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Encadrant pdagogique : Mr.

NIGROU ABDELALI

Encadrant professionnel :
Mme BOUZID FATIMA

EL GHARBAOUI Wafae BEN JILALI Maryem

ERRAFIK Meryem
MOUFID Hafida

PLAN DE LA SOUTENANCE :
Prsentation de la socit .

les tches effectues .


Conclusion.

Lhistorique de la socit
Nom : STE MOUJIB DE COMPTABILITE ET GESTION (SOMOCOGES)
Cration: Avril 2004 TYPE : socit responsabilit limite (SARL) Capital : 30000DH rparti un associ unique

LOrganigramme de la socit:
Directrice technique Mme MALTOUF FATIMA Secrtariat Mlle. ROKIA FILALI

Chef comptable Mr. NIGROU ABDELALI

La comptabilit

La fiscalit

TVA

CNSS

LIR

Enregistrer les oprations faites au jour le jour ; Organiser la comptabilit dune entreprise ; Calculer les produits et les charges pour dterminer le rsultat ; Faires des prvisions concernant le futur de lentreprise ; Faire lanalyse financiere de lentreprise ; Etablir les dclarations fiscales.

1. Classement :
Factures exemple\facture.jpg

Pices de caisses exemple\bon-de-caisse.gif


Relevs bancaires exemple\relev-de-compte.png

2. Journaux auxiliaire :

Journal auxiliaire achat

Journal auxiliaire vente

Journal auxiliaire banque exemple\jou rnal banque.doc x

Journal auxiliaire caisse

Journal auxiliaire opration diverses exemple\jou rnal od.docx

exemple\jo urnale achat.docx

exemple\jou rnal vente.docx

exemple\jo urnal caisse.docx

Centralisation des journaux auxiliaires:


LEtablissement du journal gnral, exemple\journal.jpg Les reports dans la grand livre gnral partir du journal gnral, exemple\Grand livre.jpg LEtablissement de la balance exemple\Balance.jpg

Llaboration des rsultats:

La balance tant faite, on passe L'laboration des rsultats en reportant les soldes dans le bilan et le C.P.C. et on tablie les tats de synthses. exemple\CPC.docx; exemple\Bilan.png

La T.V.A. est un impt indirect qui frappe non les revenus (comme lI.R.) mais les dpenses.

champ dapplication :
Aux oprations de nature industrielle, commerciale, artisanale, ou relevant de lexercice dune profession librale, accomplies au Maroc
Aux oprations dimportations

Taux de la TVA

Taux normal fix 20%

Taux rduit 7%, 10%, 14%

Dclaration de la TVA:

Mensuelle: CA 1.000.000

Trimestrielle: CA < 1.000.000 DH


exemple\declaration tva trimestrielle.pdf

exemple\declaration tva mensuelle.pdf

Dtermination de la TVA :
Pour la TVA mensuelle:

TVA Due (N) = TVA Facture (N) TVA Rcuprable/char (N-1) TVA Rcuprable/immo (N) Crdit TVA (N-1) Pour la TVA trimestrielle: TVA Due 1,2,3 = TVA Facture (1,2,3) TVA Rcuprable/char (12,1,2) TVA Rcuprable/immo(1,2,3) Crdit de TVA (10,11,12)

Dclaration:
bordereau des Allocations familiales et de dclaration de salaires bordereau de paiement exemple\bordereau amo.pdf; exemple\bordereau cnss.pdf

Bordereau de dclaration des salaris entrants exemple\bordereau de salarie entrant.pdf


Chque exemple\chque.jpg

Sanction:
Tout paiement en dehors de la date prvue donne naissance dune pnalit de 3% du montant globale payer pour le premier mois, avec une majoration du 1% pour chaque moi ou fraction du mois.

IR sur le salaire
Le salaire :
Le salaire est le nom par lequel le droit dsigne la rmunration verse au personnel et on distingue : Salaire
Appointement

Les lments de salaire:

Salaire de base fixe

Indemnits

Allocations familiales

Primes

Heures sup

Dtermination de la base imposable


Les exonrations

Les dductions

Calcul de salaire net:

Salaire net imposable = (salaire brut global les exonrations) - les dductions. = salaire brut imposable les dductions

Calcul de limpt:
I.R /salaire = [(salaire net imposable * taux de la tranche suprieure) la somme dduire] les dductions pour charges famille.