eficiencia fiscal, eficiencia administrativa y pobreza relativa. Por consiguiente,
la asignacin por entidad territorial para el 2004 no presentar

un comportamiento homogneo puesto que depender en cada caso de la informacin especfica, por consiguiente, se recomiendo reprogramar el monto asignado en la vigencia 2003.

Participacin para municipios ribereos del Ro magdalena:
La distribucin de estos recursos depende de los kms de ribera sobre el ro magdalena, certificados por el IGAC,
generalmente no hay gran variacin en dicha informacin, por lo cual, estos recursos podran proyectarse con la inflacin esperada del 5%.

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suma de la asignacin bsica ms los incrementos por

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2) Inferiores o iguales al valor establecido en el Dc de incremento salarial para el ao en curso. = total x 50

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13. Auxilio de maternidad.

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al cargo desempeado a 30 de noviembre y se pagar en la

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La prima de servicios y la de vacaciones;

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La asignacin bsica mensual del cargo;

Los gastos de representacin;

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ESTIMACIN DE LOS GASTOS DE PERSONAL

proporcin al nmero de personas a cargo.

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La asignacin bsica mensual del cargo;

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ESTIMACIN DE LOS GASTOS DE PERSONAL

empleados que devenguen una asignacin bsica mensual

de la fecha de cada suministro.

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Normatividad: Cdigo Sustantivo del Trabajo art 236; Ley

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Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de

Estado, concepto de septiembre 3 de 1999:

que devengue la empleada al entrar a disfrutar el

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trabajo y por enfermedad profesional:

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