CHARLA MAGISTRAL: CONTROL GUBERNAMENTAL

EXPOSITOR : CPCC. VCTOR LZARO, TABOADA ALLENDE

HUANCAVELICA, 25 DE ABRIL DEL 2013

Control Gubernamental Agenda: Marco Legal del Control Gubernamental Ley 27785 Ley del Sistema de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica Procedimiento Administrativo Sancionador - PAS La normativa del Sistema de Control Interno La Implementacin del Sistema de Control Interno, en las entidades

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El marco del Mandato Constitucional
CONSTITUCIN POLITICA DEL ESTADO Artculo 81.- Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la Cuenta General de la Repblica. Artculo 82.- La CGR es una entidad descentralizada Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su orgnica. Es el rgano superior del SNC. Supervisa legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de operaciones de la deuda pblica y de los actos de instituciones sujetas a control. de ley la las las

Artculo 101 inc. 1).- Com. Perm. del Congreso designa al Contralor General a propuesta del Presidente de la Repblica. Articulo 107.- Facultad de iniciativa legislativa en materia de control. Articulo 199.- Las regiones y las municipalidades rinden cuenta de la ejecucin de su presupuesto a la CGR. Son fiscalizados de acuerdo a Ley.

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LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA - Ley N 27785 (23.Jul.2002)

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LEY N 27785 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - SNC -Art.12 Es el conjunto de rganos de Control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y actuaciones en los campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las

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LEY 27785
OBJETO DE LA LEY - Art. 2 Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus

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LEY N 27785 AMBITO DE APLICACIN - Art. 3
a) El Gobierno Central. b) Los Gobiernos Regionales y Locales. c) Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Pblico. d)Organismos Autnomos. e)Organismos Reguladores de los servicios pblicos. f) Empresas del Estado. g)Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado, que perciban o

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LEY N 27785 CONTROL GUBERNAMENTAL - Art. 6 El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin posterior de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con

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LEY N 27785 CONTROL INTERNO - Art. 7
CUARTO PRRAFO

Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo.

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LEY N 27785 CONFORMACIN SNC - Art. 13
El Sistema est conformado por los siguientes rganos de control:
a)La Contralora General, como ente tcnico rector b)Los rganos de Control Institucional - (OCI) c) Las sociedades de auditora externa - (SOAs)

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Ley N 29622 de 07.Dic.2010

MODIFICACIONES A LA LEY N 27785

"PAS"
MEDIANTE LA REFERIDA LEY, SE LE AMPLA A LA CGR, LAS FACULTADES SANCIONADORAS EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

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DECRETO SUPREMO N 023-2011-PCM
(17.Mar.2011)

Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley N 29622 denominado Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivadas de los informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control

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PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR Ley N 29622 (07.Dic.2010) DECRETO SUPREMO N 023-2011-PCM
(17.Mar.2011)

Modificaciones en la CGR Resolucin de Contralora N 309-2011-CG

(28.OCT.2011)

Resolucin de Contralora N 333-2011-CG

(22.NOV. 2011)

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LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY N 28716 18.Abr. 2006

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Sistema de Control Interno
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las actitudes de las autoridades, directivos y el personal, organizadas e instituidas en cada Entidad El Control Interno en la Gestin de la Organizacin Es importante sealar que el Sistema de Control Interno SCI, es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la Administracin Pblica, del Pas.
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Normativa del Control Interno Resolucin de Contralora N 320-2006-CG
el 03.NOV.2006) (publicada

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

(publicada el 30.OCT.2008)

Decreto de Urgencia N 067-2009

(publicado el 23.JUN.2009)

Ley N 29743
(emitida el 08.JUL.2011)

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LEY N 28716 LEY DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Son obligaciones del Titular y funcionarios: (Art.6) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y tcnicas aplicables. Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno. Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno. Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad, los rganos del SNC y otros entes de fiscalizacin. Emitir las normas especificas aplicables a su entidad para la aplicacin y/o regulacin del control interno.

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NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno suman 34 y se encuentran agrupadas en 5 componentes:
1. Ambiente de Control 2. Evaluacin de Riesgos 3. Actividades de Control Gerencial 4. Informacin y Comunicacin 5. Supervisin (Prevencin Monitoreo, seguimiento resultados y compromisos mejoramiento) y de de 8 4 10 9 3

TOTAL

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NORMAS DE CONTROL INTERNO
1. EL AMBIENTE DE CONTROL Define el establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas practicas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno. Contenido: Filosofa de Direccin Integridad y valores ticos Administracin estratgica Estructura Organizacional Administracin de los recursos humanos Competencia profesional Asignacin de autoridad y responsabilidad rgano de Control Institucional

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NORMAS DE CONTROL INTERNO
2. EVALUACION DE RIESGOS

Abarca el proceso de identificacin y anlisis de los riesgos a los que esta expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos. Contenido: Planeamiento de la gestin de riesgos. Identificacin de los riesgos. Valoracin de los riesgos Respuesta al riesgos.

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO Resolucin de Contralora N 4582008-CG (30.Oct. 2008)

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
MARCO CONCEPTUAL DE LA GUA

Para el proceso de implementacin del SCI se considera tres fases: Planificacin, formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos a implementar adecuadamente el SCI (1ra.). Ejecucin, se implantar el SCI en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales(2da.). Evaluacin, se evalan los avances logrados y la limitaciones encontradas en el proceso de

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO Planificacin, desarrollar un Plan de Trabajo que permita a la entidad a implementar progresivamente su SCI. Compromiso de la Alta Direccin Acta de compromiso, Constitucin del Comit Diagnstico Programa de trabajo, Recopilacin de informacin, Anlisis informativo y normativo, identificacin de debilidades y fortalezas

- Plan de Trabajo Descripcin de actividades y cronograma y desarrollo del plan de trabajo

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO Ejecucin, se seala las pautas y buenas prcticas para implementacin del SCI. Plan de trabajo en la etapa de planificacin Implementacin a nivel de Entidad Implementacin a nivel de procesos

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GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO Evaluacin del proceso de implementacin Se presenta de forma alternada y posterior a la evolucin de las Fases de planificacin y ejecucin. El informe debe contener: - Objetivos - Alcance - Cumplimiento del plan de trabajo - Cronograma de actividades - Recursos necesarios - Desempeo de los equipos de trabajo y participantes - Limitaciones y debilidades - Conclusiones y recomendaciones

 MUCHAS GRACIAS !!

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