IMPOSTOS

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Boas ICMS Prticas IMPOSTOS deAtivo Documentao CIAP - Crdito sobre Permanente
Janeiro/2013

Agosto/2012

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I) II) III) IV) V) ISS IRRF PIS/COFINS/CSLL VIA RETENO PIS/COFINS VIA APURAO INSS

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Bem imaterial que esteja na etapa de circulao econmica (colocada a disposio de terceiros, mediante venda). Deve excluir os servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaes (art. 156, IV c/c 155, I, b da CF). Cada municpio deve instituir a cobrana do tributo atravs de Lei ordinria prpria, que poder adotar todos os itens da Lista de Servios anexa a Lei Complementar 56/1987, ou alguns deles. Efetiva prestao remunerada de servios a terceiros, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo de servios constantes na Lista anexa LC 56/1987. Se o servio for gratuito, ou em de benefcio do prprio prestador, incorre Boas Prticas Documentao subuno do fato norma, dando oportunidade a no incidncia.

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CONFIGURAES BSICAS

CLIENTE Rec. ISS = Sim ISS no preo (A1_INCISS) = Sim (no agrega o valor de ISS a base de clculo)/ No (agrega o valor do ISS a base de clculo) FORNECEDOR Rec. ISS = No PRODUTOS % de ISS, se o contedo for igual a 0, ser valido o contedo do parmetro MV_ALIQISS. Informar o campo Cd. Serv. ISS (B1_CODISS), caso no haja o cdigo Boasdeve Prticas de referente ao servio, ser includo naDocumentao tabela 60 do configurador.

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NATUREZA Calcula ISS (ED_CALDISS) = Sim TES Calcula ISS = S Livro Fiscal de ISS = Tributado/Outros/Isento MV_DESCISS = Informa ao sistema se o ISS dever ser descontado do valor do ttulo financeiro caso o cliente for responsvel pelo recolhimento. Contedo .T. = verdadeiro ou .F. = falso. MV_MRETISS = Modo de reteno do ISS nas aquisies de servios. Contedo 1 = na emisso do titulo principal / 2 = na baixa do titulo principal. MV_VRETISS = Valor mnimo para dispensa de reteno de ISS. Boas Prticas de Documentao MV_ALIQISS = Alquota para clculo de ISS.

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DICA!
Registro no Livro de ISS (entrada): O livro de ISS para notas fiscais de entrada o Modelo 56 (Livros Fiscais/Relatrios/Livros Oficiais/Reg. ISS Modelo 56) para que as informaes sejam geradas no livro necessrio que o campo B1_CODISS esteja preenchido para que na gerao da nota os campos F3_CODISS e F3_TIPO sejam preenchidos automaticamente. Levando assim, o registro referente a nota fiscal para o livro de ISS.

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ISS no campo do ICMS nos Livros: Se ao verificar o livro fiscal o sistema estiver trazendo para o livro a nota de servio mesmo com a pergunta do parmetro "Destaca NF Servio?" como No. Verifique as configuraes do cadastro de tes, o que normalmente ocorre que o campo L. FISC. ICMS est preenchido com alguma opo diferente de NO. Caso esteja configurado de forma correta, verifique os campos CLCULO ISS e L. FISC. ISS, que devem ser preenchidos como SIM e OUTROS, por exemplo. Mesmo que o cliente informe que o ISS no ser retido neste caso, as informaes nos campos devem ser preenchidas para que a nota fiscal seja lanado no Livro de ISS Modelo 51(SADAS) ou 56 (ENTRADAS).

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Imposto aplicado sobre servios prestados de natureza profissional, como por exemplo: Administrao de bens ou negcios em geral (exceto consrcios ou fundos mtuos para aquisio de bens); Advocacia; Anlise clnica laboratorial. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda (RIR), a alquota a ser aplicada ser definida, conforme lista de servios sujeitos a reteno. Em conformidade com o art. 724, inciso II, aprovado pelo Decreto n 3.000/99 Art. 724 / art. 647 do RIR/99. / Parecer Normativo 121/73, as notas Boas Prticas de Documentao fiscais emitidas com valor de IRRF abaixo de R$ 10,00, devem acumular o valor para realizar reteno na prxima nota emitida para o mesmo cliente, no mesmo dia.

