PRESENTADO POR:

MAYRA

ANGELICA SARMIENTO SIERRA

Es el documento que elaboran mensual y trimestral los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depsitos, giro de cheques, retiros, notas dbito o crdito y los saldos.

Para hacer este ajuste es necesario realizar una conciliacin , es decir comparar el saldo del libro de Bancos con el extracto del Banco.

Al conciliar cada cuenta bancaria, se identifican los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias mas frecuentes son:

Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registrada por la entidad bancaria: Ejemplo: * Cheques pendientes de cobro * Remesas en transito En este caso la empresa no realiza ajustes porque cada una de estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectu.

 Por valores que aparecen en el extracto y que an no se han registrado en la empresa:

En este caso al empresa debe realizar ajustes, as:

 POR NOTAS DEBITO:

Cheques devueltos, chequeras, comisin de remesas, intereses por sobregiros, intereses sobre prestamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envan las entidades financieras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta Bancos; por tanto se acredita, y se debita la cuenta que corresponda segn el caso.

El banco enva notas debito por concepto de:

EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $250.000, IVA 16%, correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Asiento de ajuste:
Cdigo 5305 530505 2408 FINANCIEROS Gastos Bancarios IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 250.000 40.000 Cuentas Debe Haber

1110
11100501

BANCOS
Bancomercio 290.000

 En el extracto del Bancomercio aparece notas debito por $148.700, correspondiente a gravamen por movimiento financiero (GMF), valor no contabilizado por la empresa. Asiento de ajuste :
Cdigo Cuentas Debe Haber

5305
530505 1110 11100501

FINANCIEROS
Otros GMF BANCOS Bancomercio 148.700 148.700

 En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $470.000, correspondiente al cheque girado por el cliente Ral OByme, consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no contabilizado por la empresa. Asiento de ajuste:
Cdigo 1305 13050508 1110 11100501 CLIENTES Ral OByme BANCOS Bancomercio 470.000 470.000 Cuentas Debe Haber

POR NOTAS CRDITO:

El banco envia las notas crdito por concepto de:
Prestamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; se acredita en la cuenta que corresponda, segn el caso.

EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercio aparece nota crdito por valor de $350.000, correspondiente a la consignacin del cliente Diego Prez, no contabilizada por la empresa. Asiento de ajuste:
Codigo Cuenta s Debe Haber

1110 11100501
1305 13050509

BANCOS Bancomercio
CLIENTES Diego Prez 350.000

350.000

 En el extracto de Granahorrar aparece nota crdito por $65.370, correspondientes a intereses por cuentas de ahorros. Asiento de ajuste:
Codigo 1120 11201005 4210 421005 Cuentas CUENTAS DE AHORRO Granahorrar FINANCIEROS Intereses 65.370 65.370 Debe Haber

Por este Proceso se Presentan dos Cosas :

Cuando el valor Registrado es Menor que el Valor de la Consignacin, Se debita Bancos Por el Menor valor Registrado

*Una Consignacin Por $573.000 Fue Registrado por $553.000 Asiento de Ajuste
Cdigo
1110 1105

Cuenta
Bancos Caja

Debe
20.000

Haber

20.000

 Cuando el Valor registrado es Mayor que el Valor de la Consignacin, Se Acredita en Bancos Por el mayor Valor Registrado.

* Una Consignacin De $450.000 Fue Registrada Por $ 540.000 Asiento de Ajuste

Cdigo
1105 1110

Cuenta
Caja Bancos

Debe
90.000

Haber

90.000

POR ERROR EN IBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN CHEQUE;

Se presentan dos casos:
Cuando el cheque se registra por una cantidad MENOR que el valor girado, es necesario acreditar en Bancos el MENOR VALOR REGISTRADO.

 Un cheque girado por $295.000 para cancelar energa eltrica, fue registrado por $205.000 ASIENTO DE AJUSTE:
Cdigo Cuenta SERVICIOS Energa elctrica BANCOS $90.000 $90.000 Debe Haber

5135
513530 1110

 Cuando el cheque se registra por una cantidad MAYOR que el valor girado, se debita Bancos por el MAYOR VALOR REGISTRADO.

Un cheque girado por $781.000 para abonar compra de mercancas a crdito, fue registrado por $ 871.000 ASIENTO DE AJUSTE:
Cdigo 1110 2205 Cuenta BANCOS NACIONALES Debe $90.000 $90.000 Haber