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Consideraciones Previas Antes De La Aceptacin De La Propuesta De Trabajo Integridad de la Gerencia Riesgo Profesional Naturaleza de la Organizacin Ejemplos
RIESGO INHERENTE
NO DEPENDE DE CMO FUNCIONE EL ENTE SINO DE SUS CARACTERISTICAS ESENCIALES
FACTORES
La naturaleza del negocio del ente: Modalidad operativa Tipo de operaciones que se realizan Naturaleza de los productos Volumen de las transacciones Situacin Econmica y Financiera del ente Organizacin gerencial y sus recursos humanos y materiales
RIESGO DE CONTROL
Es el riesgo de que los sistemas de control estn incapacitados para detectar o evitar errores significativos oportunamente.
Factores : Puntos fuertes Puntos dbiles de los sistemas de informacin, contabilidad y control.
RIESGO DE DETECCION
Es el riesgo de que los procedimientos de Auditoria seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los Estados Contables. Este Riesgo es totalmente controlable por el Auditor y depende exclusivamente de la forma en que se disean y llevan a cabo los procedimientos de Auditora.
RIESGO DE DETECCION
Factores : La ineficacia de un procedimiento de Auditora aplicado La mala aplicacin de un procedimiento de Auditora Problemas de definicin de alcance y oportunidad en un procedimiento de Auditora, bien o mal aplicado
Significatividad
No significativo Significativo
Factores
No existen Existen algunos
Probabilidad
Remota Improbable
Medio
Muy Significativo
Existen algunos
Posible
Alto
Muy Significativo
Probable
Combinacin de RI y de RC
R.I
R.C
ventas y cobranzas
produccin
Componentes
Caja y Banco Ventas, cuentas por cobrar y cobranzas Existencias y Costos Bienes de Uso y sus Depreciaciones Compras, cuentas por pagar y pagos Costos y Pasivos Laborales Impuestos y Deudas Fiscales
Ejemplos
La gerencia a decidido discontinuar la elaboracin de un producto Existen diversas partidas pendientes de conciliaciones de los registros auxiliares de deudores por ventas con la cuenta de control del mayor general Un competidor a introducido un nuevo producto en el mercado, que compite con el producto ms vendido por la empresa
Ejemplos
Los deudores por ventas pertenecen a una actividad que estn experimentando condiciones desfavorables Existen devoluciones significativas a los proveedores Se han verificado compromisos de compras importantes con los proveedores Los cambios de los datos permanentes de los empleados, no son adecuadamente controlados
Ejemplos
Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del ejercicios Los clculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente La empresa ha implementado un nuevo sistema de facturacin, el cual actualiza automticamente los mayores auxiliares, mayor general de clientes, descarga la existencias del inventario y registra el costo
Ejemplos
Las cobranzas son efectuadas por el mismo vendedor al entregarle la mercadera y las facturas El vendedor del caso anterior registra en el auxiliar de venta y descarga el inventario permanente Las obligaciones provisionales se encuentran atrasadas un ao.