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FICHA DE LA ASIGNATURA

Asignatura: Semestre: rea:

Tributacin II Carrera: Sexto Semestre Periodo: Tcnico Profesional Sub rea:

Contadura Sede: Pblica 2012 Cdigo:

San Lorenzo 2.05.30 8

Legal y Crditos: Tributacin Horas por Semestre:

Horas por Semana: Hay que agregar la evaluacin

Semanas por Semestre:

17

68

FASE 1 APERTURA

Tema:

UNIDAD IV. Anlisis de la Legislacin positiva. Ley 125/91. Libro III Impuesto al Consumo. Ttulo I Impuesto al Valor Agregado IVA para Profesionales

Sesin:

10 minutos

Subtema:

Objetivo del Tema: Conocer el marco jurdico de la Determinacin Impositiva para el Impuesto al Valor Agregado, a travs de la aplicacin prctica en Casos reales. Objetivo del Subtema: Determinar correctamente el IVA de acuerdo a cada caso particular y realizar la declaracin jurada correspondiente. Aprendizajes a Lograr: Conocimientos Previos:

Determinacin correcta del Dbito y Crdito fiscal. Destreza en el correcto llenado del formulario 120. Aplicacin prctica.

Conocimiento de los principios del Derecho Tributario (Tributacin I). Comprensin de la aplicacin prctica. Manejo de situaciones concretas sobre determinacin impositiva. Manejo de TIC.

FASE 2 DESARROLLO

QU ES EL IVA?

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


El IVA es un impuesto que grava cada una de las fases de la comercializacin del bien o prestacin del servicio hasta que llegue al consumidor final. No grava el importe total de cada venta, sino exclusivamente sobre el valor aadido en cada etapa por cada agente econmico.

QUINES PAGAN EL IVA?

CONTRIBUYENTES DEL IVA


A) Personas fsicas por el ejercicio de profesiones universitarias artes u oficios independiente. en forma

PROFESIONALES UNIVERSITARIOS: Independientemente al monto de sus ingresos, siempre que tengan un titulo habilitante otorgada por alguna Universidad pblica o privada reconocida por ley, que ejerzan efectivamente su profesin y que lo ejerzan en forma independiente.

Dems personas fsicas prestadoras de servicios personales


B) Empresas unipersonales domiciliadas en el pas.
C) Sociedades con o sin personera jurdica. D) Entes autrquicos, empresas pblicas, entidades descentralizadas. E) Las cooperativas. F) Importadores habituales y casuales. G) Entidades de asistencia social, caridad, beneficencia e instruccin cientfica

TASA GENER AL 10 %

CMO SE LIQUIDA O SE LIQUIDA EL IVA? (DETERMINACI

LIQUIDACIN DEL IVA


Se liquida MENSUALMENTE y se determina por la diferencia entre el DBITO FISCAL y CRDITO FISCAL. DBITO FISCAL: IVA DE LAS VENTAS (COBRO POR HONORARIOS) CRDITO FISCAL: IVA POR LAS COMPRAS AFECTADAS A LA GENERACIN DE INGRESOS.
La liquidacin se realiza a travs de la Declaracin Jurada Formulario N 120. El pago se realiza a travs de la Boleta de Pago, siempre y cuando exista impuesto a pagar.

QU TIPO DE COMPRAS PODEMOS INCLUIR?

Gastos incurridos relacionados con la generacin de los ingresos.


Salud personal.(Seguro mdico, farmacia) Capacitacin o especializacin. Servicios bsicos: agua, luz y telefona. Equipamiento profesional: muebles y equipos. Vestimenta: uniforme y calzados. Compra de autovehculo o gastos conexos. Alquiler de oficina. Etc.

EJERCICIO PRCTICO

ESTUDIO DE CASOS PRCTICOS


Servicios Personales y/ o Venta de Bienes exclusivamente al 10%. La seora Roberta Martinezi, es una profesional universitaria, Abogada. En

el mes de enero de 2011, factur por servicios profesionales un total de


Gs.6.600.000 (IVA Incluido). En el mes anterior (diciembre 2010) tuvo un saldo a favor de Gs. 200.000 proveniente del Inciso e de l Rubro 6 del formulario correspondiente, que se computar en este mes. En el transcurso del mes que se declara (enero de 2011) efectu un gasto total de Gs. 2.200.000 (IVA Incluido) gravadas a la tasa del 10 % correspondiente a la anualidad del seguro mdico, un curso de capacitacin al que asisti, y gastos de telfono y tiles de oficina; un gasto total de Gs. 315.000 (IVA Incluido) gravadas a la tasa del 5% correspondientes a alquiler de oficina.

DETERMINACIN IMPOSITIVA

DETERMINACIN IMPOSITIVA

DETERMINACIN IMPOSITIVA

FASE 3 CIERRE

Hay dos tipos de educacin, la que te ensea a ganarte la vida y la que te ensea a vivir.
Anthony de Mello

GRACIAS POR LA ATENCIN!!