CONTABILIDAD II

TEMAS PRIMER PARCIAL 1.1 Inventarios Perpetuos. 1.1.1 Caractersticas. 1.1.2 Ventajas y desventajas. 1.1.3 Naturaleza de las cuentas. 1.1.4 Documentos fuente de operaciones referentes a mercancas. Facturas, cheque pagar, letras de cambio, notas de crdito. 1.1.5 Registro de operaciones con I.V.A. en libros contables. Diario. Mayor. 1.1.6 Ajustes para la determinacin de la utilidad o prdida del ejercicio. 1.1.7 Caractersticas de los mtodos de valuacin de inventarios. 1.1.8 Registro de operaciones utilizando los mtodos de valuacin de inventarios. ltimas entradas primeras salidas. Primeras entradas primeras salidas. Costos promedios. Aplicar el Sistema de inventarios perpetuos, mediante el anlisis de sus caractersticas, ventajas y desventajas y la naturaleza de las cuentas; elaborando documentos fuente, registro de operaciones en libros contables, ajustes para determinar la prdida neta y la valuacin de inventarios.

TEMAS SEGUNDO PARCIAL 3.1 Procedimiento de plizas de diario y caja. 3.1.1 Caractersticas. 3.1.2 Concepto de plizas. 3.1.3 Forma y rayado de plizas. 3.1.4 Clasificacin de operaciones. Operaciones simples. Operaciones compuestas. 3.1.5 Ventajas y desventajas. 3.1.6 Registro de plizas de diario y caja utilizando documentos fuente. Facturas. Pagar y letras de cambio. Contratos. Recibos de servicios. Nmina (recibos de pagos de nmina). Cheque. Aplicar el procedimiento de plizas de diario y caja en el proceso contable de una empresa o establecimiento comercial, mediante el anlisis de sus caractersticas, conceptos bsicos, la clasificacin de operaciones, sus ventajas y desventajas, registro en plizas y la elaboracin de documentos fuente. 3.2 Procedimiento de plizas de diario, de entradas y salidas de caja. 3.2.1 Caractersticas. 3.2.2. Ventajas y desventajas. 3.2.3. Clasificacin de operaciones. Operaciones simples. Operaciones compuestas. 3.2.4 Registro de plizas utilizando documentos fuente. Facturas. Pagar y letras de cambio. Contratos. Recibos de servicios. Nmina (recibos de pagos de nmina). Cheque. Aplicar el procedimiento de plizas de diario, de entradas (ingreso) y de salidas (egreso) en el proceso contable de una empresa o establecimiento comercial, a travs del anlisis de sus caractersticas, ventajas y desventajas, la clasificacin de operaciones, el registro contable de plizas y la elaboracin de documentos fuente.

2.1 Estado de Resultados. 2.1.1 Elementos. 2.1.2 Estructura. 2.1.3 Formulacin. Elaborar el Estado de Resultados mediante la clasificacin de sus elementos y aplicacin de formulas. 2.2 Estado de Posicin Financiera. 2.2.1 Concepto y principales elementos. Activo. Pasivo. Capital. 2.2.2 Estructura. 2.2.3 Ecuacin contable. 2.2.4 Formas de presentacin. Cuenta. Reporte. 2.3 Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros. 2.3.1 Estado de Resultados. Ventas Totales. Ventas Netas. Utilidad bruta. Utilidad de operacin. Utilidad del ejercicio. 2.3.2 Estado de Posicin Financiera. Activo circulante. Activo fijo. Activo diferido. Pasivo a corto plazo. Pasivo a largo plazo. Crditos diferidos. Capital contable.

PROYECTO

Con el tema del semestre anterior cada equipo realizara 3 entregas del proyecto en sistema COI y manuales con soportes contables con las siguientes fechas de entrega: Primer parcial 4 de Marzo Escogern que tipo de sistema de registro de inventario es conveniente para su empresa y que metodo de valuacin utilizaran, asi como lo registraran en contabilidad con su respectivo kardex y documento fuente Segundo parcial 15 Abril Registraran asientos contables por medio de procedimiento de plizas de diario, salida y entrada , en polizas manuales y sistematicas con sopsorte contable Tercer parcial 20 de Mayo Con el registro de Inventarios y plizas , elaborar el Estado de Resultados y el Balance General, realizar los analisi correspondientes ya que haran una presentacin ficticia de una junta de accionistas explicado si es o no redituable la empresa

INVENTARIOS

INDICE 1. INTRODUCCION 2. INVENTARIO 3. SISTEMAS DE INVENTARIO 4. CUENTAS DE INVENTARIO 5. METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS 6. CONCLUSION

INTRODUCCION La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de aqu la importancia del manejo del inventario por parte de la misma. Este manejo contable permitir a la empresa mantener el control oportunamente, as como tambin conocer al final del periodo contable un estado confiable de la situacin econmica de la empresa.

INVENTARIO
INVENTARIOS (Boletn C-4 PCGA).-

Los bienes de una empresa destinados a la venta o produccin para su posterior venta, como materia prima, produccin en proceso, artculos terminados y otros materiales que se utilicen en el empaque, envase de mercancas o las refacciones para mantenimiento que se consuman en ciclo normal de las operaciones.

SISTEMAS DE REGISTRO DE INVENTARIO

Independientemente del mtodo de valuacin que la empresa desee utilizar requiere decidir sobre el momento en que debe registrarse el consumo del inventario. Enfocado al momento de registrar las salidas en el inventario

SISTEMA DE INVENTARIO PERPETUO Mantiene un saldo actualizado de la cantidad de mercancas en existencia y el costo de la mercanca vendida. El negocio puede determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancas vendidas directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario.

