-FORMALIZACIN COMERCIAL-

Toda persona natural o ente jurdico que inicia una actividad comercial o profesional pasa a llamarse contribuyente y adquiere obligaciones legales ante el Estado, como es la declaracin y pago de impuestos por las

actividades econmicas que realiza.

PASOS DE LA FORMALIZACION COMERCIAL

1) Iniciacin de actividades y/o obtencin de Rol nico Tributario

2) Timbraje de Documentos

3) Declaracin de IVA y otros Impuestos

4) Permisos

5) Tramites Laborales

INGRESAR EN WWW.SII.CL

INGRESAR EN SECCIN REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

N 1

N 2 N 3

1.- INICIACIN DE ACTIVIDADES Y/O OBTENCION DEL ROL UNICO TRIBUTARIO

Toda persona natural y jurdica, que inicie actividades econmicas

o comerciales deben dar aviso de Inicio de Actividades ante el Servicio de Impuestos Internos (S.I.I.), presentando en la unidad correspondiente a la Jurisdiccin de su domicilio una declaracin jurada sobre dicha iniciacin, a su vez ser designado con un numero de RUT( Rol nico Tributario) a excepcin de los contribuyentes personas naturales que actan con su mismo Rut.

CATEGORAS DE ACTIVIDADES

PRIMERA CATEGORA

SEGUNDA CATEGORA

Actividades que obtienen su renta del capital y/o de actividades comerciales, industriales, mineras, de transporte, etc. (se afectaran con el impuesto del 17%, 20% 18,5% FUT Art. 20 LIR)

Actividades que obtienen su ingreso de las rentas del trabajo, como las Sociedades y/o Servicios Personales. (se afectaran con el IGC Art.52 LIR) (Art.42 n1 y 43 n 1 LIR) (Art.42 n2 inciso 3 LIR).

CMO SE EFECTA EL TRMITE?

Este tramite lo puede hacer el Representante Legal o bien un tercero mediante un poder Notarial otorgado por este, quien debe acercarse a la Unidad del Servicio de Impuestos Internos correspondiente al domicilio de su empresa y presentar el Formulario 4415 que se obtiene en las oficinas del SII o en la pgina Web, dentro de los 2 meses siguientes desde que comiencen sus actividades y adjuntar los siguientes documentos:

PERSONAS NATURALES
Cdula Nacional de Identidad

Comprobante de domicilio. Para esto sirve un certificado de residencia extendido por Carabineros, escritura de la propiedad a su nombre, contrato de arriendo notarial con un poder del dueo de la propiedad autorizando utilizar el domicilio para una actividad comercial.

LAS MICROEMPRESAS FAMILIARES (LEY 19.749 MH)

Declaradas como tales ante la Municipalidad correspondiente, obtienen la iniciacin de actividades con la copia del formulario de inscripcin presentado en la Municipalidad.

PERSONAS JURDICAS, SOCIEDAD DE HECHO, COMUNIDADES Y OTROS:

Cdula Nacional de Identidad del (los) representante(s). Si acta otra persona debe presentar poder otorgado por el representante legal y CI de este legalizados ambos ante Notario. Formulario de inscripcin al Rol nico Tributario (RUT) y/o aviso de Inicio de Actividades (F-4415) completo y firmado.

 Escritura y de constitucin de la Sociedad y el extracto de la escritura, protocolizados ante Notario. En el caso de las Sociedades Annimas y de Responsabilidad Limitada, deben presentar adems el original del Diario Oficial en el que se publica la constitucin de la sociedad y el comprobante original de inscripcin en el Registro de Comercio. Acreditar Domicilio, hay tres maneras de hacerlo:

-Propietario comprobando con un certificado de bien raiz o escritura de compra venta del bien.
-Contrato de arriendo.

-Cesin mediante Autorizacin o declaracin jurada del uso del bien para actividad comercial.

PERODO QUE DEMORA INICIO DE ACTIVIDADES Y COSTO.

