Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Obrigao Tributria
Pagamento de tributo

Obrigao Principal

Pagamento de penalidade pecuniria

Emisso de Documento Fiscal Escriturao Contbil (Livro Dirio) Obrigao Acessria Escriturao Fiscal

Entrega de Declaraes
Prestao de Informaes ao Fisco

Obrigao Tributria Do Sintegra ao SPEDFiscal

Emisso de Documento Fiscal: (Nota Fiscal, Cupom Fiscal, CT, etc) Escriturao Contbil: (ECD)

Obrigao Acessria

Escriturao Fiscal: (EFD, FCONT,

EFD-PIS_COFINS)
Entrega de Declaraes: (DCTF, DIPJ, DACON)

Prestao de Informaes ao Fisco:

(SVA, Arquivos Digitais)

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sistema Pblico de Escriturao Digital

SPED

instrumento
de

que

unifica

as

atividades

recepo,

validao,

armazenamento e autenticao de livros e

documentos que integram a escriturao

comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo

nico, computadorizado, de informaes.

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Do Sintegra ao SPEDFiscal
SPED
Altera a FORMA do cumprimento das obrigaes acessrias

Objetivos : Do Sintegra ao SPEDFiscal

Promover

a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e

compartilhamento das informaes contbeis e fiscais

Racionalizar

e uniformizar as obrigaes acessrias para os

contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores

Tornar mais clere o exame dos elementos da escriturao por

parte do Fisco

Escriturao Fiscal Digital EFD-PIS/COFINS Do Sintegra ao SPEDFiscal

Arquivo digital composto por blocos de registros referentes a: Documentos Fiscais (compra e venda de mercadorias e servios) e Demais Operaes (outras receitas, custos e despesas) sujeitos apurao das contribuies sociais e dos crditos; Apurao dos Crditos, por origem, natureza e receitas vinculadas; Apurao das Contribuies Sociais, nos diversos regimes tributrios (no-cumulativo, cumulativo, monofsico, substituio tributria) Controle dos Saldos de Crditos, para utilizao futura,

mediante desconto, compensao ou ressarcimento.

DoCONFIGURAO INICIAL : SPEDFiscal Sintegra ao

SPED

NF-e

SPED Contbil

SPED Fiscal (ICMS/IPI)

CONFIGURAO ANOS 2011 /2012 : Do Sintegra ao SPEDFiscal

SPED

NF-e

SPED Contbil

SPED Fiscal (EFD - ICMS/IPI)

SPED Fiscal (FCONT I. RENDA)

SPED Fiscal (EFD - PIS/COFINS) [2011/2012]

SPED Fiscal (EFD - SOCIAL) [2012]

Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA: PERIODO DE APURAO ABRIL / 2011 JULHO / 2011 OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA: At 07 de junho de 2011 PJ LUCRO REAL

(Acompanhamento Diferenciado em 2010)

At 08 de setembro de 2011 PJ LUCRO REAL

(Demais Pessoas Jurdicas)

JANEIRO / 2012 JANEIRO / 2012

At 05 de maro de 2012 PJ LUCRO PRESUMIDO/ARBITRADO

PJ FINANCEIRAS E EQUIPARADAS INSTRUO NORMATIVA RFB 1.085/2010

At 05 de maro de 2012

Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS ETAPAS DE DESENVOLVIMENTO:
JULHO / 2010
NOV / 2010

Publicao do Layout Verso 1.0.0

(ADE COFIS 031/2010)

(ADE COFIS 034/2010 e 037/2010)

Homologao do Programa Validador e Assinador - PVA Disponibilizao do Guia Prtico da Escriturao

Publicao do Layout Final

NOV/DEZ/201O

JAN /2011 FEV / 2011 JUN / 2011

Disponibilizao do PVA no site da RFB

Prazo Entrega da EFD (PJ sujeita a Acompanhamento Tributrio Diferenciado)

Do Sintegra ao SPEDFiscal
COMPRA E REVENDA DE MERCADORIAS (Comrcio) PRESTAO E CONTRATAO DE SERVIOS DEMAIS RECEITAS AUFERIDAS

