CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

REVISION INTEGRAL

Inici de Operaciones: En junio 2006 La actividad principal de la empresa: Consiste en la venta de alimentos de pasta y pizza. Direccin: Av. 72 Rif. J-30129760-9
Un gerente general Un gerente de operaciones con seis operarios Un cajero, Un asesor legal y financiero Un contador.

La administracin est conformada por :

Br. JOEL PARRA

REVISION INTEGRAL

El personal operativo tiene un contrato de trabajo, Con pago mensual en planilla, El personal administrativo trabaja por honorarios. Se trabaja alrededor de veinte horas extraordinarias semanalmente. En fin de semana se contrata personal en forma eventual. La rotacin del personal es mnima, la mayora del personal tiene ms de un ao de trabajar para la empresa.

Br. JOEL PARRA

MECANISMO DE CONTROL INTERNO APLICADO

CUESTIONARIOS ELEMNTOS PRIMORDIALES FORMULARIOS
Permite

EVALUAR CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

La muestra debe ser representativa. El tamao de la muestra vara . El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo Siempre habr un riesgo de que la muestra no sea representativa y por lo tanto que la conclusin no sea adecuada.

Br. DAYANA GARCIA

MECANISMO DE CONTROL INTERNO APLICADO

Br. DAYANA GARCIA

MECANISMO DE CONTROL INTERNO APLICADO

Br. DAYANA GARCIA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
En la empresa PASTA PIZZA S.A. se aplic las siguientes pruebas sustantivas:

Tipo de Transaccin: Efectivo en Caja y Bancos

Objetivos: Determinar la correccin de los saldos

A. Correccin Aritmtica B. Existencia o suceso, derechos y obligaciones y valuacin o asignacin. Recuento del efectivo en caja. C. Correccin e Inclusin D. Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias E. Rastrear transferencias bancarias
MARGELIN POLANCO

RESULTADOS OBTENIDOS
Malos manejos del efectivo del restaurante Las faltas encontradas en contabilidad en aspectos de registro son mnimas que son corregibles con ajustes y reclasificaciones Hay anticipos para gastos que nunca fueron comprobados con la documentacin de soporte, y que la persona o personas que autorizaron dichos anticipos tendrn que responder las razones de por qu no se liquidaron Hay muchos gastos por servicios eventuales y compras de materia prima soportados con facturas especiales que de alguna manera afectaron el costo. El no depositar el efectivo ntegramente a diario se ve claramente un jineteo del efectivo de las ventas

Br. LUIS NUEZ

FORTALEZAS Y DEBILIDADES

FORTALEZAS

Buena calidad del producto Personal capacitado Cultura de atencin al cliente Disponibilidad de activos fijos Buena ubicacin comercial

No

DEBILIDADES

cuenta con una planificacin estructurada plasmada en documentos El capital de trabajo es escaso.
Br. JORGE LAMUS

FORTALEZAS Y DEBILIDADES

Falta

DEBILIDADES

de control interno Limitaciones de espacio de operacin No cuenta una visin y misin Gastos fijos elevados

Br. JORGE LAMUS

RECOMENDACIONES

Propuesta de establecimientos de planes y objetivos. Propuesta de organigrama delegacin funcional de la autoridad. Misin empresarial propuesta por ejemplo: El compromiso de satisfacer a nuestros clientes, con productos de calidad y sabor. Visin empresarial propuesta, por ejemplo: Expandirnos a nivel nacional con productos que hagan diferencia en calidad y sabor. Presentar sus estados financieros en base Normas Internacionales de contabilidad segn NIC.

PROPUESTAS

Br. JESUS GUTIERREZ

RECOMENDACIONES

Se debe implementar controles en el manejo de los recursos econmicos. Primordialmente se tiene que buscar una fuente de financiamiento, para capitalizar la empresa. Los ingresos, aqu se recomienda que estos se depositen por lo menos con un da de diferencia a las ventas realizadas.
Br. JESUS GUTIERREZ

PROPUESTAS