El trmite de Declaracin de Inicio de Actividades no tiene costo, y el tiempo que demore depender principalmente de la correcta

presentacin de los antecedentes y de la verificacin de domicilio y

actividad de la empresa, si corresponde que por lo general no supera los 10 das hbiles.
10

Recordar que si la actividad corresponde a segunda categora no se verifica su actividad y domicilio, por lo que puede hacer emisin electrnica de documentos tributarios en forma inmediata o solicitar Timbrar Documentos.

PERODO QUE DEMORA LA OBTENCIN DEL RUT Y COSTO.

Entregados los documentos requeridos, el S.I.I. entrega inmediatamente el nmero de RUT y un comprobante provisorio que tiene vigencia por 60 das, adems se le entregara su clave para utilizar en INTERNET. Desde ese momento y en un lapso inferior a tres meses le llegar al domicilio a travs de correo la cdula RUT definitiva.

2.- TIMBRAJE DE DOCUMENTOS EN EL S.I.I.

Toda persona natural o jurdica que inicia una actividad profesional o comercial debe confeccionar los documentos que respalden sus transacciones, esto es, boletas, facturas, guas de despacho, etc. El SII ha puesto a disposicin de los contribuyentes versiones electrnicas (ley 19.799 ME), tanto de sus trmites como de algunos de los documentos tributarios que requiera la Empresa. Sin embargo, es factible operar con documentos en formato fsico, los cuales debern confeccionarse en una Imprenta para su posterior legalizacin en el SII.

Los datos de carcter obligatorio que estos documentos deben contener son los siguientes:

Nombre o Razn Social

RUT

Domicilios: Casa Matriz, Sucursales, etc.

Actividades

NOTA IMPORTANTE: Antes de solicitar por primera vez timbraje de documentos con derecho a Crdito Fiscal de IVA (Facturas, boletas, guas de despacho, notas de dbito, etc.) se deber solicitar al S.I.I. la verificacin de actividad, utilizando para este efecto el formulario N 4418 que proporciona dicho Servicio.

Cuando solicite por primera vez el timbraje de facturas, el nmero de ellas

que ser timbrado es reducido y ser calificado por el S.I.I. Posteriormente, y de acuerdo al movimiento que se genere, se aumentar la cantidad de documentos timbrados.

LUGARES DONDE SE TIMBRAN LOS DOCUMENTOS

El Timbraje de documentos deber realizarse en la Direccin Regional o
Unidad del Servicio de Impuestos Internos que corresponda al domicilio consignado en la iniciacin de actividades.

Documentos que deben ser timbrados Facturas Boletas de Venta y Servicios Boletas de Honorarios

Libro FUT

Guas de Despacho

Documentos por timbrar

Libros de Contabilidad Facturas de compra

Pagars

Notas de Crdito

Notas de Dbito

En el caso de microempresas que producen y a la vez comercializan sus productos slo se les exige la emisin de boletas y un libro de contabilidad.

ANTECEDENTES QUE DEBEN SER PRESENTADOS PARA OBTENER EL TIMBRAJE DE LOS DOCUMENTOS.
Formulario de Timbraje (F-3230) con los datos de identificacin del contribuyente y de los documentos que se desea timbrar. Los documentos que deben ser timbrados OJO, ordenados.

Cdula de Identificacin del Contribuyente. Las personas naturales

chilenas basta que presenten su Cdula Nacional de Identidad. Si es el representante Legal quien realiza el trmite, debe presentar la escritura o documento que lo designa como tal. Si es otra persona (mandatario) debe presentar poder Notarial, donde el contribuyente o su representante lo autorizan a realizar el trmite.

 Rut Fsico en el caso de las personas naturales es la C.I y en las personas jurdicas es el plstico del RUT.

Cuando es un mandatario el que realiza el tramite debe adjuntar

adems fotocopia legalizada de la C.I de quien lo autoriza.

