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Tener una junta que tenga directores con la suficiente independencia de la gerencia y que comprenda que su rol es parte del control interno. Realizar decisiones estratgicas que impactan los objetivos de la entidad no es parte del control interno. Seleccionar y desarrollar controles diseados para mitigar los riesgos basados en la evaluacin del proceso de riesgo es parte del control interno. Sin embargo, elegir la respuesta adecuada para cada tipo de riesgo no es parte del control interno.
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Presente y Funcionamiento.
La frase presente y funcional aplica a los componentes principales. Presente: Se refiere a la determinacin de los componentes y a los principios relevantes que existen en el diseo e implementacin del sistema de control interno para alcanzar objetivos especficos. Funcional: Se refiere a la determinacin de principios relevantes que continan existiendo en el conducto del sistema de control interno para alcanzar objetivos especficos.
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Operando en conjunto.
El marco establece como necesario que todos los componentes operen juntos de manera integrada. Operando juntos se refiere a la determinacin de que los cinco componentes en conjunto reducen, a un nivel aceptable, el riesgo de no lograr los objetivos, por ejemplo:
La organizacin establece estndares de conductaa y establece la manera en la que se medirn y los incentivos en conjunto con el Control de Ambiente para reducir los fraudes que pudieran impactar. El desarrollo y gestin de las polticas y procedimientos es parte de las actividades de control que contribuyen a mitigar los riesgos identificados por medio de la Evaluacin del Riesgo.
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4 CONSIDERACIONES ADICIONALES.
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Tecnologa.
La tecnologa puede ser esencial para ayudar a la gerencia a lograr sus objetivos y para controlar mejor las actividades de la organizacin. Los principios presentados en el marco no han cambiado en cuanto a la aplicacin de la tecnologa. No quiere decir que la tecnologa no cambie el panorama del control interno. Ciertamente afecta en como la organizacin disea, implementa y conduce el control interno, considerando la disponibilidad de informacin y los procedimientos automatizados, pero los mismos principios continan siendo relevantes y aplicables.
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Por ejemplo, todas las compaas publicas tienen juntas de socios o similares con actividades similares a supervisar y reportar actividades. Una entidad mas pequea puede tener una gerencia y estructura menos compleja, con mayor comunicacin con directores.
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De igual manera, a muchas compaas publicas se les pide tener un programa de denuncias. Una entidad pequea puede no contar con un rea de auditoria interna o puede delegarla a un co-outsorcing o completamente outsorcing para contar con las herramientas necesarias para su funcionamiento, mientras que una compaa grande cuenta con personal altamente calificado para realizar esta tarea.
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