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MUNICIPALIDAD DE MONTES DE OCA

VALORACIN DE RIESGO LEY 8292 CONTROL INTERNO

Componentes del control interno


Seguimiento Actividades de control Sistemas de Informacin

Valoracin del riesgo


Ambiente de control

TALLER DE CONTROL INTERNO

VALORACIN DEL RIESGO


AGEN DA:
Conceptos bsicos
Ley 8292, Valoracin de riesgos

SEVRI: Sistema Especfico de Valoracin del Riesgo


Metodologas y Herramientas Caso prctico

VALORACIN DEL RIESGO

Riesgo
Posibilidad Probabilidad de que un factor, evento o accin, sea de origen interno o externo, afecte a la organizacin, rea, proyecto o programa y el logro de los objetivos. QU PUEDE SUCEDER?

VALORACIN DEL RIESGO Factores de riesgo


Manifestaciones o caractersticas medibles u observables de un proceso que indican la presencia de riesgos o tienden a aumentar la exposicin, pueden ser internos o externos de la entidad. Porqu puede suceder?

VALORACIN DEL RIESGO Factores de riesgo


Manifestaciones o caractersticas medibles u observables de un proceso que indican la presencia de riesgos o tienden a aumentar la exposicin, pueden ser internos o externos de la entidad. Porqu puede suceder?

Causas
Son acontecimientos o circunstancias concretos que existen en un proyecto o en su ambiente, y que causan incertidumbre. Ejemplos incluyen la necesidad de implementar un proyecto en un pas en vas de desarrollo, la necesidad de usar una tecnologa nueva no probada, la falta de personal especializado, o el hecho de que la organizacin nunca ha hecho un proyecto similar. Causas en s mismas no son inciertas desde que son hechos o requisitos, as que no deben gestionarse por el proceso de gestionar riesgos.

VALORACIN DEL RIESGO

Definicin de Trminos
Impacto: Consecuencias que pueden ocasionar la materializacin del riesgo. Distintos escenarios si el riesgo se materializa. Control: Toda accin que tiende a minimizar los riesgos.

VALORACIN DEL RIESGO

Definicin de Trminos
Impacto: Consecuencias que pueden ocasionar la materializacin del riesgo. Distintos escenarios si el riesgo se materializa. Control: Toda accin que tiende a minimizar los riesgos.

VALORACIN DEL RIESGO

Nivel de Riesgo
Es el resultado de relacionar la probabilidad con el impacto y con los actuales controles. Medida de la gravedad de riesgos y el proceso de clasificarlos en orden de prioridad. Permite establecer la importancia relativa del riesgo.

VALORACIN DEL RIESGO

Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.

VALORACIN DEL RIESGO

Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.

VALORACIN DEL RIESGO

Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.

VALORACIN DEL RIESGO

Factores de riesgo externos


Polticas gubernamentales, econmicas, sociales, legislacin, tecnologa, cliente externo.

VALORACIN DEL RIESGO

Factores de Riesgo Internos


Polticas internas como: indefinicin de procesos y procedimientos no claros, reorganizaciones sin anlisis estructural y funcional, obsolescencia de los sistemas informticos, implantacin de nuevos sistemas de informacin sin capacitacin, falta de capacitacin del personal, falta de presupuesto, calidad del servicio brindado, modificacin de las polticas por parte de los nuevos jerarcas, etc.

Relacin entre el riesgo y causas de riesgo

RIESGOS :

Sanciones legales . Prdida de Ingresos. Exceso de pagos. Prdida de credibilidad Publica. Dao, Destruccin. Robo. Decisiones errneas . Fraude.

Relacin entre el riesgo y causas de riesgo

CAUSAS DEL RIESGO

Errores u omisiones humanas Interrupciones por dao de equipos Energa, aire acondicionados, etc. Actos mal intencionados Desastres naturales Falta de conocimiento.

VALORACIN DEL RIESGO

Ley General de Control Interno


Diario Oficial La Gaceta N 169, 4 de setiembre del 2002 Valoracin del Riesgo

VALORACIN DEL RIESGO

SEVRI: Sistema Especfico de Valoracin del Riesgo


Conjunto organizado de componentes que interrelacionados con la identificacin, el anlisis, la evaluacin, la administracin y el seguimiento de los riesgos organizacionales y del propio Sistema, permiten realizar la valoracin del riesgo.

