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Febrero 2013
I N T R O D U C C I N
Sistema Financiero Mexicano
SECRETARIA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO BANCO DE MEXICO
COMISIN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES ORGANIZACIONES AUXILIARES DE CRDITO BOLSA MEXICANA DE VALORES SOCIEDADES DE INVERSIN
BANCA DE DESARROLLO
BANCA MULTIPLE
CASAS DE BOLSA
ASEGURADORAS
AFIANZADORAS
CASAS DE CAMBIO
ARRENDADORAS FINANCIERAS
UNIONES DE CRDITO
EMPRESAS DE FACTORAJE
A M A G D E
La Asociacin Mexicana de Almacenes Generales de Depsito es un rgano colegiado que agrupa a los almacenes generales de depsito del pas. Durante su trayectoria, adems de cumplir con los objetivos originalmente planteados, AMAGDE tambin se ha constituido en el organismo interlocutor de los almacenes mexicanos ante las autoridades que emiten regulaciones y supervisan al Sector.
AMAGDE es un organismo con presencia nacional, miembro del Comit Coordinador Financiero que agrupa a todos los intermediarios del Sector Financiero Mexicano. En el plano internacional, es miembro activo de la IFPWA (International Federation of Public Warehousing Associations), miembro fundador de la COLAGED (Confederacin Latinoamericana de Almacenes Generales de Depsito), y mantiene una estrecha vinculacin con la AWA (American Warehouse Association), y la CAWDS (Canadian Association of Warehouses and Distribution Services).
Tienen por objeto el almacenamiento, guarda, conservacin, manejo, control, distribucin comercializacin de bienes mercancas bajo su custodia, que se encuentren en trnsito, amparadas por Certificados de Depsito (negociables y no negociables, el otorgamiento de Financiamientos con Garanta Prendaria por la Pignoracin de las mismas.
Objeto Financiero
Transporte Certificacin de Calidad Empaque Seguros Consolidacin Marbetado, Precintos Etiquetado Comercializacin Asesora Aduanal Proyectos Especiales de Logstica.
Fiscal. Manejo, Control, y el Cuidado de la Mercanca depositada. Distribucin. Comercializacin. Procesos de incorporacin de valor agregado. Prestar el servicio de almacenaje en Depsito Fiscal. Servicios: Bsico y Complementario.
1. Los que almacenan mercanca de procedencia nacional nacionalizada. ( Almacn de Depsito) 2. Los que adems de almacenar mercanca nacional nacionalizada, almacenan mercanca de importacin cuya nacionalizacin importacin an no se han efectuado definitivamente. (Depsito Fiscal) 3. Los que adems de almacenar mercanca nacional, nacionalizada y de importacin, otorgan financiamientos. (Depsito Financiero)
AUTORIDADES REGULADORAS
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Servicio de Administracin Tributaria.
Secretara de Economa.
Direccin General de Normas. (D.G.N.)
NORMATIVIDAD LEGAL
Ley General de Organizaciones y Actividades
Auxiliares de Crdito.
Ley de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley Aduanera. y (RCGMCE) Ley de Comercio Exterior. Ley de los Impuestos Generales de Importacin y
Exportacin Servicios.
ADUANA
Recinto Fiscal = Administrado por SAT Recinto Fiscalizado = Administrado por Empresa Part. (Concesionadas) Plazos para la salida: REGIMENES ADUANEROS: * 3 das para mercanca perecedera * 3 Meses para exportaciones Import. / Export. Definitivo. * 2 Meses, en los dems casos. Import. / Export. Temporal. Transito Interno e Intl. 6) Se Deposita para destinarse de Mercancas. a un Rgimen Aduanero T. E. R. en Recinto Fiscalizado. Depsito Fiscal. R. Fiscalizado Estratgico.
8) Clasifica la mercanca y determina las Contribuciones a pagar, Doctos., R.R.N.A., etc. a presentar conforme al Rgimen Aduanero
12) Se procede a efectuar el pago De los impuestos ante Los Bancos dentro de la Aduana 13) Se procede a efectuar el tramite de trnsito interno ante la Aduana Para el traslado de la mca. a un A.G.D.
