UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS E INFORMTICA CONTABILIDAD, AUDITORIA Y FINANZAS

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

INTRODUCCIN A LA AUDITORIA
SESIN 01

PROFESOR: FERMN A. ESCALAYA VELARDE

AUDITORA
Investigacin crtica e independiente, orientada al control de las actividades de una organizacin que tiene como objetivo identificar los niveles de riesgos, y, evaluar y presentar recomendaciones para lograr el mejoramiento continuo.

OBJETIVOS BSICOS DE LA AUDITORA

IDENTIFICAR RIESGOS. EVALUAR Y RECOMENDAR CONTROLES

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer Todo en la empresa es factible de auditar No se auditan personas Para desarrollar una auditora se requiere un programa de auditora Todo trabajo de auditora genera un informe de auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional
De Gestin De Cumplimiento De Control Interno Informtica

Auditora

Auditora

Auditora

Auditora

AUDITORA INTEGRAL

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO Revisor Fiscal Auditor Interno Auditor Externo DEPENDE P/T RESULTADO

Contralor

ELEMENTOS DE LA AUDITORA

ELEMENTOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIAS PRUEBAS TCNICAS PROCEDIMIENTOS

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN EJECUCIN INFORMACIN

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN
1.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:
- DIAGNOSTICO: LEGAL-ADMINISTRATIVOECONMICO

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN
2.

PLAN GENERAL DE AUDITORA

- EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO - PLANEACIN GLOBAL : CRONOGRAMAS PROGRAMAS DE AUDITORA
DE

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN 3. PROGRAMAS DE AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2.

3.
4. 5.

6.
7. 8. 9. 10. 11.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto Personal participante de auditora Duracin Horario Recursos

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

EJECUCIN
LA RAZN DE SER DE LA AUDITORA

SE DEJA CONSTANCIA EN LOS PAPELES DE TRABAJO

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

INFORMACIN
1.

DOCUMENTO REMISORIO

INFORME DE AUDITORA: 1. DOCUMENTO REMISORIO

Medelln, xx de xxx de 200x
Seores CIA XYZ S.A. Atencin Doctor Pepito Prez Gerente General Asunto: informe sobre revisin de claves de acceso Hemos revisado la asignacin y manejo de las claves de acceso de los diferentes funcionarios de la entidad, este trabajo lo realizamos entre los das xx a xx de este mes. Sobre el mismo encontramos situaciones irregulares que enunciamos en la Planilla de Auditora adjunta, as mismo les formulamos una serie de recomendaciones que podran mejorar o corregir su manejo y les enunciamos los beneficios que estas medidas traeran para la entidad. Atentamente, MARGARITA MARA VSQUEZ MONTOYA Auditora General

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

INFORMACIN
2.

PLANILLA DE AUDITORA

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7) PERSONALES: - Entrenamiento adecuado y habilidad legal - Independencia mental - Diligencia profesional

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7) EJECUCIN DEL TRABAJO - Tcnicamente planeado y supervisin apropiada - Estudio y evaluacin del SCI - Evidencia vlida y suficiente

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7)

RENDICIN DE INFORMES - Relacin del CP con los EF - Si los EF con los PCGA (principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; un grupo de reglas y procedimientos que se deben seguir para preparar declaraciones completamente aceptadas de contabilidad) - Si los PCGA uniformemente - Salvedades: que se refiere - motivos importancia - No dictamen: motivos

PARA QUE LA AUDITORA TENGA XITO SE REQUIERE:

Compromiso de todos los funcionarios relacionados Continuidad en el proceso de evaluacin y control Especializacin de quienes llevan a cabo la funcin de auditora

Conocimiento de la entidad a travs de la etapa de planeacin Enfoque preventivo, no correctivo

PARA QUE LA AUDITORA TENGA XITO SE REQUIERE: Facilitar soluciones, no recomendando exceso de controles Estudio del medio tecnolgico y organizacional Trabajar con base en requerimientos y riesgos propios, y no segn los criterios del mercado Evaluar para resolver y proteger, sin entorpecer ni burocratizar Lograr que el personal advierta que las medidas preventivas son parte del trabajo diario y que incumben a todos por igual

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7) PERSONALES: - Entrenamiento adecuado y habilidad legal - Independencia mental - Diligencia profesional

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7)

EJECUCIN DEL TRABAJO

- Tcnicamente planeado y supervisin apropiada - Estudio y evaluacin del SCI - Evidencia vlida y suficiente

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7) RENDICIN DE INFORMES - Relacin del CP con los EF - Si los EF con los PCGA (principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; un grupo de reglas y procedimientos que se deben seguir para preparar declaraciones completamente aceptadas de contabilidad) - Si los PCGA uniformemente - Salvedades: que se refiere - motivos importancia - No dictamen: motivos

NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (LEY 43 DE 1990 ART 7) PERSONALES: - Entrenamiento adecuado y habilidad legal - Independencia mental - Diligencia profesional EJECUCIN DEL TRABAJO - Tcnicamente planeado y supervisin apropiada - Estudio y evaluacin del SCI - Evidencia vlida y suficiente RENDICIN DE INFORMES - Relacin del CP con los EF - Si los EF con los PCGA - Si los PCGA uniformemente - Salvedades: que se refiere - motivos importancia - No dictamen: motivos