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Interesse pblico
Eficincia
Posio do TCU: Quando parecer adota tese jurdica ou tecnicamente razovel o administrador no pode ser punido; A liberdade de gesto tambm pode ser objeto de controle (razoabilidade) rgos de controle no so obrigados a acolher nenhum tipo de tese.
A)
B)
C)
Desde Quando???
Art. 31. A fiscalizao do Municpio ser exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal, na forma da lei.
Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. [...]
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de: [...]
Finalidades
Cumprimento das Metas Previstas no Plano Plurianual 1 - Avaliar Execuo Dos Program as de Governo Dos Oramentos dos rgos 2 - Comprovar a Legalidade Oramentria Gesto Financeira Patrimonial Eficcia Rec. Hum anos Operaes de Crdito Avais 4 - Controlar Garantias Direitos e Haveres do Municpio 5 - Apoiar o Controle Externo no exerccio de sua m isso institucional
*Fernando Augusto Mello Guimares Corregedor do Tribunal de Contas do Paran
1.o Os responsveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela daro cincia ao Tribunal de Contas da Unio, sob pena de responsabilidade solidria.
Existe a obrigatoriedade de adoo do Controle Interno por todos os poderes do Estado? PRINCPIO DA SEPARAO DE PODERES E O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
RELEMBRANDO
Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. [...]
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de: [...]
Dois motivos fundamentais para se considerar a separao dos poderes: a) No se pode fugir aos limites do ente governamental ou do poder onde exercida (autonomia constitucional de cada ente).
CONTROLE INTERNO
CONTROLE INTERNO
CONTROLE INTERNO
CONTROLE EXTERNO
INFORMAO GERENCIAL
Causas Provveis para o Crescimento de Atos Fraudulentos Insuficincia de sistemas de controle 51% reas/Departamentos Mais Afetados Contabilidade 10%, Almoxarifado 21%, Compras 29% e Financeiro 39%. (total = 99%)
Formas de Constatao de Fraudes Auditoria Externa 2%, Auditoria/Reviso Interna 39% e Controles Internos 52% (total = 93%) Planos para Diminuio da Possibilidade de Fraudes Melhoria dos controles internos 84%
SECRETARIA DE PLANEJAMENTO
...Outras secretarias
Municpio
... Outros
departamentos da secretaria
CONTROLADORIA GERAL
CONTROLADORIA GERAL
Etapa
Oramento
Planejamento
Contratos
Manuais de Controle
Metodologia
rgos da Administrao
Revisar
Certificao
Produto
ESTRATGIAS DE CONTROLE
Orientao de Governo
Plano de Governo Convnios
Nveis de Risco
Licitaes Contratos Fiscal do Contrato Restos Pagar Essencialidade Tipo de atendimento Sistemas de Informao Liquidao e pagamento Plano de Auditorias Aderncia s Normas
Contratos
Impacto no Cidado
Tipo de Certificao
Principais Critrios:
Relevncia financeira (materialidade) Ex: Contratos, Oramento
Exposio da entidade (vulnerabilidade) Ex: Impacto no cidado, comprometimento dos gestores, certificao de processos etc.
Classes
1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe
Nvel de Risco
Mnimo Baixo Mdio Alto
Nveis de risco
Unidades Auditveis Oramento
N/ R SADE EDUC OBRAS Previdncia TRIBUT A. SOCIAL ADM ESP. CULT. PLANEJ. PGM INSTITUC. CGM GOVERNO
Contratos
N/ R
Orientao De Governo
N/R P
Impacto no Cidado
N/ R P
Comprometiment o do Gestor
N/Risco Peso
Tipo de Certificad o
N/ R P
rgo/ INSTITUCIONAL PROCURADORIA ADMINISTRAO EDUCAO SADE OBRAS AO SOCIAL TRIBUTAO PLANEJAMENTO ESPORTE E CULTURA Total:
Formal 15 1 55 0 15 18 9 0 32 8 147
Material 21 0 0 1 12 25 4 1 5 11 133
Nvel de Risco Alto Mnimo Baixo Mnimo Baixo Mnimo Mnimo Mnimo Mnimo Mdio Mnimo
No
Para sua abertura no aspecto jurdico-legal.
Sim
Controladoria p/ anlise do cumprimento do PPA, LDO e LOA (plano de execuo), da motivao, dos custos e da razoabilidade
Sim
No
Processo de Licitao
Contra- Capa Processo Termo de Homologao Anlise da Controladoria Anlise da Procuradoria Edital de Classificao
Minuta do Edital
Despacho Planejamento
Obrigatrios p/ Homologao
Despacho CPL
Anexos do Pedido Pedido de Licitao
Processo de Licitao
Obrigatrios p/ Autorizao
CARGO EFETIVO
ESTVEL
FUNO GRATIFICADA
RESPONSABILIDADE SOLIDRIA
- Problemas e Solues -
POSIO DO TCU
Solues de Segurana para o Gestor e Controlador: uma nova teoria O contrato de autonomia como uma teoria eficaz na salvaguarda da responsabilidade do gestor pblico
MUITO SUCESSO
E
OBRIGADO PELA ATENO!