RECONOCIMIENTO ADUANERO
REVISIN FISICA DESCARGA LISTA DE EMPAQUE CANTIDAD VOLUMEN MARCADO DE PAS DE ORIGEN CARACTERISTICAS INFORMACIN TCNICA
CERTIFICADOS DE ANALISIS
ETIQUETADO
MUESTREO
RGCE Y SUS ANEXOS RMF Y SUS ANEXOS CFF; L.A.; LIGIE LFD LIVA LIEPS LISAN Y SU REGLAMENTO TRATADOS Y SUS RESOLUCIONES
CUENTA UNICA CONSULTA 360, SOIA NORMATIVIDAD ADUANERA SAAI M3 CONSULTA REMOTA DE PEDIMENTOS, CONTROL DE INVENTARIOS RES. FISC, VALUNET
CERTIFICADO DE ORIGEN
REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS
RETENCIN Y EMBARGO (PAMA); ADJUDICACIN DE LA MERCANCA A FAVOR DEL FISCO FEDERAL PAGO DE MULTAS. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancas, cuando su importacin exportacin est prohibida Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancas cuando no se compruebe el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias cuotas compensatorias correspondientes, normas oficiales mexicanas Multa del 100% al 150% del valor comercial de las mercancas declaradas, cuando se extraigan se pretendan extraer mercancas de recintos fiscales fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la autoridad por las personas autorizadas para ello. Multa equivalente del 5% al 10% del valor declarado de las mercancas, Cuando en la importacin, exportacin retorno de mercancas el resultado del mecanismo de seleccin automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo ste, por no encontrarse las mercancas en el lugar sealado para tal efecto. PROCEDIMIENTO PENAL
SE HA PENSADO QUE LAS ACCIONES PENALES ESTAN DIVORCIADAS DEL AGENTE ADUANAL, PERO DEBE ADVERTIRSE QUE CUALQUIER GRADO DE NEGLIGENCIA CULPA QUE SE REALICE ANTES, DURANTE POSTERIOR AL DESPACHO ADUANERO, PUEDE DAR LUGAR AL EJERCICIO DE LA ACCIN PENAL.
Definitivas y Temporales.
Depsito
F i s c a l.
Recinto Fiscalizado.
Recinto Fiscalizado Estratgico.
Regmenes Aduaneros
Artculo 90
Ley Aduanera
Las mercancas que se introduzcan al territorio nacional se extraigan, almacenen, circulen transiten podrn ser destinados a algunos de los regmenes aduaneros.
Regmenes Aduaneros
Trnsito de mercancas I. Interno II. Internacional
Depsito Fiscal
REGIMENES
ADUANEROS
(124,125,126,127,128,129),(130,131,132,133,134) 5. Elaboracin, Transformacin y Reparacin en Recintos Fiscalizados (135) 6. Recinto Fiscalizado Estratgico (135 A,B,C,D.)
Contribuyente
Autoridad
Responsabilidad
compartida
Agentes Logsticos
Agentes Aduanales
Corresponsabilidad de Actores
AUTORIDAD ADUANERA Operacin Recaudacin REGLAMENTO INTERNO DEL SAT Fiscalizacin
AGENTES Y APODERADOS ADUANALES Excepcin Despacho Simplificado Pasajeros Mensajera Pequea importacin AGENTES LOGISTICOS (Econmicos) Transportistas Recintos Fiscalizados Carga y Descarga Almacenes Generales de Depsito
CONTRIBUYENTE Declarante Responsable Directo
DEPSITO FISCAL
ART. 119 LEY ADUANERA
Almacenamiento de mercancas previo despacho y determinacin de contribuciones y cuotas compensatorias.
Bajo este rgimen las mercancas pueden ser examinadas, conservadas, etiquetadas, exhibidas, marbetadas enajenadas. Destinar reas para mantener separadas las mercancas destinadas al rgimen del depsito fiscal, de las mercancas nacionales extranjeras que se encuentren en dicho almacn, mediante aisladores separadores mviles, identificando la mercanca en depsito fiscal con etiquetas especiales. ..
especificaciones que seale la Secretara para mantener aisladas las mercancas destinadas al rgimen de depsito fiscal, de las mercancas nacionales extranjeras que se encuentren en dicho almacn. Il. Debern contar con equipo de cmputo y de transmisin de datos que permita su enlace con el de la Secretara, as como llevar un registro permanente y simultneo de las operaciones de mercancas en depsito fiscal, en el momento en que se tengan por recibidas sean retiradas, mismo que deber vincularse electrnicamente con la dependencia mencionada. Para los efectos de esta fraccin, la Secretara establecer las condiciones que debern observarse para la instalacin de los equipos, as como para llevar a cabo el registro de las operaciones realizadas y el enlace de los medios de cmputo del almacn general de depsito con la Secretara. El incumplimiento a lo dispuesto en las fracciones I y II de este artculo dar lugar a que la Secretara, previa audiencia, suspenda temporalmente la autorizacin al local de que se trate, hasta que se cumplan los requisitos que correspondan. En caso de reincidencia, la Secretara cancelar la autorizacin a que se refiere este artculo. .
(ART.