VALORACIN DEL RIESGO

Ley General de Control Interno


Diario Oficial La Gaceta N 169, 4 de setiembre del 2002 Valoracin del Riesgo

VALORACIN DEL RIESGO

Ley General de Control Interno


Deberes del Jerarca y los Titulares Subordinados sobre

VALORACIN DEL RIESGO Artculo 14


a) Identificar y analizar los riesgos relevantes asociados al logro de los objetivos y las metas institucionales, definidos tanto en los planes anuales operativos como en los planes de mediando y de largo plazo. Analizar el efecto posible de los riesgos identificados, su importancia y la probabilidad de que ocurran, y decidir las acciones que se tomarn para administrarlos.

b)

VALORACIN DEL RIESGO

Ley General de Control Interno


Deberes del Jerarca y los Titulares Subordinados sobre

VALORACIN DEL RIESGO


c) Adoptar las medidas necesarias para el funcionamiento
adecuado del sistema de valoracin del riesgo y para ubicarse por lo menos en un nivel de riesgo organizacional aceptable. d) Establecer los mecanismos operativos que minimicen el riesgo en las acciones a ejecutar.

VALORACIN DEL RIESGO

Manual de Normas Generales de Control Interno para la Contralora General de la Repblica y las entidades y rganos sujetos a su fiscalizacin, publicado en La Gaceta N 107 del 5 de junio, 2002

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Normas Generales
1. 2. 3. 4. Identificacin y evaluacin de riesgos Planificacin Indicadores de desempeo mensurables Divulgacin de los planes

VALORACIN DEL RIESGO Normas Generales


5. Definicin y comunicacin de polticas de apoyo a los objetivos. 6. Revisin de los objetivos. 7. Cuestionamiento peridico de los supuestos de planificacin.

VALORACIN DEL RIESGO


Identificacin y evaluacin de riesgos
La identificacin y evaluacin se sustenta en la planificacin. El SEVRI debe disearse y ajustarse al ente u rgano que corresponda. Autoevaluacin del SEVRI e informar resultados. Identifica con antelacin situaciones prioritarias.

VALORACIN DEL RIESGO


Identificar los factores que contribuyen a elevar el riesgo o a que ste se materialice.

Identificacin y evaluacin de riesgos

Anlisis de las circunstancias internas y externas en las que se desarrolla la gestin empresarial.

Emprender acciones adecuadas para enfrentar el riesgo y reducir su impacto.

Permanecer alerta a los eventuales cambios que podran incidir en el comportamiento del riesgo.

VALORACIN DEL RIESGO


Riesgos

Metodologa para Valorar Riesgos Institucionales

VALORACIN DEL RIESGO

Pasos previos a la definicin y aplicacin de metodologa

VALORACIN DEL RIESGO

METODOLOGA
Compromiso del Jerarca y Titulares Subordinados. Definir polticas y estimular la cultura de valoracin de riesgos. Conformar comisin (facilitadores).

Definir responsabilidades, autoridad e interrelaciones.


Conocer la planificacin estratgica, operativa, los objetivos por reas.

VALORACIN DEL RIESGO


METODOLOGA
Capacitacin de la comisin y otros (Titulares subordinados). Definir y documentar los lineamientos y directrices de Valoracin de Riesgos. Determinar los criterios, las polticas y metas que ayudan a definirlos. Elaborar plan y programa de implementacin en coordinacin con Titulares Subordinados. Definir el sistema de comunicacin y monitoreo del plan y programa de implementacin.

VALORACIN DEL RIESGO


METODOLOGA

VALORACIN DEL RIESGO


Identificacin de Riesgos La identificacin de riesgos consiste en reconocer los factores de riesgo o eventos internos o externos que de materializarse afectaran la capacidad de la institucin para cumplir con sus objetivos. Este proceso se realiza para cada objetivo estratgico y especfico.

