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RAPPORT DE STAGE

Optimisation de la gestion du compte client Solution daffacturage


Bobigny, le 14 Juin 2012

IUT DE BOBIGNY Dpartement GEA Anne universitaire 2011-2012

Etudiant : Abdellah ELOUAZZANI

Enseignant tuteur : Mme Emmanuelle BLAZY


Matre de stage : Mme Marie-Paule PINOTEAU Stage effectu du 26 Mars au 08 Juin 2012

REMERCIEMENTS

Mme Emmanuelle BlAZY Mr Pierre PELLE Mme Marie-Paule PINOTEAU Mme Loubna DRIDI

Mme Dominique GRISON


Service comptabilit Service personnel

SOMMAIRE
Introduction Prsentation Optimisation Solution Les

de lentreprise
de la gestion du poste client

daffacturage

travaux effectus

Conclusion

INTRODUCTION

Plusieurs entretiens

Entreprise choisie: SP3 Nettoyage


Stage effectu du 26 mars au 08 juin 2012

Ncessit de loptimisation de la gestion du poste


client

Affacturage Les travaux effectus

LENTREPRISE DACCUEIL

SP3 Nettoyage Adresse : 296 avenue napolon Bonaparte, 92500, Rueil Malmaison

Effectif : environ 900 salaris

LES DOMAINES DACTIVIT

Le nettoyage industriel

Maintenance immobilire

Entretien des espaces verts

Remise en tat au niveau des chantiers

ORGANIGRAMME

OPTIMISATION DE LA GESTION DU
POSTE CLIENT

POSTE CLIENT
La somme des encours facturs, mais non encore rgls Le poste clients est un poste court terme Il est beaucoup plus difficile financer quune immobilisation 411 Clients et comptes rattachs

BILAN FONCTIONNEL

Le bilan fonctionnel est un bilan condens donnant une vision un moment donn des emplois et des ressources de lentreprise. Il permet dobtenir les grandes masses (FR, BFR, la Trsorerie) utilises pour procder lanalyse des quilibres financiers. Le bilan fonctionnel classe les lments du bilan par grandes fonctions : Linvestissement. Le financement. Lexploitation.

LES PRINCIPAUX RETRAITEMENTS


Eliminer les actifs fictifs Rtablir la valeur des actifs au montant brut

Ne pas tenir compte de lamortissement


Distinguer lactif dexploitation de lactif hors

exploitation, ...

Sassurer de lquilibre du bilan

PRSENTATION DU BILAN FONCTIONNEL

ANALYSE PAR LES RATIOS

L'analyse financire permet d'valuer la capacit d'une entreprise faire face ses besoins financiers. Pour ce faire, elle dispose de ressources propres qui lui procurent une certaine marge de manuvre.

LE FOND DE ROULEMENT (FR)


Il sagit des ressources permanentes dont dispose lentreprise pour financer lexploitation. FR=Passif stable - Actif stable Il peut tre :

Positif Nul Ngatif

LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT


Le BFR reprsente les besoins en ressources financires de l'entreprise court terme. Une fois que l'entreprise a achet ses immobilisations BFR=Actif circulant Passif circulant Il peut tre :

Positif
Nul Ngatif

LA TRSORERIE NETTE (TN)


La Trsorerie d'une entreprise apparat comme tant le solde de la situation financire globale de l'entreprise

TN= FR BFR

LES SOLUTION DE LA GESTION DU POSTE


CLIENT

Solutions commerciales Solutions juridiques

Solutions comptables

LAFFACTURAGE
Le factoring en anglais Transfert des crances Lentreprise peroit le nominal des crances diminues des commissions Laffacturage est adapt aux exportateurs de produits ou de services dans le cadre courant daffaires avec de nombreux clients et un volume de factures consquent

SOCIT DAFFACTURAGE

Etablissements de crdit elles doivent tre agres par le Comit des tablissements de crdit et des entreprises

dinvestissement

Elles sont soumises au contrle de la Commission bancaire

HISTORIQUE DAFFACTURAGE
Les annes 60, naissance de l'affacturage domestique Les annes 70, envol de l'affacturage Les annes 80, maturit et volution Aujourd'hui, croissance et confiance partages 2005 : la reprise de l'affacturage

PROGRESSION DAFFACTURAGE

LES TRAVAUX EFFECTUES


Runion du 26 Mars Les clients douteux Sage 100 entreprise Les encaissements Les restitutions Le rapprochements bancaire Le lettrage des comptes Le bilan professionnel

LES CLIENTS DOUTEUX


Les entreprises prouvent des difficults de recouvrement dun certain nombre de ces clients Des lettres de relance, des lettres recommandes ont t envoyes mais les crances de clients nont pas t toujours rgles Il faut constater la perte de valeur potentielle des crances clients de lentreprise. 416 CLIENTS DOUTEUX.

