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En Contabilidad y Auditoria COMPONENTE: CONTABILIDAD GENERAL Lunes y Martes: horario: de 8h30 a 11h30 Mircoles: 15hoo 18h00
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CONOCIMIENTOS PREVIOS
MATEMATICAS EXEL BASICO WORD BASICO ASPECTOS LABORALES ASPECTOS TRIBUTARIOS TERMINOLOGIA MERCANTIL BASICA
COMPETENCIAS GENRICAS
Vivencia de los valores universales del humanismo de Cristo Pensamiento crtico y reflexivo Comportamiento tico Trabajo en equipo Compromiso e implicacin social
COMPETENCIAS ESPECIFICAS
Gestiona, establece sistemas y procedimientos contables para generar informacin econmica y financiera en empresas o instituciones pblicas y privadas. Utiliza herramientas informticas en el manejo, gestin y control contable de las empresas pblicas y privadas. Aplica el marco jurdico legal vigente de las reas laboral, mercantil, societario, tributario y contratacin pblica.
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PARA APROBAR, MNIMO 14 PUNTOS POR BIMESTRE: ES DECIR, CON 28 PUNTOS. RECUPERACIN PARA LOS QUE REPRUEBAN Y LOS QUE QUIEREN MEJORAR SOBRE 10 PUNTOS.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Definicin Objetivos Clasificacin Principios de la Partida Doble Cuenca Contable Clasificacin
3ra. y 4ta.Unidades
3. Normativa Contable Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) Normas Internacionales de Contabilidad. (NIC) Normas Internacionales de Informacin Financiera. (NIIF) Evaluacin de las Unidades 1, 2 y 3 4 Cdigo de tica del Contador Ecuatoriano
7ma. Unidad
CAPITULO 3: ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Cuentas de Activo Caja Arqueo de Caja Registro Contable Control Interno del efectivo Ejercicios Caja Chica Registro Contable Registro de Caja Chica Documentos utilizados para y adecuado manejo de caja chica Ejercicios. Bancos Registro contable Conciliacin bancaria Inversiones Financieras Aspectos contables Principales tipos de inversin en el sistema financiero Ejercicios Mercaderas Sistemas de registro y control de inventarios Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico Sistema de Cuenta permanente o inventario perpetuo Ejercicios Mercaderas en consignacin Ejercicio
8ava. Unidad
Otros Inventarios Clientes Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Anticipo de sueldos Provisiones cuentas incobrables Ejercicios Impuestos al Valor Agregado (IVA) Registro Contable Retenciones del IVA Ejercicios Propiedades Planta y Equipo Depreciacin Ejercicios Activos Intangibles Marcas Patentes Franquicias Derechos de autor Ejercicios Activos Diferidos Gastos pagados por anticipado Cargos diferidos Ejercicios
9na. Unidad
Cuentas de Pasivo Retenciones del rol de pagos Provisiones sociales por pagar Proveedores. Cuentas por Pagar y Documentos por pagar. Prstamos bancarios por pagar Hipotecas por pagar Impuesto a la Renta Impuestos a los consumos especiales. Arriendos cobrados por anticipado. Ejercicios. Cuentas de Patrimonio Capital Negocios Individual Sociedades o Compaas Reservas Supervit de capital Resultados Ejercicios
10ma. Unidad.
CAPITULO 4 ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas de Ingresos Clasificacin de los ingresos. Estudio de las principales cuentas de ingresos Ejercicios.
11ava. Unidad
Cuentas de Gastos. Clasificacin de los gastos. Estudios de las principales cuentas de gastos. Ejercicios
EMPRESA
Para Idalberto Chiavenato, autor del libro "Iniciacin a la Organizacin y Tcnica Comercial", la empresa "es una organizacin social que utiliza una gran variedad de recursos para alcanzar determinados objetivos". Explicando este concepto, el autor menciona que la empresa "es una organizacin social por ser una asociacin de personas para la explotacin de un negocio y que tiene por fin un determinado objetivo, que puede ser el lucro o la atencin de una necesidad social" [1]. Segn Zoilo Pallares, Diego Romero y Manuel Herrera, autores del libro "Hacer Empresa: Un Reto", la empresa se la puede considerar como "un sistema dentro del cual una persona o grupo de personas desarrollan un conjunto de actividades encaminadas a la produccin y/o distribucin de bienes y/o servicios, enmarcados en un objeto social determinado" [2].
