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El Control Gubernamental
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica , en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Asimismo, del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, el control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental, es Interno y Externo.
ACCIONES DE CONTROL
FTT
MANDATO LEGAL
AUDITORA FINANCIERA
TIPOS DE
AUDITORA DE GESTION
AUDITORA
GUBERNAMENTAL
EXAMEN ESPECIAL
AUDITORIA GESTIN AMBIENTAL
AUDIT. DE GESTIN DE PATRIMONIO
PLANEAMIENTO
EJECUCIN
ELABORACIN DE INFORME
SMC
Planeamiento de Auditora
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DETERMINACIN DE:
REAS CRITICAS DE OBJETIVOS DEL ALCANCE ESPECIALISTAS PRESUPUESTO DE PLAZO Y ECONMICO INFORMES A EMITIRSE
El Programa de Auditora
PROGRAMA DE AUDITORA Entidad: .......................................................... Fecha de Auditora ............................................
REF. P/T TERMINADO HECHO POR H/S
CONTENIDO: Objetivo general, Objetivos especficos, Criterio de Auditora, Procedimientos de Auditora (consiste en la aplicacin de una o varias tcnicas de Auditora, para obtener la evidencia de Auditora). FUENTE: NAGU 2.30
H/S
Objetivos de Auditora 1. Determinar si los controles existentes para la recepcin de materiales garantizan su ingreso intacto al almacn. 2. Determinar si los controles establecidos para el almacenamiento de materiales aseguran su adecuada conservacin. Criterio de Auditora Directiva N 002-2001 de la Direccin General de Administracin, concordante con el Decreto Supremo N 125-2001-EF, que establece los criterios para la recepcin, almacenamiento y conservacin de los materiales . Procedimientos de Auditora 3 1. Revisar la Directiva N 002-2001, que fija los controles que deben observarse para la recepcin, almacenamiento y conservacin de materiales. 1 2. Seleccione una muestra de operaciones efectuadas en el perodo materia del examen. 20 3. Revise la documentacin de ingreso de materiales al almacn y determine si los controles se cumplen adecuadamente. 10 4. Inspeccione los materiales existentes en almacn y determine si las medidas de conservacin son adecuadas y razonables. -------34
JRC
GA II 3/6 GA II 4/5
JRC
JRC
JRC
ABR
GA II 5/1 GA II 6/1
ABR
18
ZFL
ZFL
20 ------42
EVIDENCIA DE AUDITORA Evidencia es la informacin que obtiene el auditor para extraer conclusiones con los cuales sustente sus opiniones o apreciaciones.
El Servicio Pblico: - La eficiencia del servicio. - La continuidad del servicio. - Transparencia de la funcin
Se plantea un Hallazgo de Auditora, cuando el Estado no est en la condicin de aceptar las consecuencias de los actos de los funcionarios.
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Condicin
Criterio
Causa
Efecto
EFECTO :
QU HA ORIGINADO POTENCIALMENTE.
Necesidad de una mayor supervisin de campo por todos los niveles involucrados
ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN LA EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES LOS SERVIDORES Y/O FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LOS HALLAZGOS DE AUDITORA, DEBEN TENER EN CUENTA QUE STOS SLO PUEDEN SER DESVIRTUADOS POR: LA PRESENTACIN DE NUEVOS ELEMENTOS DE JUICIO QUE MODIFIQUEN LA PERCEPCIN DE LA CONDICIN OBSERVADA. LA APLICACIN EQUVOCA DEL
1.
4. LA DEMOSTRACIN QUE LA RESPONSABILIDAD POR EL HALLAZGO CORRESPONDE A OTRA PERSONA, EN CUYO CASO LA COMISIN DEBER TRASLADAR ESTE HALLAZGO A TAL PERSONA. 5. ASIMISMO, TODO HALLAZGO DE AUDITORA NO RESPONDIDO SER CONSIDERADO EN EL INFORME FINAL.
TIPOS DE RESPONSABILIDAD:
Administrativa
Civil
Penal
PLANEAMIENTO
EJECUCIN
ELABORACIN DE INFORME
SMC
Informes de Auditora
Administrativo NAGU 4.40 I. Introduccin II. Observaciones III. Conclusiones IV. Recomendaciones V. Anexos Firma I. II. III. IV.
Especial NAGU 4.50 Introduccin Fundamentos de hecho Fundamentos de derecho Identificacin de partcipes en los hechos V. Pruebas VI. Recomendaciones VII. Anexos
Sntesis Gerencial
Percepcin de la realidad
A