ARTICULO 122
Ley Aduanera
Las mercancas destinadas al rgimen de depsito fiscal, que se encuentren en almacenes generales de depsito autorizados, podrn ser adquiridas por terceros y residentes en el extranjero, siempre que el almacn manifieste su conformidad.
El adquirente quedar subrogado en derechos y obligaciones correspondientes. los
Art. 144-A
Ley Aduanera
.Cuando se revoque la concesin se cancele la autorizacin, las autoridades aduaneras lo notificarn a los propietarios consignatarios de las mercancas que se encuentren en el recinto fiscalizado en el almacn general de depsito, para que en un plazo de quince das transfieran las mercancas a otro recinto fiscalizado almacn general de depsito las destinen a algn rgimen aduanero. De no efectuarse la transferencia de no destinarse a algn rgimen en el plazo sealado, las mercancas causarn abandono a favor del Fisco Federal en el primer caso y en el segundo se entender que se encuentran ilegalmente en el pas..
REQUISITOS
Equipo de cmputo y transmisin de datos con enlace al SAT.
Control de inventarios fsico y electrnico. Control de firmas.
Validacin
Pedimentos de Extraccin
Pago de contribuciones
Entrega de Mercanca
REGISTROS ELECTRNICOS
Aceptacin del A.G.D., para recibir las mercancas. Control de firmas (cartas de cupo, extracciones, TL, TP,
Destrucciones y Donaciones).
20 das arribo de las mcas., de no emitir un informe en
Accel sigue siendo responsable del inventario electrnico que an mantiene el SAT en su base de datos.
( TL= Traslado de Almacn a Almacn misma Compaa) ( TP= Traspaso de un Almacn a otro Almacn diferente)
EXTRACCIONES: Extraccin en Depsito Fiscal. IMMEX ,Materia Prima, Imp. Temp. IMMEX, Activo Fijo, Imp. Temp. Extraccin Industria Automotriz. Traslado de Almacn a otro Almacn misma Compaia Traspaso de mca. de un Almacn a otro Almacn diferente.
O P E R A C I O N E S E N: DEPSITO FISCAL
A travs de Pedimentos: Definitiva. Temporal. Retorno: Real y Virtual.
A travs de Registros Electrnicos: Traslados. Traspasos. Donaciones. Destrucciones.
Extraccin
FIN
Otras salidas
FALTANTE
ARRIBO
SOBRANTE
FIN
COMPLETO *
FIN
CARTA DE CUPO
ELECTR NICA.
D. Doc.
NO ARRIBO
FIN
Traslados
Regresa *
Traspasos
Regresa * en otro A.G.D.
ARRIBO
EXTEMPORANEO
Donacin Destruccin
Orden de Salida
CARTA DE CUPO
Archivo en medio electrnico Archivo en medio electrnico Archivo en medio electrnico Archivo en medio electrnico Sobre fiscal Consecutivo Archivo en medio electrnico
FALTANTE
SOBRANTE
SOIA
G1, K2 E1, E2
Pedimento
Firma electrnica
SOIA
SAAIM3
PROVEEDORES EN EL EXTRANJERO
RFC EXTR920901TS4,Domicilio Fiscal de Accel, no se obligan a estar inscritos en el Padrn de Importadores, Factura Pro-forma. Factura definitiva para la importacin necesaria la revalorizacin, hacia a la alza, datos correctos del comprador definitivo.
la validacin
explosivas, radiactivas, nucleares y contaminantes; Precursores qumicos y qumicos esenciales, Diamantes, brillantes, rubes, zafiros, esmeraldas y perlas naturales cultivadas y sus manufacturas de joyera, Artculos de jade, coral, marfil y mbar; Vehculos.
Actualizacin de
Art. 17- A, C.F.F. = INPC
Mercanca
Variacin cambiaria del peso frente al dlar = Tipo de Cambio La actualizacin slo afecta IGI y DTA
Regulaciones Arancelarias
Impuesto General de Importacin IGI Derecho de trmite aduanero DTA Impuesto al Valor Agregado IVA Cuota Compensatoria CC (MT)* Arancel Mixto (Ad-Valorem) AMX (IGI) Impuesto Especial sobre Produccin y IEPS Servicio Tratados y Acuerdos TLC, SGP, ALADI. Compensaciones IGI / DTA
*( Medida de Transicin)
Regulaciones No Arancelarias
Cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas.
Marbetes, Precintos. Programas de Fomento:
(ALTEX, ECEX, PROSEC, IMMEX, REGLA OCTAVA, CUENTA ADUANERA, INDUSTRIA AUTOMOTRIZ, ETC.)
Certificado de Cupo, Certificado de Origen, etc.