CLASIFICACIN
1. Por la Actividad Industriales Comerciales Servicios 3. Por el Tamao Pequea Mediana Granda
Contabilidad
La contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situacin econmica financiera de una empresa u organizacin, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la misma y el control externo, presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas.
VV.AA. Memento contable 2012. FRANCIS LEFEBVRE, S.A.. ISBN 9788415056577.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de un ente econmico, reconocer las obligaciones que tiene la empresa para responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entres. Hacer que la codificacin, registro, y la presentacin de informacin contable, sea clara, precisa, y til entre otras, para: Ayudar a la administracin con la informacin oportuna y veraz para orientar a la organizacin Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujos de efectivo, ventas, gastos, utilidades e inversiones. Tomar decisiones de cremento, inversin, capitalizacin y crditos. Servir de base para la valoracin de la empresa, la determinacin de precios, tarifas, la estimacin de cargas tributarias, el anlisis de la situacin financiera Evaluar la gestin de la administracin y la direccin de la empresa.
Caractersticas
Comprensible (internos y externos) til y oportuna (pertinente y al momento) Confiable (basado en documentos y prof.) Comparable (perodos)
Campos de aplicacin
Compra y venta de productos que se dedican a la transformacin de materia prima en productos terminado. Del sistema financiero Del Sector pblico Actividades de agricultura y ganadera Actividades hoteleras y tursticas Explotacin de subsuelo.
Ecuacin Contable
La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es uno de los conceptos fundamentales en contabilidad,1 siendo la base sobre la que se sustenta el sistema contable por partida doble; se define, bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados, de la siguiente forma:2 Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios). Activo Pasivo =Patrimonio De esta forma, la suma del valor de las cuentas del activo deber ser igual a la suma de valor de las cuentas del pasivo ms la suma de valor de las cuentas del patrimonio o capital (fondos propios). Cuando como consecuencia de la actividad el Pasivo supera en valor al Activo, con lo que se obtendra un valor negativo de la partida de capitalizacin, se habla de una quiebra, tcnicamente hablando desde un punto de vista contable. A Luca Pacioli se le reconoce el ser el primero en publicar una descripcin del mtodo de contadura que los mercaderes venecianos utilizaron durante el renacimiento italiano, la contabilidad por partida doble.
Ejemplo:
La infraestructura de Hipervalle est valorado en $ 1.750.000 Tiene en cuenta de varios bancos $ 55.900 En Bienes muebles $ 35.000 Determine el Activo.
EJERCICIO
EL mismo Hipervalle, tiene realizado un prstamo al Banco de Loja, para 10 aos plazo, por $ 500.000 Debe a varios proveedores de los productos por $ 150.000
Determine el Pasivo
Determine el Patrimonio
Con los valores anteriores determine el Patrimonio de Hipervalle, sabiendo que la formula de la ecuacin contable es: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Determine el Patrimonio
En el ejercicio dado: Activo =1.840.000 Pasivo = 650.000 Patrimonio = A = P + Pt. = ..
1. ACTIVOS
CAJA, BANCOS, MERCADERIAS, C X C, D X C, EQUIPO DE OFICINA, TERRENOS,VEHCULOS, MUEBLES DE OFICINA, EQUIPOS DE OFICINA, EQUIPO DE COMPUTACION, MATERIALES DE CONSTRUCCION, HERRAMIENTAS, SUMINISTROS DE OFICINA, MQUINARIA Y EQUIPO, ANTICIPOS, ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADO, PUCLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO, GASTOS DE CONSTITUCION, CAJA CHIICA, CREDITOS TIRIBUTARIO, PATENTES, MARCAS, FRANQUICIAS, IVA EN COMPRAS, CREDITO MERCANTIL, SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO, CAMPAMENTOS, LOCALES COMERCIALES, BIBLIOTECA, PROGRAMAS, MATERIALES DE LIMPIEZA Y ASEO, PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
2. PASIVOS
C X P, D X P, H X P, PRESTAMOS X P, SUELDOS X PAGAR, IESS X PAGAR, RETENCIONES, OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR, PROVISIONES POR PAGAR, IVA RETENIDO POR PAGAR, IVA EN VENTAS, RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR, IVA POR PAGAR, INTERES ACUMULADO POR PAGAR, IMP. RENTA POR PAGAR, PARTIC.TRABAJ. X PAGAR, PRETAMOS BANCARIOS X PAGAR, ARRIENDOS COBRADOS X ANT.
