Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
INTEGRANTES
- AYALA OBREGON, NELSON DIEGO
CASTILLO RUIZ, CARLOS RUIZ AGUILAR, MILAGROS VALDIVIEZO SCHREIBER, MIRIANA YAURI GRAOS, SAMUEL MOISES
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
PARA QUE SUS REPORTES SEAN PARALELOS
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
CUENTA DE CONTROL
PRINCIPIO DE INTEGRIDAD
LA INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA SE VA A CONSOLIDAR EN UN SLO PLAN DE CUENTAS
AREA DE BIENES Ordenes de compra O/C Orden de servicios O/S Nota de entrada al almacn NEA Pedido comprobante de salida PECOSA AREA DE FONDOS Recibo de ingresos C/P Papeletas R/I Planilla de haberes Papeletas de depsitos AREA DE PRESUPUESTO Documentos propios PIA PIM CC,CG,CI. Documentos mixtos Ordenes de compra O/C Orden de servicios O/S Planilla de haberes Recibo de ingresos C/P Papeletas R/I AREA COMPLEMENTARIA Ordenes de compra O/C Orden de servicios O/S Planilla de haberes
L I B R O D I A R I O
B A L A N C E L I B R O M A Y O R D E C O M P R O B A C I O N
BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTION ESTADO DE CAMBIO EN EL PATR. NETO ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO NOTAS A LOS EE.FF
AREA DE PRESUPUESTOS
AP-1 ESTADO DE EGRESOS MENSUAL AP-2 ESTADO DEL MARCO PRESUPUESTAL
Congreso
Revisin y aprobacin
CUENTA
CONTADURIA PUBLICA DE LA NACION
Fiscalizacin
SICON
GENERAL DE LA
Banco central de reserva Del Per Direccin general de asuntos econmicos y financieros del ministerios de economa y finanzas (MEF) Cuentas Nacionales
REPUBLIc A
Macro Economa
Sobre del PrincipioFUENTES de la A. la aplicacin DOCUMENTOS contabilidad por reas las 4 reas como son: rea de bienes, rea de fondos, rea de presupuesto y rea complementaria. Cada una de estas reas cuenta con los documentos fuentes respectivas tales como: A. DOCUMENTOS FUENTES Ordenes Servicio Adquisicin de servicios. Ordenes de Compra Adquisicin de bienes. Nota de Entrada a Almacn (NEA) Es utilizado en caso de Ingreso de un producto. Pedido Comprobante de Salida (PECOSA) Es utilizado en caso de Salida de un producto.
rea de Bienes
Papeletas
rea de Fondos
Planillas
Planillas de Pensiones de los Fondos
administrados por ONP (Operaciones). Planilla de Remuneraciones (Divisin de Personal) Planilla de Viticos (reas: Jefatura, Control Interno, Legal, Operaciones, etc.) Planilla de movilidad Especiales (Jefatura)
Tienen sus propios documentos fuentes que nos permiten registrar operaciones contables, esta rea presenta documentos propios, al igual que cuenta con documentos mixtos.
Documentos Propios
rea de Presupuesto
PIA.- Es el Presupuesto Inicial aprobado por el Titular del Pliego, de acuerdo a los montos establecidos para la Entidad por la Ley anual del Presupuesto del Sector Pblico y segn la informacin consignada en el reporte Analtico del Presupuesto Institucional de Apertura resultante de los trabajos correspondientes a las Fases de Programacin y Formulacin Presupuestal.
PIM.- Es el Presupuesto actualizado del Pliego, comprende al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) as como las modificaciones presupuestarias (tanto en el nivel institucional como en el Funcional Programtico) efectuadas al mismo, durante el ejercicio presupuestario .
rea de Presupuesto
CALENDARIO DE COMPROMISO; Se llama as al documento que establece la autorizacin mxima mensual para la ejecucin de egresos que se sujeta a la disponibilidad efectiva de los Recursos Pblicos; es aprobado por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico teniendo en cuenta la asignacin Presupuestaria Trimestral y la Programacin Mensual del Gasto, a nivel de Unidad Gestora, Unidad Ejecutora, Funcin, Programa, Fuente de Financiamiento y Grupo Genrico de Gasto.
rea Complementaria
Esta rea registra operaciones que no realizan las dems reas, no significa ingreso ni egreso de dinero. Esta rea registra sus operaciones a travs de Cuentas de Orden. Viendo los Movimientos de Cuentas Patrimoniales, para luego emitir una Nota de Contabilidad al fin de mes.
