UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLANTACIN DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN EL TALLER DE CARROCERAS DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ENERO A MARZO DE 2012.

TITULO

AUTORA: Janeth Beatriz Pinzn Pardo DIRECTORA: Lcda. Elsa Ortiz Gaona

Se encuentra estructurado por

Ttulo Resumen en Castellano y Traducido al Ingls: en donde se compendia todo el trabajo Introduccin: se destaca el contexto institucional, la importancia, estructura y aporte de la investigacin Revisin de Literatura, que contiene definiciones y categoras importantes de la Contabilidad de Servicios en el Taller de Carroceras de la Cooperativa Loja Materiales y Mtodos, se da a conocer las principales herramientas de investigacin aplicadas como mtodos y tcnicas empleados en las diferentes fases de la investigacin Resultados, que describe el proceso contable desarrollado en el Taller; Discusin, en el que se realiza la constatacin de cmo estuvo y como queda la empresa con la implementacin del sistema contable Conclusiones y Recomendaciones, que se constituyen en las ideas esenciales que se desprenden del trabajo cumplido Bibliografa Anexos

INTRODUCCIN

COOPERATIVISMO Concepto Una cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se han unido voluntariamente para formar una organizacin democrtica cuya administracin y gestin debe llevarse a cabo de la forma que acuerden los socios

REVISIN DE LITERATURA

El cooperativismo busca desarrollar al hombre, con el valor de la cooperacin, de la igualdad, de la justicia, del respeto y del trabajo conjunto. Es proporcionar, repartir y consolidar el empleo entre los asociados.

OBJETIVO

POR SU ACTIVIDAD

POR SU CAPACIDAD

COOPERATIVAS DE PRODUCCIN: Esta incluye tanto la produccin agrcola como artesanos y la industria.

COOPERATIVAS ABIERTAS: Son las que agrupan en su seno a socios de diferentes grupos sociales o captan dinero del pblico en general.

COOPERATIVAS DE CONSUMO: A los socios de cualquier clase de artculos de libre comercio COOPERATIVAS CERRADAS: Son aquellas que se agrupan a socios que pertenecen a un solo grupo del trabajo por ejemplo: los trabajadores del Consejo Municipal. COOPERATIVAS DE SERVICIO: Objeto distribuir los bienes y proporcionar servicios de toda ndole.

COOPERATIVAS DE CRDITO: Reciben ahorros y depsitos, hacen descuentos y prstamos a sus socios.

CLASIFICACIN DE LAS COOPERATIVAS

Son las que se organizan con el fin de llenar diversas necesidades comunes de los socios o de la colectividad, los mismos que podrn tener la calidad de trabajadores, tales como: trabajo asociado, transporte y educacin.

COOPERATIVA DE SERVICIOS

La contabilidad es el arte de recoger, resumir, analizar e interpretar datos financieros para obtener as la informacin necesaria relacionada con las operaciones de una empresa

CONTABILIDAD

El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del ao calendario o ejercicio econmico, desde la apertura de libros hasta la preparacin y elaboracin de los Estados Financieros

PROCESO CONTABLE

Comprobantes de Ingreso Comprobantes de Egreso Cheques Facturas Roles de pago Comprobantes de Retencin

DOCUMENTOS

Inventario Estado de Situacin Inicial Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobacin Estado de Resultados

ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS INGRESOS RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