LP = LARGO PLAZO
3. PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAGADO APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES RESULTADOS DEL PERIODO RESULTADOS DE AOS ANTERIORES RESERVA LEGAL RESERVAL ESTATUTARIA RESERVA FACULTATIVA GANANCIAS RETENIDAS
GRACIAS
2. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. 3. NORMATIVA CONTABLE 4. CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR
PRINCIPIOS DE C.G.A. Normas o reglas de carcter general o especifico emitido por las entidades reguladoras de la profesin contable, surge por la necesidad informar con mayor claridad la situacin financiera de una entidad.
CLASIFICACIN
CONCEPTOS BSICOS (Orientan la accin de la profesin contable) CONCEPTOS ESENCIALES. (Especifican el tratamiento general que debe aplicarse a al re conocimiento y medicin de ciertos hechos que a afectan la posicin financiera.) CONCEPTOS GENERALES DE OPERACIN Son los que guan la seleccin y medicin de los acontecimientos en la contabilidad, as como la presentacin de informacin financiera.
Cada uno de los conceptos citados, abarca una serie de principios contables como:
Ente contable (empresa) Equidad (igualdad para todos los sectores) Medicin de recursos (bienes tienen v/ econmico) Perodo de Tiempo (especficos para poder comparar) Continuidad del ente contable. (empresa en marcha) Medicin en trmino monetarios ( USD $ ) Uniformidad (Los principios deben aplicarse uniformemente de un periodo a otro) Unidad de medida ( una misma unidad de medida, moneda de curso legal) Conservatismo (Los costos y gastos contabilizados, deben corresponde al periodo contable en el que son informados)
hay una persona o empresa que vente, hay otra que compra. Cuando hay una persona o empresa que entrega, hay otra que recibe; y, No existe deudor sin acreedor y viceversa.
Regla que facilita la ubicacin e identificacin de la parte deudora y acreedora en una transaccin u operacin:
PRIMERA: Qu se recibe ? Qu se entrega? SEGUNDA: Cules son las cuentas deudoras que intervienen ? Cules son las cuentas acreedoras que intervienen? Es decir asignar los nombres de las cuentas contables a la parte que recibe y entrega. TERCERA: Por cuanto recibe ? Por cuenta entrega ? Siempre en toda transaccin debe existir igualdad entre la parte que recibe y entrega. Caso contrario no cumple el
Para explicar sobre la partida doble, es necesario colocarnos en la situacin que cada uno de nosotros realizamos una transaccin. El resultado del anlisis se anota en el registro contable, llamado LIBRO DIARIO
Que se recibe ? Cuentas que intervienen lpices, esferos, papel bond, cuadernos, borradores, SUMINISTROS DE OFICINA correctores, libretas, grapas , clip Pago del 12% Iva IVA COMPRAS o IVA PAGADO Que se Entrega ? Dinero Caja Deuda u obligacion Cuentas por Pagar
300.00
$ $ $
$ 336.00 $ 336.00
CUENTA CONTABLE
Principal herramienta de la contabilidad para el registro de las operaciones o transacciones que afectan a una persona o empresa. Nombre que se utiliza para registrar en forma ordenada las operaciones que diariamente se realizan en una empresa. Registro de los valores homogneos relativos a una persona o cosa, bajo un titulo apropiado, que facilita la interpretacin de las operaciones en libros.
Ejemplos :
CONCEPTOS Dinero en efectivo (monedas, billetes y cheques a la vista) Dinero depositado en cuntas bancarias (Cta. Cte. Y de Ahorros) Crdito concedido a los clientes por venta de mercaderas Escritorios, sillas, mesas, estantes para uso de la empresa, veladores, butacas, sillones Maquinas de escribir, calculadoras, registradoras, telefonos, equipos de radio para uso de la oficina Deudas a los proveedores por adquisicin de mercaderas Pago de servicios basicos (agua, luz, telefono fijo y movil ) Pago de arriendo de locales comerciales NOMBRE CONTABLE CAJA BANCOS CLIENTES
MUEBLES DE OFICINA
SE IDENTIFICAN 4 PARTES:
EN LA PARTE SUPERIOR: NOMBRE DE LA CUENTA CONTABLE. EN EL LADO IZQUIERDO, LA PARTE DEUDORA O DEBE EN EL LADO DERECHO, LA PARTE ACREEDORA O HABER ; Y, EL SALDO, QUE EL LA DIFERENCIA ENTRE EL TOTAL DE LOS VALORES DEUDORES (DEBE) CON EL TOTAL DE LOS VALORES ACREEDORES (HABER)
Parte Superior Lado iquierdo Debe (D) Ingresa Cargo Lado derecho Haber (H) Sale Abono
PRUEBA
Se vende mercaderas por $ 1.500 mas IVA, 30% en efectivo y por la diferencia mediante letra de cambio. Se compra mercaderas por $ 10.000 mas IVA, el valor del IVA se paga con bancos el saldo se firma letra de cambio. Se paga servicio de telfono por 180, mas IVA, pago en efectivo.
