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M.

ALAMI YOUSSEF

Ben Ali Mohamed Ait Iaza Mohamed Ait Iaza Samira

Introduction
Dfinition et historique des banques offshores Le rglement et Conditions dexercice des activits des banques offshores

Avantages et limites des banques offshores


Les services offerts par les banques offshores Les statistiques concernant le secteur bancaire offshore Le contrle des banques offshores

Les banques offshores au Maroc


Conclusion

Introduction

Dfinition et historique des banques offshores

Toute succursale cre, pour lexercice dune ou de plusieurs des missions vises ci-dessus, dans une place financire offshore par une banque ayant son sige hors de ladite place. Toute personne morale, quelle que soit la nationalit de ses dirigeants et des dtenteurs de son capital, ayant son sige dans une place financire offshore et qui :

exerce comme profession habituelle et principale la rception de dpts en monnaies trangres convertibles;

effectue, en ces mmes monnaies, pour son propre compte ou pour le compte de ses clients toutes oprations financires, de crdit, de bourse ou de change.

Lexpression Les centres financiers offshore sest forme dans les annes 70 en Angleterre et signifie quil se trouve lcart des cotes (le de Manche, le de Man ou bien encore Hong Kong).
Auparavant, le terme de place offshore semblait devoir provenir dune analogie avec la situation que connaissaient les bateaux qui, au temps de la prohibition, taient installs hors des eaux territoriales amricaines et permettaient de boire de lalcool et de jouer en toute tranquillit.
Aujourdhui, le terme d offshore qualifierait plutt un endroit pour faire des affaires et qui fournit un accs aux marchs trangers libres de toute bureaucratie. Ce peut tre aussi un endroit qui offre des avantages fiscaux, une bonne infrastructure financire et professionnelle et une lgislation bienveillante vis vis du commerce . En fait, ce peut tre nimporte o, l o vous ntes pas domicili.

Conditions dexercice des activits des banques offshores et leur rglement

Les actionnaires des banques offshores choisissent la lgislation applicable aux rgles de constitution(Article 4)

L'exercice des activits bancaires est subordonn l'obtention d'un agrment dlivr par le ministre charg des finances aprs avis de Bank Al-Maghrib. (Article 5)

L'agrment ne peut tre accord que pour la constitution de filiales ou l'installation de succursales de banques de notorit internationale (Article 6)

L'ouverture, le transfert ou la fermeture d'agences de banques offshore doivent faire l'objet de notification Bank Al-Maghrib dans un dlai maximum de 30 jours courant compter de la date de leur ralisation. (Article 8)

Dans l'enseigne des banques offshore la raison sociale doit toujours tre immdiatement suivie de la mention Banque Offshore. Cette mention doit galement figurer sur l'ensemble des correspondances et tout autre document de la banque offshore. (Article 9)

Le retrait de l'agrment est prononc par le ministre charg des finances. En cas de retrait de l'agrment, la banque concerne doit cesser son activit dans l'anne qui suit la date de la dcision de retrait. (Article 11)

Les banques offshores doivent disposer de faon permanente de moyens en personnel et en matriel ncessaires l'exercice de l'activit pour laquelle l'agrment leur a t accord.(Article 12)

Collecter toute forme de ressources en monnaies trangres convertibles appartenant des non-rsidents Effectuer toute opration de placement financier, d'arbitrage, de couverture et de transfert en devises ou en or

Accorder tous concours financiers aux non-rsidents

Participer au capital d'entreprises non-rsidentes et souscrire aux emprunts mis par ces dernires

Emettre des emprunts obligataires en monnaies trangres convertibles


Dlivrer toute forme d'aval ou de cautions et notamment des cautions de soumission, de garantie et de bonne fin aux entreprises non-rsidentes

Avantages et inconvnients des banques offshores

Les dpenses de fonctionnement effectues par les institutions offshores (banques, assurances) Le versement de salaire aux employs des institutions est lun des avantages les plus importants

Les impts sur bnfices et les droits de licence reprsentent une source de revenus pour les pays daccueil
Laccs plus facile aux marchs financiers internationaux Laccroissement de lefficacit du systme financier local Laccroissement de la comptence du personnel local

La ncessit de mise en place dun service de tlcommunications qui est coteux

Il est ncessaire deffectuer un certain contrle et de faire respecter une rglementation minimale ce qui induit des cots

inconvnients

La perte dautonomie de la politique montaire locale

Lvasion fiscale des particuliers et des entreprises

La concurrence accrue exerce sur le financement locale par les banques multinationales

Les services offerts par les banques offshores

Services de base
oprations de change, transferts lectroniques, chques, ouvertures de comptes, dpts terme, certificats de dpt, cartes de crdit.

En matire dinvestissement:
actions, instruments financiers, coffres-forts, gestion de portefeuille, dpts, produits dinvestissement.

Conseils:
conseils en stratgie patrimoniale, conseils pour la formation et la cration dentreprise, services de comptabilit.

Des cartes de paiement internationales VISA / MASTER Gold, Standard ou autres. La gestion complte du compte distance par Internet, tlphone ou fax Possibilit d'effectuer des transferts vers un autre compte en express. Un compte multidevises (Euro, Livres Sterling, US Dollar, etc) La confidentialit et le secret bancaire Lettre de crdit Placements

Financement en devises des investissements et des besoins en fonds de roulement ; Emission de cautions et avals en couverture des risques commerciaux et souverains ; Ouverture d'accrditifs ; Oprations de leasing en devises, Oprations de virements en devises Encaissements chques , effets et remises documentaires , Achat de crances sans recours sur les cdants (forfaiture, factoring, escompte d'effets, etc. ) ; Oprations de placement et de gestion de patrimoine ; Conseil de prospection des marchs et montages financiers adapts ; Produits de gestion de la trsorerie des entreprises Offshore ; Oprations de change et de couverture des risques de march et de taux.