OPERAES COM INCIDNCIA DE CONTRIBUIO OU CRDITO:

COMPRA DE INSUMOS E VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (Industria)

DEMAIS OPERAES COM DIREITO A CRDITO: ENERGIA ELTRICA ARRENDAMENTO MERCANTIL ALUGUIS DEPRECIAO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAES DE VENDAS

TRATAMENTO DOS CRDITOS SPEDFiscal Do Sintegra ao APURADOS: MODELO ATUAL

CRDITOS INFORMADOS NO DACON NOTAS FISCAIS FISCALIZAO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001)

LANAMENTOS CONTBEIS

CREDITO VALIDADO

CREDITO NO VALIDADO

DESCONTO (CONTRIBUIO) COMPENSAO

MULTA DE 75% (Lei n 9.430/96, art. 44) MULTA DE 50% (Lei n 9.430/96, art. 74)

RESSARCIMENTO

MULTA DE 50% (Lei n 9.430/96, art. 74)

Do Sintegra ao SPEDFiscal
MODELO ATUAL
CRDITOS INFORMADOS NO DACON

PROJETO SPED

NF AQUISIES CUSTOS DESPESAS

Arquivo para Fiscalizao/SCC

CUSTOS

NF AQUISIES

PVA EFD PIS/COFINS

DESPESAS

CREDITO VALIDADO

CREDITO NO VALIDADO

CREDITO VALIDADO

DoDOCUMENTOS DAao SPEDFiscal Sintegra ESCRITURACAO

NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A

OUTRAS RECEITAS

BLOCO F

ALUGUEL ARRENDAMENTO MERCANTIL DEPRECIAO BENS INCORP. IMOBILIZADO AO

BLOCO F

BLOCO F

BLOCO F

BLOCO F

INCORPORAO CISO E FUSO

BLOCO F

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Bloco 0 A C D F M 1 9 Descrio Abertura, Identificao e Referencias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II - Servios (ICMS) Outros Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crditos de PIS/Pasep e COFINS Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins

EFD-PIS/COFINS: PVA x Tabelas Do Sintegra ao SPEDFiscal

CST
Base de Clculo do Crdito

Tipos de Contribuies

Tipos de Crditos Cadastros:

Estabelecimentos Clientes Fornecedores Itens

CFOP

PVA

Crditos da Agroindustria Operaes com Suspenso

Produtos Monofsicos

Operaes com Iseno

Operaes Sem Incidncia

Produtos com ST
Produtos com Alquota 0

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Escriturao Fiscal Digital EFD-PIS/COFINS

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e Do Sintegra ao SPEDFiscal:

NCM

Item

PRODUTO A R$ 20.000.000,00

8703.22.10

C180
Rec. Bruta M ensal

C185

C185

C185

C185

CST

VENDA TRIBUTVEL (CST 01)

VENDA
ALQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COM SUSPENSO (CST 09)

EXPORTAO (CST 08)

CFOP

5101 R$ 11.000.000,00

5101 R$ 560.000,00

5101 R$ 5.440.000,00

7101 R$ 3.000.000,00

VALOR ITEM BASE DE CLCULO

R$ 10.000.000,00

R$ 560.000,00

ALQUOTA

7,6%

COFINS

R$ 760.000,00

R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e Do Sintegra ao SPEDFiscal:

NCM

Item

PRODUTO A R$ 20.000.000,00

8703.22.10

C180
Rec. Bruta M ensal

C185

C185

C185

C185

CST

VENDA TRIBUTVEL (CST 01)

VENDA
ALQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COM SUSPENSO (CST 09)

EXPORTAO (CST 08)

CFOP

5101 R$ 11.000.000,00

5101 R$ 560.000,00

5101 R$ 5.440.000,00

7101 R$ 3.000.000,00

VALOR ITEM BASE DE CLCULO

R$ 10.000.000,00

R$ 560.000,00

ALQUOTA

7,6%

COFINS

R$ 760.000,00

R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Aquisies:

Do Sintegra ao SPEDFiscal
C9 10
Ie tm V Mn a A us o L e sl qi i I SM " " NU O X R 8. 0. 0, 0 $ 50 00 00 N M 8 1 . 91 C = 7 49 . 0

C9 15
Fr ee o on c d r CT S CO FP V l rd I e ao o t m
Fr ee o P " " on c d r J A

C9 15
Fr ee o P " " on c d r J B

C9 15
F r e e o Mr . E t on c d r ec x.