PLAN DE CUENTAS

EJERCICIO PERIODO: ENERO A MARZO DE 2012

TALLERES COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA ESTADO DE SITUACIN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2012 EXPRESADO EN DLARES USD
1 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.07 1.1.09 1.1.13 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.04 1.2.06 1.2.08 1.2.10 1.2.12 1.2.14 ACTIVO CORRIENTE CAJA GENERAL CAJA CHICA BANCO DE LOJA CUENTAS POR COBRAR SOCIOS OTROS CLIENTES INV. DE REPUESTOS Y MATERIALES CRDITO TRIBUTARIO PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TERRENOS EDIFICIO INSTALACIONES EN EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPOS DE COMPUTACIN EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES HERRAMIENTA MAYOR Y ACCESORIOS TOTAL ACTIVOS 2. 2.1 2.1.02 2.1.03 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.14 2.1.16 2.1.17 6000.00 9643.79 595.36 15984.08 6476.25 2634.32 631.64 19869.74 141911.22 624.62 500.00 2128.03 18907.84 20487.44 36347.36 1080.75 61835.18 80076.04

PASIVOS
CORRIENTE APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR IVA RETENIDO POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR PROVEEDORES UTILIDAD A TRABAJADORES POR PAGAR FONDO DE AUXLIO POR ACCIDENTES SOBREGIROS OCASIONALES TOTAL PASIVO 231.84 301.26 405.62 588.46 50398.35 1786.74 8484.41 3794.76 65991.44 65991.44

3. 3.1 3.1.01

PATRIM ONIO CAPITAL SOCIOS TOTAL PATRIM ONIO TOTAL PASIVO + PATRIM ONIO 75919.78 75919.78 141911.22 75919.78

Loja, 1 de enero del 2012

FECHA

CODIGO

DETALLE INVENTARIO DE REPUESTOS Y MATERIALES IVA EN COMPRAS PROVEEDORES IVA RETENIDO POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR P/R La compra de repuestos

PARCIAL

DEBE 1.752,31 210,28

HABER

18/02/2012 1.1.09 1.1.10 2.1.08

1.880,72 63,08 18,79

LIBRO DIARIO

TALLER DE CARROCERAS DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA Direccin: Lauro Guerrero S/N y 10 de Agosto Loja - Ecuador Sr. (es):_____________________ RUC: _______________________ Direccin: ___________________

RUC 1190006820001 COMPROBANTE DE RETENCIN Nro. 001-001-0004532 Nro. Aut. 1109501223

Fecha de emisin: ______________ Tipo de comprobante de venta: Factura Nro. De comprobante de venta: 00-001-0000330

EJERCICIO FISCAL

BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCIN

IMPUESTO

CDIG O DEL IMPUE STO

% DE RETENCIN

VALOR RETENIDO

Firma Del Agente de retencin Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Sucre RUC: 171050142001 / Nro. Aut. 254254

Vlido para su emisin hasta 03-2013

DOCUMENTOS SOPORTE

TALLER DE CARROCERAS DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA COMPROBANTE DE EGRESO EXPRESADO EN MILES DE $ USD N

CIUDAD RECIBO DE: POR CONCEPTO DE:

FECHA:

VALOR $.................................................................... RUC o CI. N

LA SUMA DE:

CHEQUE N

BANCO

CTA. CTE. N

EFECTIVO CONTABILIZACIN

RECIB
FIRMA Y SELLO CUENTAS DBITOS CRDITOS

ELABORADO

APROBADO

CONTABILIZADO

DOCUMENTOS SOPORTE

Sr. Carlos Tapia

3.080,00

Tres mil ochenta00/100----------------------------------------------------------------------------------------------Loja, 05 de Enero 2012