INSTITUTO MINISTERIO MAYOR DEPARTAMENTO TESORERA IDENTIFICACIN DE LOS FACTORES DE RIESGO O RIESGOS PROCESO EMISIN DE CHEQUES OBJETIVOS: 1. Emitir oportunamente los pagos a los diversos proveedores para evitar conflictos 2. Evitar la emisin de cheques sin el adecuado respaldo para cumplir con la normativa legal en materia de control interno 3. Emitir cheque por el monto correcto al proveedor que brinda el bien o servicio para un eficiente uso de los recursos.

Causas (factores de riesgo)


Falta de personal capacitado Funcionario responsable no recibe informacin completa o correcta Cantidad de funcionarios es insuficiente Sistema de informacin inadecuado Huelga en el ICE

Riesgo
Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques a favor de un particular que no brind el bien o servicio a la institucin Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques por un monto superior al costo del bien o servicio Que el sistema de informacin falle y por tanto, se emitan cheques inoportunamente Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques sin fondos Que el sistema de informacin falle y por tanto, se emitan cheques consignando cuentas contables y presupuestarias errneas Que el fluido elctrico se interrumpa y se retrase la emisin de cheques.

Posibles consecuencias
Prdida econmica No recibir cotizaciones para contrataciones futuras por parte de un buen proveedor Posibles demandas por no pago Tener que iniciar procedimientos legales contra eventuales responsables de cometer irregularidades en la emisin de cheques Incumplimiento a la LGCI y al MNGCI Clientes insatisfechos

VALORACIN DEL RIESGO


Anlisis de riesgos
Consiste en definir los criterios institucionales para analizar los riesgos.
Significancia de los riesgos. Impacto o efecto probable en caso de matrerializarse. Probabilidad o frecuencia de ocurrencia. Grado de vulnerabilidad. Otros.

VALORACIN DEL RIESGO

Herramientas Anlisis del Riesgo


Disear escalas cuantitativas, cualitativas o una combinacin

ESCALA CUALITATIVA ALTO 1 MEDIO 2 BAJO 3

Las escalas a utilizar deben ser de acuerdo con las necesidades, naturaleza de la institucin y rea objeto de estudio.

VALORACIN DEL RIESGO IMPACTO


Nivel
1 2 3 4 5

Descripcin

Descripcin detallada

Insignificante Efectos exiguos Menor Moderado Mayor Catstrofe Efectos mnimos Efectos considerables Efectos extensivos Efectos no reparables o muy complejos

VALORACIN DEL RIESGO Probabilidad


Nivel Descripcin
A Casi certeza

Descripcin detallada
Casi en totalidad de los casos

B
C

Muy probable
Posible

En la mayora de los casos


En algunos casos

D
E

Improbable
Raramente

Casi en ningn caso


Solo por excepcin

VALORACIN DEL RIESGO Nivel de Riesgo


Probabilidad Insignificante Menores Moderadas Mayores Catastrficas

A (Casi certeza) B (Muy probable) C (Posible)

AA

AA

AA

AA

AA

AA

AA

VALORACIN DEL RIESGO


NIVEL DE RIESGO
AA A M Riesgo Extremo, requiere atencin inmediata Riesgo Altos, necesita atencin de alta gerencia Riesgo Moderado, debe especificarse

B Riesgo bajo, administrar mediante procedimientos de rutina

VALORACIN DEL RIESGO


Administracin del riesgo Tomar e implementar las medidas necesarias que minimicen el impacto que podra producirse al materializarse un riesgo.

VALORACIN DEL RIESGO


Administracin del Riesgo
Evitar el riesgo. Disear o redisear procesos y procedimientos, acordes a la estructura Reducir el riesgo. Optimizar procesos y controles Dispensar y atomizar el riesgo. Informacin importante duplicar y almacenar en un lugar distante Transferir el riesgo. Buscar respaldar y compartir con otro el riesgo. Pliza de seguros Asumir el riesgo. Luego de los pasos anteriores, es posible que quede un riesgo residual, el cual se acepta

VALORACIN DEL RIESGO

VALORACIN DEL RIESGO

Metodologa COSO

VALORACIN DEL RIESGO


Metodologa para Valorar Riesgos
1. Jerarcas y titulares subordinados (comisin nombrada) se reunieron a fin de definir metodologa para valorar riesgos 2. Funcionarios con amplio conocimiento en planes estratgicos, normativa jurdica aplicable y sistemas relevantes de la institucin 3. Recibir capacitacin en sistemas de riesgo 4. Asesores externos, especialistas en valoracin de riesgos

VALORACIN DEL RIESGO


Metodologa para Valorar Riesgos
5.
6.