C9 15
Fr ee o P " " on c d r J X

5 6 10 11 R 2. 0. 0, 0 $ 20 00 00

5 6 10 11 R 1. 0. 0, 0 $ 50 00 00 R 1. 0. 0, 0 $ 50 00 00 76 ,% R 11 00 00 $ . 4. 0, 0

5 6 30 11 R 2. 0. 0, 0 $ 00 00 00 R 2. 0. 0, 0 $ 00 00 00 76 ,% R 15 00 00 $ . 2. 0, 0

7 0 10 11 R 2. 0. 0, 0 $ 80 00 00

Bs d Cl uo R 2 . 0 . 0 , 0 a e e c l $ 20 00 00 Aq oa l ut C FN OI S 76 ,% R 16 50 00 $ . 7. 0, 0

Do CRDITOS: Correlao DACON x EFD Sintegra ao SPEDFiscal

D O A N C
F H 0A 1A I A 6 E6 C S
0. es a R ed 1 n p a e na B r v 0. es tlzds o o sm 2 n Ui ao cmn o B i I u s 0. e i o Ui ao cmn m 3 r s tlzds o o s o Sv i I u s 0. ep a d E r i Eti a E r i Tr i a 4 se s e n g l rc e n g c D s e a e a m 0. ep a d Ag d P d s o ds e J 5 se s e l u s e r i Lc o d P D s u i o a 0. ep a d Ag d M u a/ qi a et s o ds e J 6 se s e l u s e a i s u m o Lc o d P D s u i qn E p n a 0. ep a d A aeae e r t s a p a d V d 7 se s e r zn mF e n O r o e e a D s m g e e n 0. ep a d C tar s e d Aed et Mcnl 8 se s e o r p t e r na n e at D s n ea s r mo r i 0. es o tv I oii ao Cdo /E a o d D r c o 9 n d A o b zd - r i s n r s e e ei B i ml t cg p a 1. es o tv I oii ao Cdo /o a rd A i i 0 n d A o b zd - r i s Vo e q s o B i ml t l u 1. n r o d Aoi a d Efce e ef ioa 1 c gs e mtzo e di a B e r s Ea r i s nt i 1. eo e d V d Sea lqo d 1 5 2 vl e e a u i s A ut e , % D u s ns j t a 6 1. ua O r e cmieo Cdo 3 t s p a o D i a r i Or e s rt t 1. A DC CL DS R I O 4 S E U OC TS BE L O D 1. r do a ecn r lqo d 1 5 5 i s D ot A ut e , % C t s a a 6

E -P / ON F I CF S D S I
R I TO ES S G R C0 1 0 C0 1 0 A0C 0 1 / 1 0 0 C0 5 0 A0 1 0 A0 1 0 A0 1 0 A0 1 0 F0 1 2 F0 1 3 F0 1 2 A0C 0 1 / 1 0 0 C0 1 9 M5 1 0 M0 1 0 F0 1 0 F0 1 0 D0 1 0 C0 1 9 C0 1 9 D0 5 0 F0 1 0 F0 1 0 F0 1 0 F0 1 0 F0 1 0 F0 1 0 F0 1 0

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Caractersticas

Arquivo em formato texto Arquivo com organizao hierrquica Escriturao na viso da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentao

Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Caractersticas

Arquivo em formato texto Arquivo com organizao hierrquica Escriturao na viso da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentao

Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Caractersticas

Arquivo em formato texto Arquivo com organizao hierrquica Escriturao na viso da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentao

Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS: Importao de Dados

EMPRESA
Registros CNPJ 0001 Registros CNPJ 0010 Registros CNPJ 0002 Registros CNPJ 0011 Registros CNPJ 0005 Registros CNPJ 0015 Registros CNPJ 0009 Registros CNPJ 0021

Arquivo Digital nico

PVA - EFD PIS/COFINS

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Caractersticas

Arquivo em formato texto Arquivo com organizao hierrquica Escriturao na viso da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentao

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Regra Geral: Prazo para envio do arquivo de cada perodo de apurao mensal:

- At o quinto dia til do segundo ms subseqente.

