DIPLOMADO EN GESTIN PBLICAS

GESTIN PRESUPUESTARIA
EXPOSITOR: ECO. CELSO NAVARRO JORDN ECO. NGEL NAVARRO DAZ

1. Antecedentes Presupuestarios.
El Presupuesto del Sector Pblico, su importancia econmica. Los Regmenes Presupuestarios en el Per: La Normatividad Presupuestaria en el Per El Planeamiento en el Sector Pblico: PESEM, PEI y POI. Las Fases del Proceso Presupuestario

El Presupuesto.
Constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 8, 8.1.

El Presupuesto.
El presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ley N 29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para ao Fiscal 2011, que modifica el Artculo 8, 8.1 de la Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Los Regmenes Presupuestarios en el Per:

En 1848, el Congreso aprob por primera vez un presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 1849. De 1886 a 1920, perodo de la Descentralizacin Fiscal. En 1922, se aprueba la Ley N 4598 - Ley Orgnica del Presupuesto y crea la Direccin General del Presupuesto Pblico en el Ministerio de Hacienda. En 1962, mediante el Decreto Ley N 14260, se aprob el Presupuesto Funcional o Presupuesto por Programas. En 1964, se aprueba la Ley N 14816, Ley Orgnica del Presupuesto del Sector Pblico, la misma que posteriormente ha tenido modificatorias.

Los Regmenes Presupuestarios en el Per:

En 1982, el gobierno implementa una nueva metodologa presupuestaria (Presupuesto Base Cero). En 1992, mediante Decreto Ley N 25875, se aprueba la Ley Marco del Proceso Presupuestario, modificada por la Ley N 26199 en 1993. En 1996, se aprueba la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, y establece el Presupuesto Funcional Programtico. En 2005, se publica la Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (vigente a la fecha).

La Normatividad Presupuestaria en el Per

- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos 74, 75, 77, 78 y 80. - Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado. - Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. - Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico. - Directivas para la Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Control y Evaluacin Presupuestaria. - Instructivo del Presupuesto Participativo

El Planeamiento en el Sector Pblico

LOS PEI Y LOS PESEM Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son similares a los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (PESEM), difieren de stos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI reflejar con mayor detalle los objetivos estratgicos contemplados en los PESEM y responden a la manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha fijado el sector al cual pertenece.

DGPM-MEF: (2001) Planeamiento Estratgico en el Sector Pblico: Formulacin de los Planes Estratgicos Institucionales 2002 -2006

El Planeamiento en el Sector Pblico

EL PLAN ESTRATGICO: Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con la mayor claridad posible su misin y la visin que tienen de esta en el mediano y largo plazo. Constituyndose en una herramienta poderosa que posibilita la adaptacin de la organizacin a medios exigentes, cambiantes y dinmicos logrando el mximo de eficiencia, eficacia y calidad en la prestacin de sus servicios.

Fuente: FONAFE.- Manual de Planeamiento Estratgico

El Planeamiento en el Sector Pblico

LOS PLANES OPERATIVOS: reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin, a nivel de cada dependencia orgnica.

Numeral 71.3 del Art. 71 de la Ley N 28411

El Planeamiento en el Sector Pblico

EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL o, EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) es un documento de gestin mediante el cual se define con claridad los objetivos que persigue en relacin a las funciones previstas en su Ley de creacin que sirve como gua tcnica y poltica con la finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores, hacia el logro de las metas Institucionales.

Directiva N 002 94 INAP / DNR, Normas para la Orientacin, Formulacin, Aplicacin, Evaluacin y Actualizacin del Plan de Trabajo Institucional

Las Fases del Proceso Presupuestario

El Proceso Presupuestario comprende las fases siguientes: 1. Programacin 2. Formulacin 3. Aprobacin 4. Ejecucin 5. Control 6. Evaluacin Se sujeta al criterio de estabilidad, situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, en trminos de capacidad de financiacin

Las Fases del Proceso Presupuestario

PROGRAMACIN
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIN DE INGRESOS SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMTICA, LAS METAS Y ARMONIZACIN DE LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS

FORMULACIN

APROBACIN EJECUCIN

APROBACIN POR LEY DEL CONGRESO

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS

CONTROL
EVALUACIN

SEGUIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS CONTROL DE LA LEGALIDAD Y DE LA GESTIN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN

2. Los Clasificadores Presupuestarios.

Los Clasificadores de Ingreso y gastos. Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo clasificadores El Clasificador Funcional Programtico

Partidas Genricas del Ingresos - 2011

1. INGRESOS
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1.2 Contribuciones Sociales 1.3 Venta de Bienes y Servicios 1.4 Donaciones y Transferencias 1.5 Otros Ingresos 1.6 Venta de Activos No Financieros 1.7 Venta de Activos Financieros 1.8 Endeudamiento 1.9 Saldos de Balance

Partidas Genricas del Gasto - 2011

2. Gastos
Gasto Corriente Gasto de Capital Servicio de la Deuda
2.8 Servicio de la Deuda

2.1 Personal y Obl. Soc.

2.4 Donaciones y Transf.

2.2 Pensiones y Prest Soc

2.5 Otros Gastos

2.3 Bienes y Servicios

2.6 Adq. Activos No Financ.

2.4 Donaciones y Transf.

2.7 Adq. Activos Financ.

2.5 Otros Gastos

Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos - 2011

CLASIFICADOR FUNCIONAL 2011

Mediante Decreto Supremo N 068-2008-EF, de 24.May.2008, se aprueba el Clasificador Funcional del Sector Pblico, los lineamientos para la implementacin del Clasificador Programtico del Sector Pblico, as como los lineamientos que permitan la adecuacin de los Programas Estratgicos a dicho Clasificador. El Clasificador tiene la siguiente estructura:

DECRETO SUPREMO N 068-2008-EF, Art. 1

3. El Sistema Nacional de Presupuesto.

El Sistema Nacional de Presupuesto est conformado por:

- La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico; - La Entidad Pblica; - La Oficina de Presupuesto del Pliego. - El Titular de la Entidad

La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico.