Estudiar esta unidad y realizar como tarea la autoevaluacin Pg. 54 Para la clase del 14-15 y 16 de Octubre. Segn el paralelo al que pertenece.
4) SE COMPRA PARA USO DE LA EMPRESA 2 COMPUTADORAS A $ 800 C/U Y 2 IMPRESORAS A $ 120 C/U. 50% E IVA SE PAGA EN EFECTIVO Y POR LA DIFERENCIA SE FIRMA L/C POR EL VALOR
TRABAJO GRUPAL
CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS ORGANIZADOR GRFICO DE LA CLASIFICACIN DE EMPRESAS CON 5 EJEMPLOS DE CADA UNA.
PARA EL 13 DE OCTUBRE/2013
CONTENIDOS A TRATAR
UNIDAD 5: PLAN DE CUENTAS
Definicin Aspectos previos a la definicin del Plan de Cuentas. Caractersticas Codificacin de cuentas Sistemas de Codificacin Diseo del Plan de Cuentas Modelo de Plan de Cuentas para una empresa comercial Evaluacin de la Unidad
DEFINICIN
Lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa, las mismas que se identifican por un cdigo. Facilita la contabilizacin de las operaciones realizadas en la empresa, ya que al contar con un listado ordenado y clasificado, las personas responsable del registro sabrn que cuentas afectan las transacciones, as mismo, facilita la elaboracin y presentacin de los estados financieros.
CARACTERSTICAS
FLEXIBILIDAD:
AGREGAR NUEVAS CUENTAS QUE SE REQUIERAN
ADECUADA CLASIFICACIN
ACUERDO CON LAS NORMAS QUE ESTABLECE LA TEORIA CONTABLE.
JERARQUIZADO
SUBDIVISIONES PARA CADA GRUPO Y SUBGRUPO DE PARTIDAS QUE CONFORMAN LOS ESTADOS FINANCIEROS
NRO. SECUENCIAL C/CUENTA USO DE LETRAS LETRAS Y NMEROS USO LETRAS COMO CLAVE DGITOS DEL 0 AL 9 PARA ASIGNAR CUENTAS, SUBCUENTAS QUE CONFORMAN EL PLAN. SE UTILIZA CON MAYOR FRECUENCIA EN LAS EMPRESAS
1. CAJA A . ACTIVO AC1. CAJA AC ACTIVO CORRIENTE 1. ACTIVO 1.1.A.CORRIENTE 1.1.1 CAJA 1.1.2 CAJA CHICA 1.1.3 BANCOS
GRUPOS
Activo Pasivo Patrimonio Ingresos Costos y Gastos
ESTADO FINANCIERO
Balance General Balance General Balance General Estado de resultados Estado de resultados
CODIGO
GRUPOS
ESTADO FINANCIERO
Activo Activo corriente Propiedad Planta y Equipo Otros Activos Pasivo Pasivo corriente Pasivo No corriente (a largo plazo) Otros Pasivos Estado de resultados
La asignacin del tercer y cuarto dgitos corresponde a las cuentas a nivel de Mayor y cuentas auxiliares, mismas que se crean de acuerdo a las necesidades de cada empresa. 1 Activo Primer digito, identifica al grupo (Activo) 1.1 Activo Corriente: 2do. Dgito, identifica la clasificacin del grupo de activo corriente. 1.1.1 Caja Tercer dgito, identifica las cuentas a nivel de mayor ( caja) 1.1.2 Caja chica 1.1.3 Bancos 1.1.3.1 Banco de Loja 4to. dgito, identifica las ctas. Auxiliares (B.Loja)