(Mesmo prazo para transmisso do Dacon e da DCTF) Exemplos: EFD-PIS/COFINS PA = Abril/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Maio/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Julho/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Dezembro/2011 EFD-PIS/COFINS PA = Janeiro/2012 EFD-PIS/COFINS PA = Fevereiro/2012

07/06/2011 07/07/2011 07/09/2011

07/02/2012
07/03/2012 07/04/2012

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Caractersticas

Arquivo em formato texto Arquivo com organizao hierrquica Escriturao na viso da empresa, com dados por estabelecimento Envio mensal Perfil de apresentao

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sped Fiscal (ICMS/IPI):
Perfil A: Mais detalhado Perfil B: Menos detalhado

Sped Fiscal (PIS/COFNS):

Perfil nico: Pessoas Jurdicas Sujeitas ao Regimes No Cumulativo e/ou Cumulativo

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Previso de Contribuintes alcanados pela EFD-PIS/Cofins:

PA = ABRIL/2011 : 9.700 Empresas

(PJ sujeitas a

Acompanhamento Tributrio Diferenciado pela RFB)

PA = JULHO/2011 : 178.000 Empresas

Regime No Cumulativo Lucro Real)

(PJ sujeitas ao

PA = JANEIRO/2012 : 1.378.000 Empresas

(PJ

sujeitas ao Regime Cumulativo Lucro Presumido/Arbitrado

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Modelo Operacional da EFD-PIS/Cofins
Gerao do arquivo em formato texto pelo contribuinte (empresa), dentro do leiaute definido pela RFB Validao de consistncia de leiaute e assinatura digital pelo PVA Envio do arquivo por intermdio do Receitanet e emisso do recibo

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Quadro Esquemtico
Contribuinte
RFB
Procurao Eletrnica

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

SPED
Representante Legal

Programa Java

Recepo Validao

. . . . .

Importar Validar Assinar Visualizar Transmitir

. Arquivo Original . Banco de Dados . Download

Periodicidade: MENSAL

Internet (ReceitaNet)

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Certificao Digital

Assinatura Digital - garantia de autenticidade, de integridade e de validade jurdica da EFD-PIS/Cofins

O arquivo assinado digitalmente tem validade jurdica

para todos os fins, nos termos dispostos na MP-22002/2001

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Certificao Digital
Podero assinar a EFD-PIS/Cofins:

e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ da

Pessoa Jurdica

e-CPF do representante legal da empresa no cadastro

CNPJ

Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica com procurao

eletrnica cadastrada no site da RFB

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Guarda das informaes
O contribuinte dever conservar pelo menos uma cpia do arquivo da escriturao pelo prazo decadencial ou para o reconhecimento de direitos creditrios. Prazo mnimo de 5 anos Todos os documentos contbeis e fiscais relacionados com a EFD-PIS/Cofins devero ser conservados pelo

prazo previsto para comprovar os valores escriturados.

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificao da EFD
Novo arquivo com todas as informaes relativas EFD Registro 0000: Tipo de Escriturao - 1 Arquivos com finalidade de retificao da EFD original, podem ser enviados at 30 de junho de 2012

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificao da EFD
Novo arquivo com todas as informaes relativas EFD Registro 0000: Tipo de Escriturao - 1 Arquivos com finalidade de retificao da EFD original, podem ser enviados at 30 de junho de 2012

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificao da EFD PIS/COFINS: Prazo : At o ultimo dia til do ms de JUNHO

do ANO CALENDRIO SUBSEQUENTE ao do

perodo de referncia da escriturao

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificao da EFD
Novo arquivo com todas as informaes relativas EFD Registro 0000: Tipo de Escriturao 1 Arquivos com finalidade de retificao da EFD original, substituem integralmente a EFD retificada

