COT Artculo 172 COT Ttulo IV Captulo III Seccin V Del Procedimiento de Verificacin Artculo 172.

La Administracin Tributaria podr verificar las declaraciones presentadas por los contribuyentes o responsables, a los fines de realizar los ajustes respectivos y liquidar las diferencias a que hubiere lugar. Asimismo, la Administracin Tributaria podr verificar el cumplimiento de los deberes formales previstos en este Cdigo y dems disposiciones de carcter tributario, y los deberes de los agentes de retencin y percepcin, e imponer las sanciones a que haya lugar. Pargrafo nico: La verificacin de los deberes formales y de los deberes de los agentes de retencin y percepcin podr efectuarse en la sede de la Administracin Tributaria o en el establecimiento del contribuyente o responsable. En este ltimo caso, deber existir autorizacin expresa emanada de la Administracin Tributaria respectiva. Dicha autorizacin podr hacerse para un grupo de contribuyentes utilizando, entre otros, criterios de ubicacin geogrfica o actividad econmica.

COT Artculo 173 COT Ttulo IV Captulo III Seccin V Del Procedimiento de Verificacin Artculo 173. En los casos en que se verifique el incumplimiento de deberes formales o de deberes de los agentes de retencin y percepcin, la Administracin Tributaria impondr la sancin respectiva mediante resolucin que se notificar al contribuyente o responsable, conforme a las disposiciones de este Cdigo.

COT Artculo 174 COT Ttulo IV Captulo III Seccin V Del Procedimiento de Verificacin Artculo 174. Las verificaciones a las declaraciones presentadas por los contribuyentes o responsables se efectuarn con fundamento exclusivo en los datos en ellas contenidos, y en los documentos que se hubieren acompaado a la misma, y sin perjuicio de que la Administracin Tributaria pueda utilizar sistemas de informacin automatizada para constatar la veracidad de las informaciones y documentos suministrados por los contribuyentes, o requeridos por la Administracin Tributaria. COT Artculo 175 COT Ttulo IV Captulo III Seccin V Del Procedimiento de Verificacin Artculo 175. En los casos en que la Administracin Tributaria, al momento de las verificaciones practicadas a las declaraciones, constate diferencias en los tributos autoliquidados o en las cantidades pagadas a cuenta de tributo, realizar los ajustes respectivos mediante resolucin que se notificar conforme a las normas previstas en este Cdigo. En dicha Resolucin se calcular y ordenar la liquidacin de los tributos resultantes de los ajustes, o las diferencias de las cantidades pagadas a cuenta de tributos, con sus intereses moratorios, y se impondr sancin equivalente al diez por ciento (10%) del tributo o cantidad a cuenta de tributos omitidos, y las sanciones que correspondan por la comisin de ilcitos formales. Pargrafo nico: Las cantidades liquidadas por concepto de intereses moratorios se calcularn sin perjuicio de las diferencias que resulten al efectuarse el pago del tributo o cantidad a cuenta de tributos omitidos.

Procedimientos de Revisin Fiscal

Verificacin (Art. 172 COT)
Declaraciones Ajustes Resolucin
Diferencias de impuesto Intereses Moratorios Oficina o Domicilio Fiscal del Contribuyente Multa 10%

Cumplimiento de Deberes Formales

Multa

Resolucin de Imposicin de Sancin

Procedimientos de Revisin Fiscal

Fiscalizacin y Determinacin (Art. 177 COT)
Sin Objecin

Acta de Conformidad

Providencia
Oficina o Domicilio Fiscal del Contribuyente

Expediente
Documentos que avalan actuacin fiscal

Resultado

Acta de Reparo y Con Objecin Resolucin Intereses Moratorios Multa 10%

SANCIONES
Incumplimiento de Deberes Formales: No llevar los libros y registros contables Art. 102 C.O.T. 50 U.T. Llevar los libros y registros contables y especiales, sin cumplir con las formalidades Art. 102 C.O.T. 25 U.T.

SANCIONES
Incumplimiento de Deberes Formales: Inscribirse con retardo en los registros Art. 100 C.O.T. 25 U.T.

Omisin y retardo en la presentacin de la declaracin Art. 103 C.O.T. 10 U.T.

Cualquier otro incumplimiento sin sancin especfica Art. 107 C.O.T. 10 a 50 U.T.

 De Anulacin (Art. 239) Recurso Jerrquico (Art.242) Recurso de Revisin (Art. 256) Recurso Contencioso Tributario (Art. 259)