SALDO INICIAL
+ Incrementos (Compras) - Disminuciones costo de las mercancas vendidas --------------------------------------------------= Saldo Final

VENTAJAS
El negocio mantiene un registro continuo para cada

artculo del inventario Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el tiempo El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario estn siempre actualizados. Los administradores pueden tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario, la fijacin de precios al cliente y los trminos de venta a ofrecer Los registros perpetuos alertan al negocio para reorganizar el inventario cuando ste se muestra bajo. Si las compaas preparan los estados financieros mensualmente, los registros de inventario perpetuo muestran el inventario final existente, no es necesario un conteo fsico en este momento

DESVENTAJAS

nicamente se utiliza una cuenta que es

la de Inventario No existe desglose de cuentas

SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO

No se mantiene un saldo actualizado de

las mercancas en existencia. El negocio no mantiene un registro continuo del inventario disponible, ms bien, al fin del periodo, el negocio hace un conteo fsico del inventario disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del inventario final.

VENTAJAS
El sistema peridico se apoya en el

conteo fsico real del inventario El sistema peridico es generalmente utilizado para contabilizar los artculos del inventario que tienen un costo unitario bajo Los artculos de bajo costo pueden no ser lo suficientemente valiosos para garantizar el costo de llevar un registro al da del inventario disponible

DESVENTAJAS
Para

usar el sistema peridico con efectividad, el propietario debe tener la capacidad de controlar el inventario mediante la inspeccin visual No es exacto en el conteo Tiene diferencias en costo y precio

CUENTAS DE INVENTARIO
Inventario Representa el valor de las existencias de mercancas en la fecha que comenz el periodo contable y vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrar con cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y Perdidas directamente, Naturaleza Deudora. Compras Se incluyen las mercancas compradas durante el periodo contable con el objeto de volver a venderlas con fines de lucro y que forman parte del objeto para el cual fue creada la empresa. Esta cuenta tiene un saldo deudor, no entra en el balance general de la empresa, y se cierra por Ganancias y Prdidas o Costo de Ventas. Naturaleza deudora

CUENTAS DE INVENTARIO
Devoluciones en compra Se refiere a la cuenta que es creada con el fin de reflejar toda aquella mercanca comprada que la empresa devuelve por cualquier circunstancia; aunque esta cuenta disminuir la compra de mercancas no se abonar a la cuenta compras. Naturaleza acreedora Gastos de compras Los gastos ocasionados por las compras de mercancas deben dirige a la cuenta titulada: Gastos de Compras. Esta cuenta tiene un saldo deudor y no entra en el Balance General. Naturaleza Deudora Ventas Esta cuenta controlar todas las ventas de mercancas realizadas por la Empresa. Naturaleza Acreedora

CUENTAS DE INVENTARIO
Devoluciones en ventas La cual est creada para reflejar las devoluciones realizadas por los clientes a la empresa. Naturaleza Deudora Mercancas en trnsito En algunas oportunidades, especialmente si la empresa realiza compras en el exterior, nos encontramos que se han efectuado ciertos desembolsos o adquirido compromisos de pago (documentos o giros) por mercancas que la empresa compr pero que, por razones de distancia o cualquier otra circunstancia, aun no han sido recibidas en el almacn. Naturaleza Deudora

CUENTAS DE INVENTARIO
Mercancas en consignacin Que no es ms que la cuenta que reflejar las mercancas que han sido adquiridas por la empresa en "consignacin", sobre la cual no se tiene ningn derecho de propiedad, por lo tanto, la empresa no est en la obligacin de cancelarlas hasta que no se hayan vendido. Naturaleza deudora Inventario (final) Se realiza al finalizar el periodo contable y corresponde al inventario fsico de la mercanca de la empresa y su correspondiente valoracin. Al relacionar este inventario con el inicial, con las compras y ventas netas del periodo se obtendr las Ganancias o Prdidas Brutas en Ventas de ese perodo.

METODOS DE EVALUACION DE INVENTARIOS

Los precios sufren variaciones en cada compra de mercancas que se hacen durante el periodo contable. El objetivo de los mtodos de valuacin es determinar el costo de las mercancas vendidas y el costo de las mercancas disponibles al terminar el periodo. Los mtodos de costeo de inventarios son: Costo Identificado Este mtodo puede arrojar los importes ms exactos debido a que las unidades en existencia si pueden identificarse como pertenecientes a determinadas adquisiciones. Costo Unitario Especfico Algunas empresas tratan con artculos de inventario que pueden identificarse de manera individual, como los automviles (concesionarias), joyas y bienes races. Costo Promedio Ponderado Este mtodo pondera el costo por unidad como el costo unitario promedio durante un periodo, esto es, si el costo de la unidad baja o sube durante el periodo, se utiliza el promedio de estos costos

METODOS DE EVALUACION DE INVENTARIOS

Costo de Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS)

Se basa en el supuesto de que los primeros artculos y/o materias primas en entrar al almacn o a la produccin son los primeros en salir de l. Los primeros costos que entran al inventario son los primeros costos que salen al costo de las mercancas vendidas, a eso se debe el nombre de Primeras Entradas, Primeras Salidas. El inventario final se basa en los costos de las compras ms recientes Costo de ltimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS): Los ltimos costos que entran al inventario son los primeros costos que salen al costo de mercancas vendidas. Este mtodo deja los costos ms antiguos (aquellos del inventario inicial y las compras primeras del periodo) en el inventario final. El mtodo ltimas entradas, primeras salidas dependen tambin de los costos por compras de un inventario en particular