CURSO PRTICO - SPED PIS e COFINS

INFOFISCO INFORMTICA

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INTRODUO/COMO FUNCIONA:

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NOES DE PIS e COFINS: MODALIDADES - PIS

Sobre o faturamento
Sobre a folha de pagamento

Sobre importao

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NOES DE PIS e COFINS: MODALIDADES - COFINS

Sobre o faturamento
Sobre importao

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NOES DE PIS e COFINS: REGIMES PIS e COFINS

Regime cumulativo (faturamento)

Regime no-cumulativo (crditos e dbitos)

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NOES DE PIS e COFINS: EMPRESAS OBRIGADAS A NO-CUMULATIVIDADE

Pessoas Jurdicas tributadas pelo imposto de renda com base no lucro real, seja trimestral ou anual

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NOES DE PIS e COFINS: APURAO DA BASE DE CLCULO

A base de clculo da contribuio o valor do faturamento mensal da empresa, que abrange o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica

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ESCRITURAO DAS NFs SPED PIS e COFINS SADAS Iro todas as sadas geradoras de Receita, tributadas ou no Operaes de Sada que no so geradoras de receita (Faturamento) no fazem parte do arquivo (remessas para demostrao, conserto, outras sadas) ENTRADAS Iro apenas as entradas geradoras de crdito

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NFs ENTRADA GERADORAS DE CRDITO Como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda Insumos - matrias primas, produtos intermedirios, material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alteraes

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COMPARATIVO DACON X EFD PIS e COFINS:

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CONTRIBUINTES OBRIGADOS E PRAZOS: QUEM EST OBRIGADO A ENTREGA DA EFD PIS e COFINS? 01/04/2011 PJ LR (acompanhamento diferenciado) 01/07/2011 PJ LR (todas empresas) 01/01/2012 PJ LP (todas empresas) http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-piscofins/o-que-e.htm
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DATA ENTREGA/TRANSMISSO DA EFD 5 dia til do 2 ms subsequente

PRORROGAO 2011 5 dia til de fev/2012 (IN 1.161/2011)

de abril a dezembro/2011, para as pessoas jurdicas tributadas pelo Lucro Real, sujeitas a acompanhamento diferenciado de julho a dezembro/2011, para as demais pessoas jurdicas tributadas pelo Lucro Real

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PENALIDADES (Art. 7 IN 10528/2010): No entrega da declarao,

Erro de informao e
Omisso de informao

MULTA DE:
R$ 5.000,00 por ms-calendrio

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RETIFICAO (IN 1052/2010): O CONTRIBUINTE PODER RETIFICAR A EFD PIS E COFINS. A substituio s poder ser feita at o dia 30 de junho do ano calendrio posterior, desde que:

I - Fiscalizao em andamento ou empresa intimada

II - Empresa com saldos a pagar pertinentes inscritos na DAU ou na PGFN

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ARQUIVO DA EFD PIS e COFINS: Guarda do arquivo TXT da EFD e seu recibo de entrega

Por 5 anos
A empresa deve ter estrutura de backup

Obs: A empresa sem movimento tambm deve entregar o SPED PIS e COFINS e mant-lo digitalmente na empresa pele perodo informado acima

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O QUE CERTIFICADO DIGITAL:

um arquivo de computador que contm um conjunto de informaes eletrnicas referentes a uma empresa ou pessoa fsica. Ganhe segurana e rapidez!

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QUAIS INFORMAES TM NO CERTIFICADO?

Informaes referentes a entidade para o qual o certificado foi emitido (nome, email, CPF/CNPJ, PIS etc.)
O perodo de validade (A1 x A3)

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QUAL CERTIFICADO PRECISO PARA EMITIR A EFD ?

CERTIFICADO e-CPF: Permite a integridade e autoria da gerao do SPED Fiscal Representante Legal da empresa na RFB CERTIFICADO e-CNPJ: Permite a integridade e autoria da gerao do SPED Fiscal O certificado digital da matriz vale tambm para a filial PROCURAO ELETRNICA: PF ou PJ com procurao no e-CAC RFB
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ESTRUTURA DO SPED PIS e COFINS

Bloco / Descrio

0 / Abertura, Identificao e Referncias A / Documentos Fiscais Servios (ISS) C / Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D / Documentos Fiscais II Servios (ICMS) F / Demais Documentos e Operaes M / Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS 1 / Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes 9 / Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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FUNCIONAMENTO DO SPED FISCAL 1 - ESCRITURAO/GERAO DO ARQUIVO

Apurao mensal
Documentos fiscais emitidos e recebidos

Apurao dos impostos PIS e COFINS

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FUNCIONAMENTO DO SPED FISCAL 2 - VALIDAO

Atravs do programa PVA Programa de Validao e Assinatura

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/Default.ht m

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FUNCIONAMENTO DO SPED FISCAL 3 - ASSINATURA

Aps a Validao, no existindo erros (advertncias no impedem a transmisso do arquivo) a serem corrigidos o arquivo dever ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da ICP-Brasil

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FUNCIONAMENTO DO SPED FISCAL 4 - TRANSMISSO

Transmitir a EFD atravs do PVA

O programa Receitanet deve ser instalado no PC

O arquivo da EFD em TXT e o recibo de entrega devem ser armazenados pela empresa para fins de fiscalizao

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VALIDAES DA SEFAZ COM A ENTREGA DA EFD I - dos dados cadastrais do declarante

II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital

III - da integridade do arquivo

IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia

V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas

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RETORNOS DA SEFAZ COM A ENTREGA DA EFD I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega

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EFD CLASSIFICAO FISCAL NCM O campo NCM obrigatrio:

as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), geradoras de crdito presumido; as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia
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CAMPOS DE PREENCHIMENTO O Obrigatrio

OC Campo Obrigatrio relacionada aquele campo

S Sim N - No

se

houver

informao

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FUNES DO PVA: 1. Importao de dados 2. Edio de dados 3. Validao do arquivo 4. Correo dos erros detectados na validao 5. Visualizao da escriturao 6. Impresso de relatrios 7. Gravao do arquivo para entrega 8. Exportao de arquivos 9. Assinatura digital 10. Transmisso do arquivo via Internet

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PROGRAMA DE VALIDAO E ASSINATURA:

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CONTATOS COM A SEFAZ/MG

EMAIL * Secretaria de Estado de MG: sped@fazenda.mg.gov.br * Receita Federal do Brasil: sped@receita.pb.gov.br PORTAL SPED Fale Conosco * http://www1.receita.fazenda.gov.br/faleconosco/default.htm TELEFONE: 0800 978 23 38

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FONTES:

Legislao do SPED PIS e COFINS

Decreto n 6.022, de 2007

Instruo Normativa RFB n 1.052/2010

Instruo Normativa RFB n 1.009/2011

Ato Declaratrio Cofins n 34/2010

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OBRIGADO!
Vincius Carvalho Diretor Comercial vcarvalho@infofisco.com.br Tel. (31) 3224-2039 Cel. (31) 9917-0321

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