Declaracin de Iniciacin de Actividades o ltima declaracin Mensual

del Impuesto a las Ventas y Servicios y/o Pagos previsionales Mensuales y/o Retenciones. (formulario29)

Ultimo

formulario

de

Timbraje

(F-3230)

presentado

por

el

contribuyente, por los mismos documentos cuyo timbraje est solicitando. Esto corresponde cuando han existido timbrajes anteriores.

PERODO QUE DEMORA EL PROCESO DE TIMBRAJE Y COSTO.

El timbraje se efecta en el mismo momento en que se realiza el
trmite, por lo que la demora total es slo el tiempo de espera entre ser atendido y el tiempo de espera para que le entreguen los documentos ya timbrados. No tiene costo.

3.- DECLARACIN DE IVA Y OTROS IMPUESTOS

Mensualmente deben declararse los impuestos tales como IVA,

Retenciones de Segunda Categora (honorarios), Impuesto nico a los Trabajadores, Pagos Provisionales Mensuales (PPM) obligatorios

(Art.37 CT), Cotizacin Adicional de Salud, Crditos y Remanentes de

Empresas Constructoras. El IVA se declara mensualmente a travs del formulario 29 que se compra en kioscos o solicita en el S.I.I. o se declara a travs de Internet en la pagina del SII.

QUE ES EL IVA?
El IVA Impuesto al Valor Agregado (DL 825) es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un

impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco

directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transaccin comercial (transferencia de bienes o servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercializacin (crdito fiscal), deducindolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (dbito fiscal), debiendo entregar la

diferencia al fisco. Los consumidores finales tienen la obligacin de

pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de stas a la contabilidad de la empresa

Actualmente en Chile y vigente a contar del 1 de octubre de 2003 la tasa es de un 19% la que se aplica sobre las ventas y servicios, tiene pocas exenciones, siendo la ms conocida la que beneficia a las exportaciones.

CONSUMIDOR

PRODUCTO EN VENTA OFERTA $119.000.IVA incluido

EL IVA OPERA DE LA SIGUIENTE FORMA:

El monto a pagar ante el S.I.I. es la diferencia entre el IVA dbito fiscal, que es la suma del impuesto recargado en las ventas y servicios efectuados en

el perodo de un mes, y el IVA crdito fiscal, que es el que se recarga en

las compras que se realizan durante el mes. Si el IVA Crdito Fiscal es mayor al IVA Debito Fiscal el contribuyente no debe pagar al S.I.I., durante ese periodo tributario, ste excedente llamado remanente se acumular al perodo tributario siguiente y as

sucesivamente hasta que se acabe. La declaracin mensual se completa siguiendo las instrucciones del

formulario, si resultare ser con pago es decir IVA Debito mayor al IVA
Crdito, se debe pagar en las instituciones financieras autorizadas para recibirla, acompaando el RUT del contribuyente. Si la declaracin es sin pago, debe ser presentada por Internet o en las oficinas del S.I.I.

4.- PERMISOS
Dependiendo de la actividad que realice el contribuyente, puede necesitar diversas autorizaciones tanto sanitarias, ambientales, de construccin, etc.

Los permisos regulan el funcionamiento de las actividades comerciales.

PATENTE MUNICIPAL Es el permiso necesario para emprender cualquier actividad comercial que necesita un local fijo. Lo otorga la municipalidad del lugar donde se instalar el negocio. Hay cuatro tipos de patentes, cada una con sus particularidades:

Patentes Comerciales

Patentes Profesionales

Patentes Industriales

Patentes de Alcoholes

Patentes comerciales: para tiendas y negocios de compraventa en general. Patentes profesionales: para, por ejemplo, consultas mdicas, estudios de abogados o estudios de arquitectura. Patentes industriales: para negocios cuyo giro es la produccin o manufacturas, como panaderas, fbricas de productos, alimentos, etc. Patentes de alcoholes: para botilleras, bares, restaurantes y afines. Las patentes son especficas para la actividad que usted planea ejercer. Por ejemplo, si obtuvo una patente comercial para una tienda de ropa y quiere ampliar el negocio para la venta de helados, hay que pedir una ampliacin de patente.