7. 8. 9.

Definir polticas y lineamientos generales para valorar riesgos Definir el o los mtodos a aplicar para identificar, analizar, administrar, comunicar y monitorear los riesgos Elaborar plan de accin Elaborar FODA institucional o del rea a valorar Elaborar matrices definidas

VALORACIN DEL RIESGO


Direccin Financiera Anlisis FODA
Objetivos:Objetivos: Buscar los mecanismos que propicien una recuperacin eficiente de los recursos y el pendiente de cobro, as como proyectar nuevos que generen fuentes de ingresos adicionales, que permitan el desarrollo institucional y cantonal.

Fortalezas

Oportunidades

Debilidades

Amenazas

Actitud positiva la cambio.

Buena relacin

con la U.C.R. para la incorporacin de estudiantes de TCU

Falta de capacitacin

Poco personal capacitado para la Gestin del cobro

VALORACIN DEL RIESGO


Hoja de Trabajo para Evaluar Riesgos
Actividad:______________________________________________________________

Objetivos OFC

Anlisis de Riesgo
Factores Import. Prob.

Acciones Otros Evaluacin y / Activ. objetivos conclusin De afectados Control

Tomado de: Los Nuevos Conceptos de Control Interno (Informe COSO)

MINISTERIO DE EDUCACIN PUBLICA ANLISIS DE RIESGO JUNIO 2005


(1)
Objetivos

(2)
O F C

(3)
Anlisis de Riesgo Factores de Riesgo Deficiente infraestructura Equipo tecnolgico desactualizado Presupuesto insuficiente Aumento de la poblacin de las reas de alto riesgo Poca coordinacin con el MEP Import. A Prob. Alta

(4)
Acciones/ Activ. De Control

(5)
Otros objetivos afectados

(6)
Evaluacin y conclusin

Disminuci n de la desercin escolar y colegial Promover la mejora continua de la educacin primaria y secundaria en las reas rurales y de alto riesgo

75%

A
A

M
B

Gestionar ante el Ministerio de Hacienda la asignacin de presupuesto para la construccin de infraestructura adecuada Nombrar comisin para que coordine con el MEP respecto de los programas educativos

En virtud de la existencia de factores de riesgo la probabilidad de los riesgos que incidiran en el cumplimiento de los objetivos del Instituto. Una vez analizada la importancia de dichos factores se considera prioritario ejecutar las actividades de control propuestas que le van a permitir actuar sobre los factores de riesgo para que se minimice el efecto potencial de los riesgos.

A = Alta M = Media B = Baja

VALORACIN DEL RIESGO

COSO

MATRIZ GENERAL DE ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS


1 Establecer el contexto 2 Identificar los riesgos 3 Analizar los riesgos

4 Evaluar los riesgos

5 Comunicar los riesgos

6 Tratar los riesgos

7 Monitorear los riesgos


Norma: AS/NZS 4360: 1999

VALORACIN DEL RIESGO


PRIMERA FASE: ESTABLECER EL CONTEXTO Establecer el contexto estratgico y organizacional Cuales son los objetivos que se persiguen Cuales son las estrategias planteadas para alcanzar los objetivos FODA Establecer el contexto de la administracin de los riesgos Objetivos Estrategias (descripcin y tiempo de ejecucin) Recursos requeridos (humanos, financieros, infraestructura) Productos esperados Estructura o cuadro de mando Criterios para la evaluacin del riesgo Niveles de aceptabilidad de los riesgos (mximo-mnimo)

VALORACIN DEL RIESGO


SEGUNDA FASE: IDENTIFICAR LOS RIESGOS Que puede suceder A partir de que se vean afectados los objetivos Como y porque puede suceder Cuales son las razones que pueden dar origen, a que el riesgo se materialice.