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

EMPRESA COLINEAL

DOCUMENTOS SOPORTE

REF. FECHA DETALLE

MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO

18/02/12

Compra de Repuestos

83

1752,31

499979,95

LIBRO MAYOR

TALLERES COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA

BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN DLARES USD

SUMAS CDIGO
1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.07 1.1.09 1.1.13 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 1.2.07 1.2.08 1.2.09 1.2.10 1.2.11 1.2.12 1.2.13 1.2.14 1.2.15 2.1.01 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.13 2.1.14 2.1.16 2.1.17 3.1.01 3.2.01 CAJA GENERAL CAJA CHICA BANCO DE LOJA CUENTAS POR COBRAR SOCIOS PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTROS CLIENTES INV. REPUESTOS Y MATERIALES CRDITO TRIBUTARIO TERRENOS EDIFICIO DEPREC. ACUM EDIFICIOS INSTALACIONES EN EDIFICIOS DEPREC. ACUM INSTALACIONES EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. ACUM. MAQUINARIA EQUIPO EQUIPOS DE COMPUTACIN DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN EQUIPO DE OFICINA DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES HERRAMIENTA Y ACCESORIOS DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS SUELDOS POR PAGAR IVA RETENIDO POR PAGAR RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR UTILIDAD A TRABAJADORES POR PAGAR FONDO DE AUXLIO POR ACCIDENTES SOBREGIROS OCASIONALES SOCIOS UTILIDAD DEL EJERCICIO SUM AN 269877.87

SALDOS DEUDOR
0.00 500.00 27989.96 23994.24 -131.31 20487.44 6505.60 58629.38 2009.55 6000.00 9643.79 120.54 120.54 595.36 17.85 17.85 15984.08 479.52 479.52 6476.25 161.91 161.91 2634.32 79.02 79.02 631.64 15.78 15.78 19869.74 596.10 6743.04 1406.85 885.77 596.10 2247.68 351.56 14.68 69733.36 20.38 1111.29 1786.74 21860.13 3794.76 94324.88 1539.70 196785.16 196785.16

CUENTAS

DEBE
18433.91 552.78 50635.69 29788.72 -131.31 20487.44 65134.98 2009.55 6000.00 9643.79 0.00 595.36 0.00 15984.08 0.00 6476.25 0.00 2634.32 0.00 631.64 0.00 19869.74 0.00 4495.36 1055.29 871.09 13406.53 834.24 468.42

HABER
18433.91 52.78 22645.73 5794.48

ACREEDOR

80198.01 854.62 1579.71 1786.74 21860.13 3794.76 94324.88 1539.70 269877.43

Loja, 31 de marzo del 2012

GERENTE

CONTADOR

TALLERES COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN DLARES USD $ INGRESOS Operacionales Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta en ventas Ingresos por servicios prestados Total ingresos (-) GASTOS
SUELDOS A PORTE PA TRONA L A L IESS DECIMOTERCER SUELDO DECIMOCUA RTO SUELDO FONDOS DE RESERV A V A CA CIONES SERV ICIOS BA SICOS SERV ICIO DE INTERNET SUMINISTROS DE OFICINA GA STO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIN MA NTENIMIENTO Y REPA RA CIN DE A CTIV OS FIJOS CUENTA S INCOBRA BLES DEPRECIA CIN EDIFICIOS DEPRECIA CIN INSTA LA CIONES EDIFICIOS DEPRECIA CIN MA QUINA RIA Y EQUIPO DEPREC. EQUIPO DE COMPUTA CIN DEPREC. EQUIPO DE OFICINA DEPREC. MUEBLES Y ENSERES DEPRECIA CIN HERRA MIENTA S Y A CCESORIOS TRA NSPORTE Y MOV ILIZA CIN TOTAL GASTOS

6505.60 6505.60 0.00 13937.00 13937.00

7438.56 903.78 469.89 405.00 469.89 234.93 510.00 54.00 31.83 65.00 185.83 131.31 120.54 17.85 479.52 161.91 79.02 15.78 596.10 26.56 12397.30 1539.70

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Loja, 31 de m arzo del 2012

GERENTE

CONTADOR

TALLERES COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN DLARES USD $
1 1.1 ACTIVO CORRIENTE 0.00 500.00 27989.96 23994.24 -131.31 23862.93 20487.44 58629.38 2009.55 133479.26