Estados Financieros
Son informes basados en la Contabilidad de una entidad, referidos a un perodo determinado, a travs de los cuales se muestra la situacin econmica financiera de la entidad cuantificada en trminos monetarios, mostrando los valores reales, exactos y acreditables con documentos fuentes; tienen por finalidad dar cuenta de la gestin al respectivo titular, al rgano central del sistema Nacional de Contabilidad as como a la Contralora General de la repblica y son los siguientes:
1.
2. 3. 4.
5.
Es la informacin que se revela sobre la ejecucin presupuestal de un organismo del Estado y que, bsicamente, comprende los siguientes:
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Balance Presupuestal (AP-1) Estados de Fuentes y Usos de fondos (AP-2) Clasificacin Funcional (AP-3) Programacin y ejecucin del Gasto (AP-4) Programacin del Presupuesto de Ingresos (PP-1) Programacin del Presupuesto de Gasto (PP-2)
Llegado el mes de DICIEMBRE se realiza una hoja de trabajo denominado Balance Constructivo.
Balance Constructivo
Informacin Patrimonial
Informacin Presupuestaria
SIAF
(Sistema Integrado de Administracin Financiera)
Es un sistema de registro nico de las operaciones de gastos e ingresos pblicos, desarrollado por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) Esta asociado a la ejecucin del presupuesto anual
SICON
(Sistema de informacin Contable)
Creada por la Contadura Abarca desde el Balance de Comprobacin hasta la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
NIVELES OPERACIONALES
Niveles
NIVELES OPERACIONALES
ESTADOS FINANCIEROS - Balance General - Estados de Gestin - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado de Flujo de Efectivo (Antes de cambios en la situacin financiera) - Notas a los Estados Financieros ESTADOS PRESUPUESTALES - Balance Presupuestal (AP-1) - Estado de Fuentes y usos de Fondos (AP-2) - Clasificacin Funcional (AP-3) - Programacin y Ejecucin de Gasto (AP-4)
NIVEL CENTRAL
NIVELES OPERACIONALES
BALANCE DE COMPROBACION - Estado de Ejecucin Departamental
NIVEL REGIONAL
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL A continuacin vamos a desarrollar los principales asientos contables que se desarrollan en la Contabilidad Presupuestal.
8201
500000,000
8101
500000,000
8101
PRESUPUESTO INST DE APERTURA, MODIFICAC. Y PRESUPUESTO INST. MODIFICADO 8101.02 Recursos Directamente Recaudados
500,000
8301
PRESUPUESTO DE GASTO 8301.02 Recursos Directamente Recaudados x/x Por la aprobacin del Presupuesto de Gastos
500,000
----------------------------- 3 -----------------------------93 ESTIMACIONES TRIMESTRALES DE INGRESOS 93.07 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados x/x Para Registrar la estimacin trimestral de los ingresos ----------------------------- 4 -----------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTO 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 94 CALENDARIO DE COMPROMISOS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 500,000 500,000 800,000 800,000
----------------------------- 5 -----------------------------8501 8201 EJECUCIN DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados x/x Para Registrar la captacin de ingresos ----------------------------- 6 -----------------------------94 CALENDARIO DE COMPROMISOS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados x/x Para Registrar el compromiso segn O/C N 001 13,000 13,000 800,000 80,000
----------------------------- 7 -----------------------------8401 8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados EJECUCIN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados x/x Para Registrar el C/P N 1528 y CH/5236545 13,000 13,000
500000,000
500000,000
500000,000
500000,000
500,000
500000,000
800,000
80,000
94 CALENDARIO DE COMPROMISOS
13,000
500,000
13,000
13,000
50,000
13,000