VALORACIN DEL RIESGO


TERCERA FASE: ANALIZAR LOS RIESGOS (Cualitativo, Cuantitativo y Mixto) Que controles existen Consecuencias de que el riesgo se llegue a materializar Producto del evento expresado cualitativa o cuantitativamente: prdida, perjuicio desventaja o bien ganancia. Probabilidad Medicin de la relacin a la cantidad total de posibles eventos; cuantificable en trminos de raro, improbable, posible, probable y casi certeza. Impacto Es la repercusin o efecto que provoca un evento; cuantificable en trminos de insignificante, menor, moderado, mayor y catastrfico. Nivel de exposicin Concepto que representa la probabilidad e impacto de un riesgo, en una misma cifra matemtica obtenida mediante P x I.

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CUARTA FASE: EVALUAR LOS RIESGOS

Evaluar Nivel de riesgo identificado nivel de riesgo aceptado = nivel de riesgo que debe tratarse. Producto
Lista de riesgos por nivel. Lista de prioridades de riesgos. Mapa de riesgos por nivel de exposicin.

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QUINTA FASE: COMUNICAR LOS RIESGOS

El rgano rector del riesgo en la organizacin, debe comunicar los niveles de riesgo identificados, dando para ello una lista con las prioridades para su atencin (mapa de riesgos).
El objetivo de comunicar el riesgo es tratarlo o por supuesto darle seguimiento.

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SEXTA FASE: TRATAR LOS RIESGOS Identificacin de las alternativas para tratar el riesgo identificado. Evitar el riesgo: abandonando la actividad que lo genera. Reducir la probabilidad y la consecuencia del riesgo: a travs de planes de accin y controles especficos. Transferir el riesgo: compartiendo el riesgo con un socio estratgico, suscripcin de seguros, acuerdos contractuales, entre otros.

Retener el riesgo: aceptando su nivel de materializacin llevndolo a un nivel residual, incluso administrando sus consecuencias.
Los tratamientos del riesgo deben ser aceptables, equilibrados, oportunos y obedecer a los requerimientos de la organizacin (costo/beneficio).

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SEPTIMA FASE: MONITOREAR O DAR SEGUIMIENTO A LOS RIESGOS Las actividades conducentes a administrar los riesgos deben ser monitoreadas al inicio, entre y despus de llevarse a cabo. Esta actividad es vital para validar y adecuar las acciones emprendidas para administrar el riesgo.

VALORACIN DEL RIESGO


PASOS EN EL DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DE UN PROGRAMA DE ADMINISTRACIN DEL RIESGO
I. II. III. Respaldo de la Alta Gerencia Desarrollo de una Poltica de Riesgo Comunicacin de la Poltica

IV.
V.

Administracin de los riesgos a nivel empresarial


Administracin de los riesgos a nivel de programas, procesos, actividades y proyectos.

VI.

Seguimiento y revisin de los riesgos.

VII. Plan de Trabajo y cronograma.

GRUPOS DE RIESGO PRESENTES EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Financieros

Informacin para Toma de Decisiones

Tecnolgicos y de la Informacin Grupos de Riesgo

Entorno

Informacin Financiera

Negocio

Direccin

Integridad

Evaluacin Estratgica

La identificacin de los riesgos y un mapa de los mismos Nivel de exposicin alto


Nivel de exposicin medio Nivel de exposicin bajo

Financieros

Informacin para Toma de Decisiones

Tecnolgicos y de la Informacin Objetivo Proceso Actividad Proyecto Negocio

Entorno

Informacin Financiera

Direccin

Integridad

Evaluacin Estratgica

Diseo de una Estrategia para la Autoevaluacin del Sistema de Control Interno


1. Filosofa de la Empresa: Misin / Visin / Valores

2. Anlisis FODAC

3. Objetivos estratgicos

4. Impulsos Estratgicos: Capacitacin y divulgacin Autoevaluacin Evaluacin de referencias documentales Ajustes a las brechas identificadas Planes correctivos para cerrar brechas Rendicin de Cuentas Seguimiento

5. Presupuesto y recursos necesarios

6. Cuadro de mando propuesto

7. Nuevas auto evaluaciones

Componentes del control interno


Seguimiento Actividades de control Sistemas de Informacin Valuacin de riesgos Ambiente de control