1.1.01 CAJA GENERAL 1.1.02 CAJA CHICA 1.1.03 BANCO DE LOJA 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 1.1.05 PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.06 OTROS CLIENTES 1.1.09 INV. REPUESTOS Y MATERIALES 1.1.13 CRDITO TRIBUTARIO 1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 TERRENOS 1.2.02 EDIFICIO 1.2.03 DEPREC. ACUM EDIFICIOS 1.2.04 INSTALACIONES EN EDIFICIOS 1.2.05 DEPREC. ACUM INSTALACIONES EDIFICIOS 1.2.06 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.07 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA EQUIPO 1.2.08 EQUIPOS DE COMPUTACIN 1.2.09 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN 1.2.10 EQUIPO DE OFICINA 1.2.11 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.2.12 MUEBLES Y ENSERES 1.2.13 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.14 HERRAMIENTA Y ACCESORIOS 1.2.15 DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS TOTAL ACTIVOS 2 2.1 PASIVOS CORRIENTE 9643.79 120.54 595.36 17.85 15984.08 479.52 6476.25 161.91 2634.32 79.02 631.64 15.78 19869.74 596.10

6000.00

9764.33

613.21

16463.6

6638.16

2713.34

647.42

20465.84

63305.90 196785.16

2.1.01 SUELDOS POR PAGAR 2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 2.1.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.08 PROVEEDORES 2.1.09 CUENTAS POR PAGAR 2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.1.14 UTILIDAD A TRABAJADORES POR PAGAR 2.1.16 FONDO DE AUXLIO POR ACCIDENTES 2.1.17 SOBREGIROS OCASIONALES TOTAL PASIVOS 3 3.1 PATRIM ONIO CAPITAL

2247.68 351.56 14.68 69733.36 20.38 1111.29 1786.74 21860.13 3794.76 100920.58 100920.58

3.1.01 SOCIOS 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO M AS PATRIM ONIO

94324.88 1539.70 95864.58 95864.58 196785.16

Loja, 31 de marzo del 2012

GERENTE

CONTADOR

ANEXOS

ANEXOS 2: COMPRAS
TALLER DE CARROCERIAS DE LA COOPERATIVA LOJA COMPRAS

Del 02 -01-2012 al 07-01-2012 Nro. FACTURA 001-001-000023821 001-001-000023827 002-001-0033873 002-001-000019810 002-001-000007036 002-001-000007039 001-001-000023851 E 001-001-000008765 E 001-001-0000008763 001-001-000152338 001-001-000023856 001-001-000037422 001-001-000084445 001-001-032081 70.00 4.62 24.11 343.50 1.474.80 1.252.00 70.00 4.62 24.11 288.75 1.474.80 1.252.00 8.40 0.55 2.89 34.65 176.98 150.24 0.00 SUMAN 5.306.35 54.75 5.251.60 0.00 630.19 78.40 5.17 27.00 323.40 1.651.78 1.402.24 0.00 0.70 0.05 0.24 2.89 14.75 12.52 0.00 52.52 25.00 25.00 3.00 28.00 0.25
V A LO R B R UT O D E S C UE N T OS S UB T O T AL IV A 0% IV A 12 % T OT A L R et. F ue nt e 1%

ANEXO 2.01
R et. F ue nt e 2%

FECHA 03/01/2012 03/01/2012 04/01/2012 05/01/2012 05/01/2012 05/01/2012 06/01/2012

NOMBRE PROVEEDOR COMERCIAL EL TAMBOR COMERCIAL EL TAMBOR SUPROQUIN S.A. MULTIDISTRIBUCIONES MULTIPERNOS MULTIPERNOS COMERCIAL EL TAMBOR CONSTRUCCIONES LUIS VIRE 06/01/2012 HIJOS CONSTRUCCIONES LUIS VIRE

R e t .Iv a

18.97 279.46 955.50 575.94 61.64 50.28 170.53

18.97 279.46 955.50 575.94 61.64 50.28 170.53

2.28 33.54 114.66 69.11 7.40 6.03 20.46

21.25 313.00 1.070.16 645.05 69.04 56.31 190.99

0.19 2.79 9.56 5.76 0.62 0.50 1.71

0.68 10.06 34.40 20.73 2.22 1.81 6.14 0.90 1.40 2.52 0.17 0.87 10.40 53.09 45.07 0.00 1.40 189.06