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CONFIGURAES BSICAS NATUREZA Calcula IRRF (ED_CALCIRRF) = Sim % IRRF (ED_PERCIRRF) = Alquota utilizada para clculo, se estiver em branco ser utilizada alquota constante no parmetro MV_ALIQIRF.

CLIENTE Recolhe IRRF (A1_RECIRRF)= Sim Modo Abatimento do Imposto (A1_ABATIMP)= Calculado pelo sistema
FORNECEDOR Amarrar a natureza noPrticas campo Natureza Boas de (A2_NATUREZ). Documentao

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PRODUTOS Calcula IRRF (B1_IRRF) = Sim Reduo de IRRF (B1_REDIRRF)- (Caso haja reduo)

Caso o fornecedor/cliente seja Pessoa Fsica, o sistema ir buscar a alquota da tabela de IRRF (CFX011) do configurador. Que deve ser includa manualmente e atualizada conforme valores informados pela Receita. (Configurador/Ambiente/Cadastros/Tabela IRRF)
MV_ALIQIRF: Alquota de IRRF para ttulos com reteno na fonte. Utilizam percentuais de acordo com tabela legal. Caso no seja informada a natureza busca contedo do parmetro

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MV_VLRETIR: Valor mnimo para dispensa de reteno de IRRF.

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A instruo normativa SRF 381, de 30/12/2003, dispe sobre a reteno de tributos e contribuies nos pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas pelo fornecimento de bens e prestao de servios. Diz ela no seu artigo Primeiro, pargrafo Primeiro 1 que a COFINS aplica-se inclusive aos pagamentos efetuados por: I- associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos; II- sociedades simples, inclusive cooperativas; III- fundaes de direito privado; IV- condomnios de edifcios. O fator gerador para aplicao da reteno do PIS / COFINS / CSLL a data de pagamento. Artigo 3 dispensada a reteno para pagamento de valor igual ou inferior a R$ 5000 (Cinco mil reais).

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CONFIGURAES BSICAS NATUREZA Calcula PIS (ED_CALCPIS) = Sim Percentual de PIS (ED_PERCPIS)= Sim Calcula Cofins (ED_CALCCOF)= Sim Percentual de Cofins (ED_PERCCOF)= Sim

PRODUTOS Retem PIS (B1_PIS)= Sim Retem Cofins (B1_COFINS)= Sim Retem CSLL (B1_CSLL)= Sim CLIENTES Recolhe Cofins (A1_RECCOF)= Sim Boas Prticas de Recolhe PIS (A1_RECPIS)= Sim Recolhe Csll (A1_RECCSLL)= Sim

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FORNECEDORES Recolhe Cofins (A2_RECCOF)= No Recolhe PIS (A2_RECPIS)= No Recolhe Csll (A2_RECCSLL)= No MV_VL10925 = Valor Mximo de pagamentos no perodo para dispensa da reteno de PIS/COFINS/CSLL. Contedo 5000 (no retm). MV_BX10925 = Define momento do tratamento da reteno dos impostos Pis Cofins e Csll 1 = Na Baixa ou 2 = Na Emisso MV_BS10925 = Indica se o calculo da reteno ser sobre a base do PIS/COFINS/CSLL ou pelo valor total da duplicata. 1=Valor da base; 2=Valor total. MV_LJ10925 = Considerar para verificao de valores de reteno Boas Prticas de Documentao os valores de todas as lojas do cliente Opes: 1 = Loja atual ou 2 = Todas as lojas.

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DICA!
Aglutinar ttulo PIS/COFINS/CSLL: MV_AG10925 Tipo: C Descrio: Permite que sejam aglutinados os impostos PIS, COFINS e CSLL em apenas um ttulo. Contedo: 1=Aglutina, 2= No aglutina. Para este caso o sistema vai considerar como natureza padro a do parmetro MV_PISNAT, sugerimos criar uma natureza PCC e informar no parmetro.

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Os valores referentes ao clculo de PIS/COFINS/CSLL via reteno somente iro gerar ttulo se ultrapassarem o valor mnimo de R$ 5.000,00, sendo consideradas as notas fiscais que foram includas/emitidas dentro do perodo, que verificado pela data de vencimento. Por exemplo: Nota 000001 R$ 1.000,00 Vencimento: 14/07/2011 Nota 000002 R$ 3.000,00 Vencimento: 17/07/2011 Nota 000003 R$ 2.000,00 Vencimento: 24/07/2011

Ao incluir/emitir a Nota 000003 sero gerados os ttulos referentes ao PIS/COFINS/CSLL com base de clculo R$ 6.000,00, pois os vencimentos esto dentro do mesmo perodo (mensal) e atingiram o valor mnimo para reteno dos impostos.