Riesgos del Entorno


Riesgo de competencia Riesgo de sensibilidad Riesgo de relaciones con accionistas Riesgo de disponibilidad de capital Riesgo de desastres naturales Riesgo poltico y de soberana Competidores importantes o nuevos intrusos en el mercado puede tener ventajas competitivas sobre la Empresa y amenazar su habilidad para sobrevivir. Sobre comprometer los recursos y los flujos futuros esperados, afecta la capacidad de la organizacin para enfrentar cambios en el entorno. Una cada en la confianza de los inversores destruye la habilidad de la Empresa para obtener capital eficientemente. La Empresa no tiene un acceso eficiente al capital que necesita para financiar su crecimiento, llevar a cabo su estrategia y generar los resultados financieros futuros. Puede amenazar la habilidad de la organizacin de sostener sus operaciones, proveer los productos y servicios esenciales o recuperar sus costos operacionales. Acciones polticas adversas en un pas, en la cual la Empresa ha invertido en forma importante o depende un volumen significativo del negocio, puede amenazar los recursos y los flujos de caja futuros de la Empresa. En las leyes pueden amenazar la capacidad de la Empresa para llevar a cabo acciones importantes y poner en vigor acuerdos contractuales o implementar estrategias. Cambios en las regulaciones, puede ocasionar un aumento en las presiones competitivas y afectar la habilidad de la Empresa para llevar a cabo en forma eficiente su negocio. Cambios en las oportunidades y en los obstculos, as como en la capacidad de los competidores y en otras condiciones que pueden afectar la industria en que acta la Empresa. Precios de los activos financieros. Tasa de un indicador base, tal como tasa de inters. Un ndice, tal como el de mercado de valores u otro ndice similar, puede afectar negativamente el valor de los activos financieros en la organizacin.

Riesgo legal

Riesgo de regulacin

Riesgo de industria

Riesgos de mercados financieros

Riesgos del Negocio


Riesgo de operaciones Riesgos de satisfaccin al cliente Riesgos de eficiencia Riesgos de capacidad productiva Estos se derivan de que las operaciones sean ineficientes e ineficaces en satisfacer a los clientes y alcanzar los objetivos que tiene la Empresa. Una empresa que no escuche a los clientes no va a entender o desarrollar los productos con las caractersticas o elementos de servicios para mantenerse competitivo. Operaciones ineficientes amenazan la capacidad de la organizacin de producir servicios a un costo igual o menor que los costos incurridos por los competidores o por empresas a nivel mundial. Una capacidad insuficiente o un exceso de capacidad amenaza la habilidad de la Empresa de generar mrgenes adecuados en un mercado competitivo. La inhabilidad de actuar a un nivel o clase mundial en trminos de calidad de costos, amenazan la demanda de los productos o servicios de las operaciones. Un plazo excesivo entre el inicio y el trmino de un proceso de negocios, debido a actividades redundantes, innecesarias o irrelevantes amenazan la capacidad de la Empresa para producir servicios en forma oportuna

Riesgos de diferencial con competencia


Riesgo de oportunidad Riesgos de precio en productos bsicos Riesgos de obsolescencia y faltantes Riesgo de incumplimiento Riesgos de interrupcin del negocio Riesgo de fallo en el servicio

La estrategia para comprar y las desviaciones de los productos bsicos exponen a la Empresa a costos de produccin excesivos o prdidas por mantenerlos en sus inventarios. Los riesgos de exceso, obsolescencia o prdida de inventario da como resultado prdidas importantes a la Empresa. El incumplimiento de los requerimientos del cliente de polticas prescritas por la organizacin, puede resultar en una menor calidad, altos costos de produccin, ingresos perdidos, etc. Es originado por la disponibilidad de materia prima, informacin tecnolgica, sistemas o mano de obra especializada, que amenaza la capacidad de la organizacin para continuar con las operaciones. Servicios defectuosos o que no funcionan, exponen a la organizacin las quejas del cliente, reclamos de garanta, reparaciones, devoluciones y prdida de participacin en el mercado y de reputacin. Los riesgos ambientales exponentes a las organizaciones a pasivos potencialmente enormes. Pueden surgir de actividades pasadas o presentes de edificios u otras estructuras y emisiones contaminantes de las operaciones.