CLIENTS DOUTEUX (SUITE)

Enregistrement comptable des clients douteux


Client douteux ou litigieux Client DUMEZ 1794 598

Date : 31.12.2012 416 410000

1
410000 2 Client douteux 2012. Client BATEG 1196

Les provisions sur lactif circulant

Mes travaux sur les clients douteux

SAGE 100 ENTREPRISES

Sage 100 Entreprise centralise toutes les donnes de lentreprise travers un systme

parfaitement intgr. LERP permet lensemble


des collaborateurs de lentreprise de travailler sur des informations fiables et couvre l'ensemble des mtiers de l'entreprise.

LES FONCTIONNALITS DE SAGE 100


Gestion du cycle de vente Gestion des stocks

Gestion des achats


Gestion de la fabrication Gestion comptable et financire Gestion des immobilisations Moyens de paiement

Gestion de la trsorerie
Gestion du recouvrement

LES ENCAISSEMENTS

LA SOCIETE CONCERNEE : SP3, NSD, APY ou APAIPS

NATURE DE MOYEN DE PAIEMENT : chque,


virement ou traite

TYPES DE FACTURES : cde ou non cde

ENCAISSEMENT DES CHQUES


Facture cde ou non Si oui encaissement sur socit gnrale, le journal

utilis est GE FACTOR CESSIOSN

Si non encaissement dans une banque nous, on utilise le journal de la BNP, BANQUE POPULAIRE.

ENCAISSEMENT DES VIREMENTS


Extrait de mouvements de compte Il sagit du mme principe que lencaissement des

chques.

Si le virement ne devait pas se faire sur ce compte, il faut faire une demande de remboursement.

ENCAISSEMENT DES TRAITES


Il se fait sur deux tapes

Rception de la traite
Client YximeCDG Client effets recevoir 1196 1196

Date : 31.05.2012 410000 413000 2 Traite 11042 / Facture 1202241

Encaissement de la traite
Client effets recevoir 1196

Date : 31.05.2012 413000 2 519000 2 Traite 11042 / Facture 1202241 Banque GE FACTOR capital 1196

LES RESTITUTIONS

Les deux mois suivant lchance de facture, le factor nous restitue la facture, parce quelle a

dpass le dlai prvu dans le contrat que


lentreprise a sign avec la socit daffacturage

Lcriture passer
Date : 02.05.2012 519000 2 517000 2 Factor 1196 Banque GE FACTOR capital 1196

Restitution facture 1202241

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
A limage des diverses factures, les oprations du relev bancaire doivent faire lobjet dun enregistrement. Jai ensuite fais les rapprochements bancaires grce aux relevs reus chaque mois de la banque. Je lai tout dabord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement dun rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant un autre montant dans les relevs bancaire et remises de chques. Les montants qui nont pas leur correspondance dans les relevs bancaires sont balancs dans ltat de rapprochement pour tre rutilis le mois suivant

LETTRAGE DES COMPTES

Chaque compte de fournisseur ou de client doit faire lobjet dun lettrage afin de vrifier que toutes

les factures se lettrent par une opration inverse en


banque.

LE BILAN PROFESSIONNEL

la relation entre les comptences acquises durant mon anne scolaire et le milieu professionnel

Motivation daller plus loin


Jai confirm mon envie de devenir comptable/expert-comptable

Jai dcroch un contrat dapprentissage

CONCLUSION

jai effectu mon stage de fin dtude du DUT Gestion des entreprises et des administrations option Finance et

Comptabilit au sein de lentreprise SP3 Nettoyage

Mise en pratique des connaissances thoriques acquises en DUT

Jai ralis plusieurs taches qui taient toutes utiles


Une exprience enrichissante et complte qui conforte mon dsir dexercer mon futur mtier de comptable .

The end