3.

5 HALLAZGOS DE LA AUDITORA

Los hallazgos de la auditora: son resultados de la evaluacin de la evidencia de auditora recopilada frente a los criterios de auditora.

Son asuntos que llaman la atencin del auditor y que en su opinin

deben comunicarse a la entidad ya que representan deficiencias importantes que podran afectar en forma negativa, su capacidad para

registrar, procesar, resumir y reportar informacin confiable y

consistente.

Los criterios de auditora se utilizan como referencia(s) frente a las cuales se determina la conformidad / no conformidad. Ejemplo(s): Manual de la calidad (MC) / de la gestin ambiental Manual de salud y seguridad ocupacional Manual de procedimientos (MP) Manual de organizacin y funciones (MOF) Otros manuales aplicables

El hallazgo de auditora puede tener un resultado positivo o negativo: Positivo: Se demuestra cumplimiento con respecto al criterio de auditora (conformidad). Negativo: Se demuestra incumplimiento respecto al criterio de auditora (no conformidad).

El proceso completo se comprende mejor con un ejemplo:

Evidencia: Los equipos PA-03, PA-05 y MT-01 han sido utilizados fuera del periodo de verificacin / calibracin (inspecciones PPI-02, PPI-03 y PPI-06). Evaluacin: Negativo. La organizacin incumple el apartado 7.6 a) de la Norma ISO 9001:2008 y su propio procedimiento PP-0301. Hallazgo: La organizacin no ha calibrado algunos equipos de inspeccin antes de su utilizacin (No conformidad).
Recordar que la auditora evala el grado en el que el sistema de gestin es eficaz y no nicamente detecta hallazgos negativos.

Elementos del Hallazgo de Auditora El auditor debe identificar los siguientes elementos: Condicin: Se refiere a la situacin actual encontrada por el auditor al examinar una rea, actividad, funcin u operacin, entendida como lo que es. Criterio: Comprende la concepcin de lo que debe ser , con lo cual el auditor mide la condicin del hecho o situacin (Norma aplicable).

Causa: Es la razn bsica (o las razones) por lo cual ocurri la condicin, o tambin el
motivo del incumplimiento del criterio de la norma. (Situaciones que originaron la situacin encontrada).

Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condicin encontrada.

EJEMPLO
Condicin: La Jefatura de Abastecimientos del Gobierno Regional
"XXX" ha adquirido bienes durante el periodo 2005, sin realizar una efectiva evaluacin de ofertas de proveedores locales.

Criterio: La Jefatura de Abastecimientos tiene la responsabilidad de

realizar el proceso de compra de bienes que requieren los rganos de lnea del Gobierno Regional, para lo cual debe seleccionar a proveedores representativos, a fin de obtener la cantidad requerida, al nivel razonable de calidad, al menor costo y en la oportunidad debida.

EJEMPLO
Causa: El Gobierno Regional "XXX" no dispone de un Reglamento Interno de Adquisiciones que regule, entre otros aspectos, el proceso de compra de bienes aplicando criterios de eficiencia y economa en su ejecucin. Efecto: Se han efectuado adquisiciones de bienes de capital a precios

mayores a los ofertados por otros proveedores, cuyas diferencias en

precios se estiman en $ 925,000.

I. Importancia relativa que amerite ser comunicado;

II. Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los

papeles de trabajo; III. Objetivo; y, IV. Convincente para una persona que no ha participado en la auditora (Convencimiento de creer).