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Com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. Os documentos e operaes da escriturao representativos de receitas auferidas e de aquisies, custos, despesas e encargos incorridos, sero relacionadas no arquivo da EFD-PIS/Cofins em relao a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.

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CONFIGURAES BSICAS CLIENTE Rec. Pis (A1_RECPIS) = NO Rec. Cofins (A1_RECCOF) = NO FORNECEDOR Rec. Pis (A2_RECPIS) = SIM Rec. Cofins (A2_RECCOF) = SIM TES PIS/COFINS (F4_PISCOF) = Ambos Cred. PIS/COF = Debita(Sada)/Credita (Entrada)

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Para o clculo do Pis/Cofins via apurao verificado primeiro o produto, se no tiver alquota, sero verificados os parmetros:

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No produto:
Perc. Cofins (B1_PCOFINS) Perc. Pis (B1_PPIS) Ou Parmetros: MV_TXPIS Taxa de PIS MV_TXCOFIN Taxa de COFINS

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DICA!
Caso haja na nota fiscal clculo de ICMS-ST, para que o imposto no seja agregado base de clculo do PIS/COFINS via apurao, existem os parmetros:

MV_DBSTPIS = Indica o tratamento para retirada do valor do ICMS solidrio na base do PIS apurado. MV_DBSTCOF = Indica o tratamento para retirada do valor do ICMS solidrio na base do Cofins apurado. Contedos possveis: 1 - Nunca retira ( opo padro do sistema ) 2 - Retira se houver credito do ICMS ST Boas de ST Documentao 3 - Retira se no houverPrticas credito do ICMS 4 - Retira se houver credito do ICMS normal 5 - Retira se no houver credito do ICMS normal 6 - Sempre retira

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Para que o valor calculado de ICMS ou IPI (creditveis*)no seja agregado a base de clculo existem os parmetros: MV_DEDBPIS = Indica se retira o valor do ICMS/IPI creditvel da base de clculo do PIS. Contedo : S-Retira/N=No retira/I=Ret. apenas ICMS/P=Ret. apenas IPI MV_DEDBCOF = Indica se retira o valor do ICMS/IPI creditvel da base de calculo do COFINS. Contedos: S-Retira/N=No retira/I=Ret. apenas ICMS/P=Ret. apenas IPI Para verificar se o imposto ir gerar crdito ou no, basta observar nos campos do cadastro de tes CRED. ICMS = SIM/NO e CRED. IPI = SIM/NO.

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PRESTAO DE SERVIO ATRAVS DE CESSO DE MO-DE-OBRA E EMPREITADA - RETENO DE 11% A empresa contratante de servios prestados mediante cesso de mode-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporrio, dever reter 11% do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios e recolher Previdncia Social a importncia retida, em documento de arrecadao identificado com a denominao social e o CNPJ da empresa contratada.

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FORNECEDOR Calcula INSS = SIM CLIENTE Calcula INSS = SIM NATUREZA Calcula INSS = SIM Porc. INSS = 11 ou alquota necessria PRODUTO Boas Calcula INSS = SIM

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MV_ACMINSS = Define se a comutatividade dos valores de INSS levaro em conta a data de Emisso ou Vencimento do ttulo principal. Contedo: 1=Emisso/ 2=Vencto Real. MV_LIMINSS =Valor limite de reteno para o INSS de pessoa fsica. MV_VLRETIN Valor mnimo para dispensa de reteno de INSS.

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DICA!
Ao incluir documento de entrada ou emitir nota fiscal de sada o parmetro MV_VLRETIN que o sistema verifica para gerar ou no o ttulo de reteno do INSS.

MV_MININS Valor mnimo para reteno de INSS. Caso o valor de INSS calculado no perodo seja inferior, o INSS no ser retido. verificado pelo sistema, somente na incluso de ttulos de reteno de INSS a pagar atravs do financeiro, o que permite cumulatividade dos valores de INSS.

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QUESTES
Vilene vilene.brito@totvs.com.br

N1 Fiscal (Help Desk)

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