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Disciplinado nos Atos Declaratrios Executivo Cofis/RFB

n 31, 34 e 37, de 2010

Guia Prtico da EFD - orientaes sobre a gerao dos

dados concernentes EFD

O leiaute da EFD est organizado em blocos de

informaes dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

Disciplinado nos ADE Cofis/RFB n 31, 34 e 37, de 2010

Guia Prtico da EFD-PIS/Cofins - orientaes sobre a

gerao dos dados concernentes Escriturao

O leiaute da EFD est organizado em blocos de

informaes dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

Do Sintegra ao SPEDFiscal
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Guia Prtico

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Disciplinado no Ato COTEPE 9/2008

Guia Prtico da EFD - orientaes sobre a gerao dos

dados concernentes EFD

O leiaute da EFD est organizado em blocos de

informaes dispostos por tipos de documentos e detalhados por registros

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Bloco A

Bloco C

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos
demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos A apresentao de todos os blocos obrigatria e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados Registros dispensados Identificados como OC nas Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos
demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos A apresentao de todos os blocos obrigatria e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados Registros dispensados - Identificados como OC nas Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos
demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos A apresentao de todos os blocos obrigatria e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados Registros dispensados - Identificados como OC nas Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Programa Validador SPEDFiscal Do Sintegra ao e Assinador - PVA

Os dados so escriturados com base:

na importao de arquivo txt elaborado pelo

contribuinte;

na

edio

de

dados

(digitao)

pelo

contribuinte no prprio PVA

Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Programa Validador e Assinador - PVA
Download no site da receita Federal do Brasil Validao de consistncia de leiaute Verificao de autenticidade da assinatura digital

Envio do arquivo

Do Sintegra ao SPEDFiscal

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Programa Validador e Assinador - PVA

Validao de consistncia de leiaute

Assina e verificao a autenticidade da assinatura

Envio do arquivo

EFD-PIS/Cofins Diagrama da escriturao:

Importar Arquivo da Escriturao

Verifica Inconsistncias da EFD Editar Registros da Escriturao Gerar Arquivo para Transmisso

Assinatura Digital do Arquivo

Transmisso do Arquivo

Emisso do Recibo de Transmisso

Do Sintegra ao SPEDFiscal
PIS/COFINS: Modelo Atual
ESCRITURAO DIGITAL PIS/COFINS

EMPRESA

Detalhamentos de todas operaes: 1. 2. 3. Documentos de Receitas Documentos de Despesas Documentos de Aquisio de Bens e Servios

SPED

1.

DEMONSTRAO DE TODAS AS OPERAES PRATICADAS NO MS

2.
3. 4. 5.

VALIDA E/OU APURA OS CRDITOS

VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIES DESCONTO AUTOMTICO DOS CRDITOS DEMONSTRA A CONTRIBUIO DEVIDA

6.

DEMONSTRA O SALDO DE CRDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas:

Ite m

A car - N M1701.11.00 u C R 20.000.000,00 $

C8 1 0
R c B ta M n a e . ru e s l

C8 1 5 C T S

C8 1 5

C8 1 5

C8 1 5

01

06

08

08

C O F P

5 0 1 1

5 0 1 1

5 0 1 1

7 0 1 1

B S A E D E C L UO C L

R 1 .0 0 0 ,0 $ 0 0 .0 0 0

R 5 0 0 ,0 $ 6 .0 0 0

R 6 4 .0 0 0 $ .4 0 0 ,0

R 3 0 .0 0 0 $ .0 0 0 ,0

A Q O A L U T

7 % ,6

C F S O IN

R 7 0 0 ,0 $ 6 .0 0 0

R 0 0 $ ,0

R 0 0 $ ,0

R 0 0 $ ,0

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas:

Item

Aucar - NCM 1701.11.00 R$ 20.000.000,00

C180
Rec. Bruta Mensal

C185 CST

C185

C185

C185

01

06

08

08

CFOP

5101

5101

5101

7101

BASE DE CLCULO
ALQUOTA

R$ 10.000.000,00

R$ 560.000,00

R$ 6.440.000,00

R$ 3.000.000,00

7,6%

COFINS

R$ 760.000,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins Escriturao das Aquisies:

Item CANA-DE-AUCAR NCM = 1212.99.00

C190
VL Mensal Aquisio R$ 85.000.000,00

C195
Fornecedor A

C195
B (Pessoa Fisica)

C195
C (Exterior)

CST

72

64

54

CFOP

1101

1101

3101

Base de Clculo

R$ 48.000.000,00

R$ 22.000.000,00

R$ 15.000.000,00

Alquota

7,6%

2,66%

7,5%

COFINS

R$ 3.648.000,00

R$ 2.376.000,00

R$ 1.140.000,00

Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS VALIDAO DE DADOS Registro C170
N 1 2 3 7 8 11 25 26 27 28 29 30 REG NUM_ITEM COD_ITEM VL_ITEM VL_DESC CFOP CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS_ QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS Campo Descrio "C170" 1 65747884 (M atria-Prima) 105.000,00 5.000,00 2.101 56 (Trib + No-Trib + Exp) 100.000,00 00165 1.650,00

Do Sintegra ao SPEDFiscal
CLASSIFICAO DOS CRDITOS
CST 50 51 52 53 54 55 56 NATUREZA DO CRDITO Vinculado Exclusivamente a Receitas Vinculado Exclusivamente a Receitas Vinculado Exclusivamente a Receitas Vinculado Concomitantemente a Receitas Vinculado Concomitantemente a Receitas Vinculado Concomitantemente a Receitas Vinculado Concomitantemente a Receitas TRIBUTADAS NO-TRIBUTADAS DA EXPORTAO

Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS VALIDAO DE DADOS Registro C170
QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED

REGISTRO C170 (Viso Documento) ou C190 (Viso Consolidada) Campo

REG COD_ITEM VL_BC CST_PIS ALIQ_PIS_ VL_PIS (Cred)

Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio

Descrio "C170 / C190" 65747884 (Matria-Prima) 100.000,00 56 (Trib + N-Trib +Exp) 1,65% 1.650,00

Receita Bruta

Especificao

2.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Tributada Merc. Interno 1.000.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - No Tributada MI 1.500.000,00 Rec. Bruta No-Cumulativa - Exportao 0,00 Receita Bruta Cumulativa 5.000.000,00 Receita Bruta Total 825,00 330,00 495,00
Crditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno Crditos Vinculados a Receitas No Tributadas Crditos Vinculados a Receitas da Exportao

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BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins

Na hiptese de crditos da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins de

que tratam os arts. 27 a 29 e 42, o pedido de ressarcimento e a declarao de compensao somente sero recepcionados pela Secretaria da Receita

Federal do Brasil (RFB) aps prvia apresentao de arquivo digital de

todos os estabelecimentos da pessoa jurdica, com os documentos fiscais de entradas e sadas relativos ao perodo de apurao do crdito, conforme previsto na Instruo Normativa SRF N 86, de 2001, e especificado nos itens "4.3 Documentos Fiscais" e "4.10 Arquivos complementares PIS/COFINS", do Anexo nico do Ato Declaratrio Executivo COFIS N 15, de 2001. Art. 65 da IN RFB n 900, de 2008

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INSTRUO NORMATIVA RFB N 1.052/2010 INSTITUI A EFD-PIS/CONFINS

Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos

desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001.
Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010

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BLOCOS DA ESCRITURAO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins

Ser aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crdito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido.

O percentual da multa ser de 100% (cem por cento) na hiptese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo.
Aplica-se a multa acima prevista, tambm, sobre o valor do crdito objeto de declarao de compensao no homologada, salvo no caso de falsidade da declarao apresentada pelo sujeito passivo."
Art. 62 da Lei n 12.249, de 2010

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Legislao

SPED:
Decreto n 6.022 / 2007

EFD PIS/COFINS:
IN RFB n 1.052 / 2010 IN RFB n 1.085 / 2010 ADE Cofis/RFB n 31, 34 e 37, de 2010.

MP n 2.200-2 / 2001

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ReceitanetBX
Sistema capaz de transmitir arquivos da base da Receita Federal diretamente para contribuintes Download no site da Receita Federal Permite o download da EFD do prprio contribuinte enviada ao ambiente nacional

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Obrigado Pela Ateno!