Riesgo ambiental

Riesgo de erosin en la marca comercial

La erosin de marca comercial que no sean debidamente mantenida a travs del tiempo, amenaza la demanda de los servicios de la organizacin.

Riesgos de Direccin
Riesgo de direccin Puede resultar en una falta de direccin, enfoque al cliente, motivacin para lograr objetivos, credibilidad de la gerencia y confianza a travs de la organizacin.

Riesgo de autoridad

Lneas de autoridad pueden causar que se hagan cosas que no deberan de hacerse o no hacer lo que es debido.

Riesgo de lmites

Un fallo al establecer lmites puede causar que se lleven a cabo actos no autorizados o desleales.

Riesgo de incentivos de actuacin

Medidas de actuacin que nos sean realistas o mal interpretadas puede causar una actuacin de una manera inconsistente con los objetivos de la organizacin

Riesgo de comunicaciones

Los canales inefectivos de comunicacin pueden resultar en mensajes que son inconsistentes.

Riesgos Tecnolgicos y de la Informacin


Riesgo de acceso La falla en mantener un acceso adecuado a los sistemas de informacin puede resultar en conocimientos no autorizados y uso indebido de informacin confidencial. La falta de integridad en la gestin de la infraestructura de los sistemas de informacin puede resultar en acceso no autorizado a los datos. El riesgo de relevancia est asociado con no proporcionar los datos o informacin correcta al momento correcto para toma de decisiones. La falta de disponibilidad de informacin importante, en el momento en que es necesaria, puede afectar adversamente la continuidad de los procesos y operaciones crticas de la organizacin.

Riesgo de integridad

Riesgo de relevancia

Riesgo de disponibilidad

Riesgo de energa

La falta de fluido elctrico puede provocar que los sistemas utilizados para la operacin de la Empresa, no se encuentren disponibles impactando en forma directa la prestacin del servicio.
Una interrupcin en los enlaces de comunicacin, utilizados en los sistemas, impacta negativamente en el servicio prestado a los clientes.

Riesgo en los enlaces de comunicacin

Riesgos de Integridad
Puede emitir informacin financiera distorsionada con el intento de engaar al pblico inversor y al auditor externo. La administracin puede efectuar sobornos y otros actos ilegales para el beneficio de la Empresa

Riesgo de fraude de la Administracin

Riesgo de fraude del empleado

Los empleados, clientes o proveedores pueden perpetrar fraudes contra la Empresa para su ganancia personal.

Riesgo de actos ilegales

Actos ilegales expone a la Empresa a multas y sanciones y a prdida de cliente, utilidades, reputacin, etc. El uso no autorizado de los activos fsicos, financieros o de informacin expone a la Empresa a un desperdicio innecesario de recursos.

Riesgo de uso no autorizado

Riesgo de reputacin

Puede perder clientes, empleados clave o su habilidad para competir, debido a la percepcin de que no se est dando un trato justo.

Riesgos Financieros
Riesgo de liquidez
La imposibilidad de tener efectivo disponible en una forma oportuna o de no convertir activos efectivo cuando sea necesario, puede incumplir con los pagos de sus obligaciones.

Riesgo de rapidez El tiempo requerido para transferir fondos a travs del sistema financiero o en realizar transferir, puede resultar en prdidas en su valor. transferencias
Riesgo de derivados Riesgo de liquidacin de operaciones Riesgo de crdito Riesgo de reinversin Riesgo de garanta Riesgo de incumplimiento de contraparte Transacciones de derivados indebidamente estructuradas pueden impedir a la organizacin alcanzar sus objetivos. Existe cuando una de las dos partes cumple con su obligacin bajo el contrato, cuando an no ha recibido el valor correspondiente de la contraparte. Expone a la Empresa a costos de cobranza y prdidas excesivas. Cambios en los precios o tasa de inters que ocurran antes de que los flujos de efectivo puedan ser reinvertidos y se obtienen rendimientos inferiores. La prdida parcial o total del valor de un activo dado en garanta, expone a la organizacin a una prdida financiera La falta de una contraparte en un contrato transferido a un intermediario que subsecuentemente incurre en falta, expone a la organizacin a prdidas financieras.