Los requisitos varan entre un municipio y otro, pero hay elemento comunes que se piden en todos lados: - Escritura de constitucin de sociedad, protocolizacin del extracto y publicacin en Diario Oficial, si la solicitud corresponde a una persona jurdica. - Inicio de actividades ante el Servicio de Impuestos Internos (SII), que lo autoriza a iniciar cualquier emprendimiento comercial, si es que pide patente por primera vez. - Documento que acredite el ttulo por el que se ocupa el local: contrato de arriendo, certificado de dominio, etc. - Si la solicitud corresponde a una sucursal o cambio de domicilio, presente el documento emitido por el SII que as lo acredite. - Si la solicitud corresponde a una sucursal, deber presentar el certificado de distribucin de capital propio emitido por la municipalidad donde opera la casa matriz. - Si es un cambio de domicilio desde otra comuna, hay que presentar tambin el balance del ltimo ao, la determinacin del capital propio y de los trabajadores que laboren en el establecimiento comercial.

-Informe de factibilidad, permiso de edificacin y recepcin final del inmueble donde se desarrollar el negocio, otorgados por la Direccin de Obras de la Municipalidad. Adems se necesitarn otras autorizaciones dependiendo del tipo de actividad que desarrollar: Expendio de alimentos perecibles: resolucin sanitaria emitida por la Secretara Regional Ministerial (Seremi) de Salud de la regin. Expendio de alimentos para animales: autorizacin del Servicio Agrcola y Ganadero (SAG). Colegios: Resolucin Sanitaria del Seremi de Salud de la regin y autorizacin del Ministerio de Educacin Pblica. Jardines infantiles: autorizacin de la Junta Nacional de Jardines Infantiles y del Seremi de Salud correspondiente a la regin.

Venta de gas licuado y afines: certificado de la Superintendencia de Electricidad y Combustible.

Casas de reposo, clnicas, farmacias y afines: autorizacin del Seremi de Salud de la regin.
En general para cualquier autorizacin sanitaria se requiere el visto bueno del Seremi de Salud. Para solicitar una patente industrial se debe presentar adems una resolucin de higiene y seguridad industrial del Servicio de Salud correspondiente a cada regin, para industrias y panaderas. Para obtener una patente de alcoholes tambin hay que inscribir la patente en el Servicio Agrcola y Ganadero (SAG) y presentar un certificado de antecedentes vigente de quien solicita la patente. Adems la patente debe ser aprobada por el concejo municipal

5.- TRMITES LABORALES

Ya puesta en marcha la empresa y dependiendo de sus necesidades necesitar contratar trabajadores, por lo que debe conocer las obligaciones legales que deber cumplir. Esta normativa se rige en base al Cdigo del Trabajo, siendo fiscalizados y/o supervisados por la Direccin Del Trabajo pertinente. Existen tres maneras de acreditar una prestacin de servicios: 1.- Prestacin de Servicios de terceros: el empleador emite a nombre del trabajador una boleta llamada de esta forma la cual no puede ser por mas de

tres periodos seguidos.

2.- Servicios de Honorarios: El trabajador emite una boleta de Honorarios al empleador por los servicios prestados, siempre y cuando no este sujeto a horarios y sujecin directa, en este caso puede ser indefinido. 3.- Contrato de Trabajo: Trabajador y empleador ligados por un contrato con obligaciones y derechos mutuos.

OBLIGACIONES LABORALES PARA CONTRATOS DE TRABAJO:

a) AFP

b) FONASA o ISAPRE

c) Fondo de Cesanta

d) Caja de Compensacin

e) Seguridad Social Ley 16.744

f) Impuesto nico a los trabajadores

Dr. Sotero del Ro N 326 Oficina 1002, Santiago-Chile Fono-Fax (02) 465 0623 / Mvil: 8-729 4952 E-Mail: consultas@asesorcontable.cl Visite: www.asesorcontable.cl