Agentes de retencin de impuestos

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Agentes de retencin de impuestos

Con el fin de mejorar sus sistemas de fiscalizacin y recaudacin, la Sunat ha creado el sistema de agentes de retencin del IGV. Si usted le vende un producto a una empresa que es agente retenedor, por un valor mayor a los S/.700 esta deber retener una parte del pago (6% del total) correspondiente al IGV generado en la operacin de compra venta. La empresa que adquiri el bien deber trasladar a la Sunat la retencin efectuada, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. El proveedor tendr que deducir o descontar de sus pagos mensuales de IGV, los montos que le han retenidos sus clientes que tienen la funcin delegada de la Sunat de agentes retenedores.

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A quin aplica?
Todas las operaciones gravadas con IGV que se realicen con agentes retenedores:
Venta de bienes sujetos al impuesto

La primera venta de bienes inmuebles (casas o edificios)

Prestacin de servicios y contratos de construccin

El proveedor, que realice estas operaciones est obligado a aceptar la retencin establecida por el Rgimen de Retenciones.

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En qu operaciones no aplica?
El rgimen de retenciones no aplica en actividades que estn exoneradas y en aquellas que se realicen con: Proveedores catalogados por la Sunat como buenos contribuyentes y con sujetos (empresas o personas) que tengan la condicin de Agente de Retencin. b. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviacin, recibos por servicios pblicos de luz, agua c. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crdito fiscal (consumidores finales). d. En la venta y prestacin de servicios, respecto de las cuales no exista la obligacin de otorgar comprobantes de pago. e. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el gobierno central establecido por el Sistema de detracciones.

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En qu operaciones no aplica?
f. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes de los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que correspondan, no supere dicho importe. g. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y plizas de adjudicacin. Estas operaciones seguirn regulndose conforme a lo dispuesto por el Reglamento de Comprobantes de Pago. h. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la condicin de Agentes de Retencin, cuando dichas operaciones las efecten a travs de un tercero bajo la modalidad de encargo. i. En los casos de venta interna de bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor.

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