La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico como la ms alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones tcnico-funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con la Ley N 28112

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.

Entidad Pblica.
todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos.*

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.

 es la responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la informacin que se genere as como coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios aprobados.

La Oficina de Presupuesto del Pliego

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

Tcnicas Presupuestaria aplicadas en el Per

Las tcnicas presupuestarias que se han aplicado en el Per son: - Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 63. - Presupuesto por Programa: A partir de 1962 63. - Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984. - Presupuesto Funcional Programtico: Desde 1997. - Presupuesto por Resultados: A partir de 2007. Es necesario indicar que las tres (03) ltimas metodologas se han implementado en el marco del Presupuesto por Programas.

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

4. Programacin y Formulacin Presupuestaria.

Las fases de Programacin y Formulacin Presupuestaria El Presupuesto Participativo y el Marco Macroeconmico Multianual La Aprobacin del Presupuesto del Sector Pblico y del PIA Determinacin de Metas, Estimacin de Ingresos y Gasto La Fases de Formulacin Presupuestaria Los Objetivos Estratgicos y la Estructura Funcional Programtica La Aprobacin del Presupuesto del Sector Pblico y del PIA

Categoras Presupuestarias: Estructura.

Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art.2.

Dimensiones de la Meta

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art.8

Elementos de la Dimensin Fsica de la Meta: Resultados y Productos/Proy.

Definicin del Indicador: Enunciado que expresa como debe ser medido

A nivel de Resultados y Productos/Proyectos

Unidad de Medida: Establece la unidad en la que se medir el indicador Valor proyectado : N de unidades de medias que se espera alcanzar

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art. 9, Numeral 9.1

Elementos de la Dimensin Fsica de la Meta: Actividad/Acciones de Inversin

A nivel de actividad/acciones de inversin y/u obras
Unidad de Medida: Enunciado en la que se medir fsicamente Valor Proyectado: N de unidades de media que se espera alcanzar

UBIGEO: Lugar donde ser realiza

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art. 9, Numeral 9.2

Criterios para la Demanda Global de Gastos

a) En materia de personal activo, pensionista y cargas sociales b) En materia de bienes, servicios y equipamiento c) Otros Gastos Corrientes d) De las contrapartidas e) Del Servicio de la Deuda f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales g) En operacin y mantenimiento de infraestructura h) En inversin pblica

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art. 10 ,inciso a).

La Asignacin Presupuestaria Total

La Asignacin Presupuestaria Total de los fondos pblicos es el resultado de la estimacin de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignacin se compone de lo siguiente:

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, Art. 14.

La Ejecucin Presupuestaria.

Ejecucin Presupuestaria Directa

La Entidad es ejecutora presupuestal y financiero, con su personal e infraestructura

Ejecucin Presupuestaria
Ejecucin Presupuestaria Indirecta
La Ejecucin fsica y/o financiera, es realizada por una Entidad distinta del Pliego

Art. 59 de la Ley N 28411, ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.

Preparatoria para la Ejecucin.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 12

La Ejecucin de Fondos Pblicos.

Ejecucin de Fondos Pblicos

Estimado

Determinado

Percibido

Recaudacin

Percepcin

Obtencin

Art. 25 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.

Etapas en la Ejecucin de los Fondos Pblicos.

Clculo o Proyeccin de Ingresos que se espera alcanzar Acto por el cual se identifica el concepto, monto oportunidad y persona que debe efectuar el pago Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva de ingresos

Estimacin

Etapas de la Ejecucin de Fondos Pblicos

Determinacin

Percepcin

Art. 32 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.

Ejecucin Financiera de los Fondos Pblicos.

Recaudacin
Cuando el Estado percibe recursos pblicos por concepto de impuestos sin generar ningn tipo de contraprestacin por p arte de este.

Ejecucin Financiera de Fondos Pblicos o Percepcin

Captacin

Percepcin de recursos pblicos por la prestacin de un servicio pblico de carcter individualizado por parte de Entidades Pblicas
Recepcin de recursos pblicos por concepto de donaciones y/o endeudamiento por parte de las Entidades Pblicas

Obtencin

DNPP: Sistema de Gestin Presupuestaria - Glosario de Trminos 1999.

Ejecucin del Gasto Pblico.

Ejecucin Presupuestaria Ejecucin del Gasto Ejecucin Financiera

Compromiso

Devengado

Giro

Pago
DNPP: Sistema de Gestin Presupuestaria - Glosario de Trminos 1999.

Las Modificaciones Presupuestarias.

Modificaciones Presupuestarias

Nivel Institucional

Nivel Funcional Programtico

Crdito Suplementario
Incrementos por mayores recursos aprobados en la Ley

Transferencia de Partidas

Anulacin

Habilitacin

Traslados de recursos entre Pliegos

Supresin total o parcial de Actividades o Proyectos

Incremento de recursos de Actividades o Proyectos

Art. 25 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.