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Materia: fiscal II. Tema: Impuesto Sobre la Renta:

Régimen simplificado de las personas morales.

Materia: fiscal II. Tema: Impuesto Sobre la Renta: Régimen simplificado de las personas morales. .

.

Materia: fiscal II. Tema: Impuesto Sobre la Renta: Régimen simplificado de las personas morales. .
Régimen: es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano

Régimen: es un conjunto de derechos y obligaciones a

los

que

se

hace acreedor un

ciudadano a partir de

desempeñar una actividad específica, según la actividad

que desarrolle y sus características propias se organizan

en

diferentes

grupos.

Personas

morales:

comprenden

las

sociedades

mercantiles, los organismos descentralizados, instituciones de crédito, las sociedades asociaciones civiles. Entre otras.

y

Régimen: es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano

DEBEN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO LAS SIGUIENTES PERSONAS MORALES:

Las que se dediquen exclusivamente a actividades: Art. 79 LISR
Las
que
se
dediquen
exclusivamente
a
actividades:
Art. 79 LISR

agrícolas, ganaderas o silvícolas,

pesqueras,

empresas

integradoras,

sociedades cooperativas dedicadas al

auto transporte terrestre de carga o de

pasajeros

D EBEN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO LAS SIGUIENTES PERSONAS MORALES : Las que se dediquen
Contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, o a las actividades agrícolas,
Contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, o a las actividades agrícolas,

Contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, o a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas,

aquéllos cuyos ingresos por dichas actividades

representan cuando menos el 90% de sus ingresos totales, sin incluir los ingresos por las enajenaciones de activos fijos o activos fijos y terrenos, de su propiedad que

hubiesen estado afectos a su actividad.

Contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, o a las actividades agrícolas,

Las constituidas como empresas integradoras.

Las constituidas como empresas integradoras. Empresas integradoras: Se considera como Empresa Integradora de Unidades Productivas, a

Empresas integradoras: Se considera como Empresa Integradora de Unidades Productivas, a

toda persona moral que se constituye con el objeto de prestar servicios altamente calificados a sus asociados, así como para la realización de

gestiones y promociones tendientes a modernizar y

ampliar la participación de las micro, pequeñas y medianas empresas.

Las constituidas como empresas integradoras. Empresas integradoras: Se considera como Empresa Integradora de Unidades Productivas, a
Coordinado, la persona moral que administra y opera activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados

Coordinado, la persona moral que administra y opera

activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados

directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen actividades de autotransporte terrestre de

carga o pasajeros o complementarias a dichas

actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con dichas actividades.

Fundamento jurídico. Articulo 80 del LISR.

Coordinado, la persona moral que administra y opera activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados

LAS OBLIGACIONES

QUE DEBEN CUMPLIR.

L AS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR . 1.-Calcularan y enteraran, por cada uno de sus integrantes

1.-Calcularan y enteraran, por cada uno de sus integrantes los pagos provisionales en los términos del articulo 127 de la ley del ISR.

L AS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR . 1.-Calcularan y enteraran, por cada uno de sus integrantes

Para para calcular y enterar el impuesto se determinara la utilidad gravable del ejercicio se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos por

las actividades empresariales o por la prestación de

servicios profesionales, las deducciones autorizadas en esta Sección, ambos correspondientes al ejercicio de que se trate.

L AS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR . 1.-Calcularan y enteraran, por cada uno de sus integrantes
El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentaran las personas morales durante el mes
El impuesto del ejercicio se pagará
mediante declaración que
presentaran las personas morales
durante el mes
de
marzo del año
siguiente, ante
las
oficinas
autorizadas.

2.-

Llevar

la

contabilidad

de

conformidad con el Código Fiscal de

la Federación, su Reglamento

y

el

Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. Cuando se realicen operaciones en moneda extranjera, éstas deberán registrarse al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se concierten.

2.- Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y

Las personas morales llevarán una cuenta de utilidad fiscal

neta. Esta cuenta se adicionará con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio, con los dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales y con los ingresos, dividendos o

utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes, y se

disminuirá con el importe de los dividendos o utilidades pagados, con las utilidades distribuidas, cuando provengan del saldo de dicha cuenta.

UFN: se considera unidad fiscal neta la cantidad que se obtenga de restar el resultado fiscal,
UFN:
se
considera
unidad
fiscal
neta
la
cantidad que se obtenga de restar el resultado
fiscal, el impuesto del ISR.

3.- Expedir comprobantes por las actividades que realicen y

conservar una copia de los mismos a disposición de las

autoridades fiscales. El Servicio de Administración Tributaria podrá liberar del cumplimiento de esta obligación o establecer reglas que faciliten su aplicación, mediante

disposiciones de carácter general.

4.-Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, ante las autoridades fiscales,
4.-Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de
cada año, ante las autoridades fiscales, la
información correspondiente de las personas a las
que les hubieran efectuado retenciones en el año
de calendario anterior. Se aplicara la tasa del 28%.

5.- Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el

ejercicio,

de

acuerdo

con

reglamentarias respectivas.

las

disposiciones

6.-Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las

oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes

a la fecha en que termine dicho ejercicio.

5.- Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en
Las declaraciones, deberán presentarse a través de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que
Las declaraciones, deberán presentarse a través de medios
electrónicos en la dirección de correo electrónico que al
efecto señale el Servicio de Administración Tributaria
mediante disposiciones de carácter general.

7.- Obtener y conservar la documentación comprobatoria,

con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes

independientes en operaciones comparables, la cual deberá

contener los siguientes datos:

a) El nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que

se celebren operaciones, así como la documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas.

Las declaraciones, deberán presentarse a través de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que
b) Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente
b) Información relativa a las funciones o actividades,
activos utilizados y riesgos asumidos por el
contribuyente por cada tipo de operación.
c) Información y documentación sobre las operaciones con
partes relacionadas y sus montos, por cada parte
relacionada y por cada tipo de operación de acuerdo a la
clasificación y con los datos que establece el artículo 215
de esta Ley.
d) El método aplicado conforme al artículo 216 de esta
Ley, incluyendo la información y la documentación
sobre operaciones o empresas comparables por cada
tipo de operación.
LA TASA QUE SE APLICARA PARA LAS PERSONAS MORALES ES DEL:
LA TASA QUE SE APLICARA PARA LAS PERSONAS
MORALES ES DEL:
LA TASA QUE SE APLICARA PARA LAS PERSONAS MORALES ES DEL: Al resultado obtenido se aplicará

Al resultado obtenido se aplicará la

tarifa establecida en el artículo 10 que será del 28%.

LA TASA QUE SE APLICARA PARA LAS PERSONAS MORALES ES DEL: Al resultado obtenido se aplicará
Las personas morales no pagaran el impuesto sobre la renta cuando:
Las personas morales no pagaran el impuesto sobre la renta
cuando:

Las personas morales que se dediquen exclusivamente a las

actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, no

pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos de

dichas actividades hasta por un monto, de veinte veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica

del contribuyente, elevado al año, por cada uno de sus

socios o asociados siempre que no exceda, en su totalidad, de 200 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del Distrito Federal, elevado al año.

Las personas morales no pagaran el impuesto sobre la renta cuando: Las personas morales que se

Tratándose de ejidos y comunidades, no será aplicable el límite de 200 veces el salario

mínimo. Las personas morales a que se refiere

este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de

que se trate, la utilidad que corresponda a los

ingresos exentos; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio.

Tratándose de ejidos y comunidades, no será aplicable el límite de 200 veces el salario mínimo.