06/01/2012 HIJOS IMPORTADORA INCUVACEMENTO 06/01/2012 CA LTDA. 06/01/2012 COMERCIAL EL TAMBOR 06/01/2012 IPAC 06/01/2012 IPCA 07/01/2012 SU COLOR

54.75

ANEXOS

ANEXOS

ANEXO 6 ROLES DE PAGO

TALLER DE CARROCERIAS DE LA COOPERATIVA LOJA ROL DE PAGOS MES: ENERO DEL 2011 EXPRESADO EN USD$ SALARIO BASICO UNIFICADO 600.00 297.84 297.84 297.84 350.00 350.00 286.00 IECE Y SECAP 1% 6.00 2.98 2.98 2.98 3.50 3.50 2.86 APORTE PATRONAL 11.15% 66.90 33.21 33.21 33.21 39.03 39.03 31.89

NRO. 1 2 3 4 5 6 7

NOMBRES Y APELLIDOS ROMAN VALDIVIESO MAURICIO VIVANCO CARMEN MELANIA VEITIMILLA JORGE ARTURO VALDIVIESO JOSE MIGUEL OCAMPO LIMA ANDRES RIOFRIO JORGE FRANCISCO VARGAS ADAB ANITA MAGALY

CARGO MAESTRO CARROCERO OPERARIO OPERARIO OPERARIO ADMINISTRADOR CONTADORA SECRETARIA

APORTE PERSONAL 56.10 27.85 27.85 27.85 32.73 32.73 26.74

PRSTAMO QUIROGRA

LIQUIDO A PAGAR 543.90 269.99 269.99 269.99 317.28 317.28 259.26

FIRMA

SUMAN

2.479.52

24.80

276.47

231.84

2.247.68

ANEXOS

El movimiento econmico existente en el Taller es considerable, por lo que la implantacin de la contabilidad de servicios permitir tener una informacin financiera confiable y oportuna para la toma de decisiones de los socios.

CONCLUSIONES

El ciclo contable est desarrollado desde el plan de cuentas hasta la obtencin de Estados Financieros, que permitirn evaluar el potencial econmico del Taller.

CONCLUSIONES

Se realiz un inventario actualizado de los bienes, materiales y repuestos existentes en la empresa, de esta manera se garantiza que no existe desabastecimiento de productos, as como tambin, estos no tienen una rotacin adecuada.

CONCLUSIONES

Se disearon registros y documentos contables que permitieron el control de cada una de las operaciones.

CONCLUSIONES

Para el pago de los sueldos de los empleados y trabajadores de la empresa, se ha considerado todos los beneficios de ley.

CONCLUSIONES

Al aplicar los indicadores financieros se ha comprobado que tiene liquidez, solvencia, rentabilidad y se ha verificado la consistencia de la composicin del activo, el pasivo y el patrimonio.

CONCLUSIONES

Se contine con la implementacin de la contabilidad de servicios en el Taller, por lo que permite obtener informacin financiera oportuna para la toma de decisiones.

RECOMENDACIONES

El inventario de los bienes, repuestos y materiales con los que cuenta debe ser actualizado constantemente, para de esta manera cuantificar la rotacin individual de cada producto, con el fin de mantener un inventario equilibrado.

RECOMENDACIONES

Utilizar los registros y documentos contables, que han sido diseados para respaldo de las transacciones econmicas que realiza la empresa.

RECOMENDACIONES

El ciclo contable debe continuar ejecutndose en el marco de las leyes, principios y normas contables, para de esta manera obtener informacin financiera confiable, comprensible y relevante.

RECOMENDACIONES

MUCHAS GRACIAS