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PRESUPUESTO OPERATIVO Paso 1.- Presupuesto de Venta en Unidades Paso 2.- Presupuesto de Venta en Montos (Pesos, Dlares, otro) Paso 3.- Presupuesto de Produccin en unid Paso 4.- Presupuesto de MP en unid para fabricacin Paso 5.- Presupuesto de compra de MP en Unid Paso 6.- Presupuesto de compra de MP en Montos Paso 7.- Presupuesto de Mano de obra en unidades
Presupuesto de venta unidades =(10.000 X 150%) = 15.000 +10.000 = 25.000 unidades presupuesto
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Presupuesto de ventas = PV en unidades + Inventario Final = IF en unidades -Inventario Inicial = II en unidades = Presupuesto de Produccin = PP en unidades
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Paso 4 = Necesidad para produccin Ejemplo: Materiales para fabricar 1 caja de vino de 12 botellas de 750cc:
MP Vino Bot Tapa Cant 9 12 12 Med LTS Unid Unid Unidades para Fabricacin de 20.000 Cajas =(9*20.000)= 180.000 =(12*20.000) = 240.000 =(12*20.000) = 240.000 Costo 250 130 30 Total 45.000.000 31.200.000 7.200.000
Etiq
Caja
24
1
Unid
Unid
= (24*20.000) = 480.000
= (1 * 20.000) = 20.000 Total
25
280
12.000.000
5.600.000 101.000.000 Volver
Una vez que sabemos las unidades necesarias para la produccin, se calcula la necesidad de compra de insumos
MP
Unidades en inventario
150.000 200.000 150.000 10.000
Paso 5 y 6. Una vez que sabemos las unidades necesarias para la produccin, se calcula la necesidad de compra de insumos y el costo de compra
Vino Unid para fab. + Unid Final - Unid Inicial = Necesidad de Compra Costo Unitario Costo Total Compra 180.000 100.000 150.000 130.000 $ 250 $32.500.000
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HH x Caja 0,2
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Costo HH $ 300
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Presupuesto de GIF
Paso 9.- Calculo de GIF Variable Gasto Energa Agua Unidad de Consumo 200 KW x Hora 4 Litro x Hora (5.000 Cj x Hora) Total Consumo (4 Hrs * 200KW) = 800 KW (4 Hrs * 4 litros ) = 16 Litros
Pegamento
$ 164.800
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Presupuesto de GIF
Paso 10.- Calculo de GIF Fijo
Monto $ 1.000.000
Energa
Seguros TOTAL GIF FIJO
$ 40.000
$ 50.000 $ 1.090.000
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Presupuesto de GIF
Paso 11.- Calculo de GIF Tota y Unitario
TOTAL GASTOS
$ 3.350.000
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Total $ 27.500.000
Publicidad
TOTAL GASTOS
2% de las ventas
(550.000.000 *0,02)
$ 11.000.000
$ 38.500.000
Gasto
Administracin Ventas Total Gasto adm. y ventas
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$ 2.250
$ 1.560 $ 360 $ 600
Caja 1
Mano de obra GIF Total Caja 0,2 0,2
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Costo Inventario Final 25.000.000 Cajas + Unid Final Costo Unitario Costo Inventario Final Vino 5.000 $ 5.173 25.865.000
$ 47.150.000 costo Inventario final de insumos $ 25.865.000 costo Inventario final de productos terminados
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PRESUPUESTO FINANCIERO Paso 1.- Presupuesto de costo de Venta Paso 2.- Estado de Resultados Proyectado Paso 3.- Balance Proyectado
CONCEPTO MATERIA PRIMA REQ MANO DE OBRA GIF COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERM (-)INV FINAL DE ART TERM CTO DE VENTA PRESUPUESTADO
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Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Administracin y Ventas Utilidad antes de Imp 17% Impuesto Utilidad del Ejercicio
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Balance Proyectado
Paso 3.- Balance proyectado Activo Circulante Efectivo Clientes IF de Materia Prima IFde Art Term Total Circulante No Cilrculante TERRENO EDIFICIO Y EQ Equipo DEP. ACUM Pasivo Circulante 434.095.200 Proveedores Impuesto x Pagar 47.150.000 Total Circulante 25.865.000 507.110.200 No Circulante Obligaciones Por Pagar Total no Circulante Capital Contable Capital Social Ut Retenidas Utilidad del Ejercicio Total Capital Contable
312.544.966 443.094.966
Total Activo