Riesgos de la Informacin para la Toma de Decisiones


Riesgo de determinacin de precios La falta de informacin relevante que soporte la determinacin de precios, puede resultar en precios o tarifas que los clientes no quieran pagar o que no cubran los costos de desarrollo y otros costos. La Empresa puede no tener informacin que le permita evaluar los compromisos contractuales existentes de tal manera que las decisiones para tomar compromisos adicionales sean inadecuadas. La inexistencia de medidas causa conclusiones errneas

Riesgo de compromiso de contrato

Riesgo de mediacin Riesgo de alineacin con la estrategia Riesgo de informacin precisa, completa y regulatoria

Consiste en que los objetivos y medidas de desempeo de los procesos de la empresa no estn alineados con los objetivos y estrategias globales.
La informacin incompleta puede causar decisiones equivocadas. La falta de planes de contingencia o un inadecuado diseo de los mismos, puede provocar que la Empresa interrumpa sus operaciones regulares.

Riesgo de Contingencia

Riesgos de la Informacin Financiera


Riesgo de planificacin y presupuesto Riesgo de informacin errnea e incompleta Riesgo de informacin contable Riesgo de impuestos Riesgo de evaluacin de la informacin financiera Riesgo de evaluacin de inversiones Riesgo de informes a reguladores Riesgo de fondos La falta de informacin sobre planeacin y presupuestos o que sea irreal, puede causar conclusiones y decisiones financieras inapropiadas. Informacin financiera errnea e incompleta causa decisiones y conclusiones inapropiadas. Sobre enfatizar el uso de informacin contable para manejar el negocio, resulta en alcanzar ciertos objetivos financieros a costa de no cumplir con los objetivos de satisfaccin al cliente, calidad y eficiencia. Fallas en la obtencin y evaluacin de informacin relevante resulta en el incumplimiento de regulaciones impositivas. Se deriva del hecho de que informacin emitida a inversores o acreedores pueda tener errores u omisiones importantes que conduzcan a error en su interpretacin. La falta de informacin relevante y confiable que respalde las decisiones de inversin puede resultar en pobres inversiones, a corto plazo. La emisin de informacin requerida por los reguladores que sea incompleta, errnea o tarda expone a la Empresa a multas, penas y otros Informacin errnea e incompleta derivada de compensacin y beneficios puede impedir que la empresa cumplir con sus obligaciones definidas.

Riesgos de la Evaluacin Estratgica


Riesgo de evaluacin del entorno Riesgo de diversificacin del negocio Fallos en el seguimiento del entorno externo, puede causar que la Empresa conserve estrategias ms all del tiempo establecidas hasta ser obsoletas. La falta de informacin confiable y relevante puede impedir maximizar su actuacin global a una organizacin diversificada. La falta de informacin relevante y confiable del valor del negocio, puede impedir que los dueos lleven a cabo un juicio informado sobre la empresa. La falta de confiabilidad de medidas de desempeo, puede afectar negativamente la habilidad de la empresa para alcanzar sus estrategias a largo plazo. No hay la informacin necesaria para juzgar la efectividad de la estructura organizacional de la empresa, afectando su capacidad de cambio y lograr sus objetivos a largo plazo. Un proceso inadecuado de la distribucin de recursos y de informacin que lo respalde, puede impedir que se establezca y sostenga ventajas competitivas. Un proceso de planeacin estratgico pesado y poco imaginativo puede resultar en informacin irrelevante. La falta de informacin relevante y confiable que permita a la Administracin conducir las actividades de sus lneas de productos y la evolucin del ciclo de vida de sus industrias o productos, amenaza la capacidad de la organizacin de permanecer competitiva.

Riesgo de valor del negocio

Riesgo de medicin de resultados Riesgo de la estructura organizacional Riesgo de asignacin de recursos Riesgo de planificacin estratgica

Riesgo de ciclo de vida

VALUACIN DE RIESGOS

MUCHAS GRACIAS