Les statistiques concernant le secteur des banques offshores : (cas du Maroc et de la Tunisie)

Au Maroc Il ressort, du tableau de bord de BAM que: _ le total actif des Banques offshore, chiffr 21,4 milliards de dirhams, a connu une hausse de prs de 16% par rapport fin juin 2008. _ reprsentant ainsi prs de 3% du total bilan des banques. _ Leur encours de crdits, slevant 12,7 milliards, a volu de 21%.

Le rsultat net cumul des banques offshore sest tabli 105 millions de dirhams, sinscrivant en hausse de 2,3% par rapport 2007. En Tunisie
Evolution des transactions sur le march des changes au comptant (en MDT)

Dsignation Banques offshores

2006 2200

2007 2053

2008 3180

2009 2888

1 mois 2010 323

Contrle et sanctions des banques offshores

Les banques offshores sont tenues de respecter des rapports fixs par arrt du ministre des finances. Les banques offshores font l'objet de contrles priodiques par des auditeurs externes agrs par le ministre des finances. Les contrles effectus par les auditeurs agrs ont pour objet de s'assurer que les rapports sont respects et que les banques offshores fonctionnent conformment aux prescriptions de la loi et suivant les usages et rgles communment admis en la matire. Tout contrle effectu doit tre notifi au ministre des finances. Il est institu auprs du ministre des finances un comit du suivi des activits des banques offshore. Ce comit veille au respect par ces banques des dispositions de la prsente loi et des textes pris pour son application.

Toute infraction aux dispositions de la loi et des textes pris pour son application releve par le comit est porte la connaissance du ministre des finances qui peut prendre l'une des sanctions suivantes :

Avertissement Amende gale la contre-valeur en dirhams de 50.000 dollars U.S.

Retrait de l'agrment

Un tat trimestriel retraant la situation comptable des avoirs et des engagements de la banque

Les bilans et les comptes de rsultats arrts la fin de chaque exercice comptable et certifis conformes par des commissaires aux comptes agrs par le ministre des finances

Les rapports de contrle tablis par les auditeurs externes tels que prvus par l'article 22 ci-dessus

Les banques offshores au Maroc

Les banques offshores sont des tablissements spcialiss dans le financement des oprations de commerce extrieur et des projets dinvestissement des socits trangres installes dans la zone franche de Tanger. Elles rceptionnent les dpts en monnaies trangres convertibles et effectuent, dans ces mmes monnaies, des oprations financires, de crdit, de Bourse ou de change. Leur principale clientle est celle de leur maison mre pour les oprations de commerce extrieur, les entreprises installes dans la zone franche de Tanger, ainsi que les personnes physiques non rsidentes.

Dnomination sociale

Arrt portant agrment

Adresse du sige social


58, Boulevard Tanger pasteur,

ATTIJARI INTERNATIONAL Arrt n du 18 safar 1415 () BANK (ATTIJARI I.B B.O.S)

BANQUE INTERNATIONALE Angle Avenue Mohamed V et Arrt n du 15 moharrem DE TANGER -BANQUE Rue Moussa Bnou Noussair, 1413 () OFFSHORE (B.I.T B.O.S) Tanger Boulevard Youssef Ben BMCI -BANQUE OFFSHORE- Arrt n 230-93 du 19 rajeb Tachfine et Angle Boulevard GROUPE BNP (BMCI B.O.S) 1413 () Madrid, Tanger SOCIETE GENERALE TANGER Arrt n 495-01 du 16 hijja 58, Avenue Mohamed V, OFFSHORE (S.G.T O.S) 1421 () Tanger SUCCURSALE OFFSHORE DE Arrt n 853-01 du 1er safar Zone Franche, Port (SUCCURSALE O.S BMCE) 1422 () Tanger, BP 513, Tanger SUCCURSALE OFFSHORE DE Arrt n 953-01 du 27 safar WAFABANK (SUCCURSALE 7, Rue de Belgique, Tanger 1422 () O.S WAFA) de

Rgime de change Libert de rapatriement de revenus ou de produits ltranger ; Libert de change pour ce qui concerne les oprations avec les nonrsidents ;

Libert deffectuer toutes oprations financires ou bancaires en monnaie trangres convertibles pour leur propre compte ou pour celui de personnes physiques ou morales non rsidentes ;
Libert dinvestir au Maroc et de prendre des participations dans le capital de socits rsidentes conformment la lgislation en vigueur.

Rgime douanier

Lexonration des droits et taxes dus limportation

En cas dacquisition locale de matriels, mobiliers et biens dquipement dorigine trangre, les banques offshore et les socits holding offshore bnficient du remboursement des droits dimportation

La dispense des formalits du contrle du commerce extrieur

Rgime fiscal

Exonration de droits de timbre et denregistrement Exonration de TVA pour : Les acquisitions locales, les intrts et les intrts servis sur les dpts et tous autres placements effectus en devises convertibles auprs des banques offshore. Exonration de limpt sur les patentes et de la taxe urbaine pour les siges des tablissements bancaires offshore. Les banques offshore sont soumises pour les quinze premires annes suivant lobtention de lagrment, soit lIS un taux de 10%, soit un impt forfaitaire sur les socits fix la contre valeur en dirhams de 25 000 dollars U.S par an, libratoire de tous autres impts sur les bnfices. Exonration de taxes sur produits des actions, parts sociales et revenus assimils pour les dividendes distribus par les banques offshore leurs actionnaires. Exonration de la taxe sur les intrts des dpts terme et des bons de caisse, les intrts servis sur les dpts et tous autres placements effectus en devises convertibles.

Conclusion