1.

EL AUDITOR ADMINISTRATIVO

TEMARIO
Definicin Funciones Perfil Funciones, Niveles de Formacin Caractersticas,Normas Profesionales tica profesional Contratacin de servicios y honorarios Problemas que enfrenta

DEFINICIN:
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.

FUNCIONES
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria. Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.

FUNCIONES
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo. Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin. Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles

FUNCIONES
Revisar el flujo de datos y formas.

Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin. Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina. Evaluar los registros contables e informacin financiera.

FUNCIONES
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de avances.

Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional. Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

NIVELES DE FORMACION
Acadmica.-Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial, sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.

NIVELES DE FORMACION
Complementaria.-Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros. Emprica.-Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico.

Caractersticas personales
Actitud Positiva Estabilidad Emocional Objetividad Sentido Institucional Saber Escuchar Creatividad Respeto Mente Analtica

Caractersticas personales
Conciencia de los valores propios y de su entorno. Capacidad de negociacin. Imaginacin. Claridad de expresin verbal y escrita. Capacidad de observacin. Iniciativa. Discrecin. Facilidad para trabajar en grupo. Comportamiento tico

Caractersticas personales
Capacidad de anlisis Gran creatividad Capacidad para redactar y expresarse en forma clara y lgica. Capacidad de observacin Facilidad para trabajar en equipo

Conocimientos fundamentales
Teora de la administracin Problemas administrativos Toma de decisiones Contabilidad Planeacin y control de presupuestos Estadstica administrativa
Administracin financiera Relaciones humanas Comunicacin administrativa Medicin del trabajo Sistemas y procedimientos Redaccin de informes.

EXPERIENCIA
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las observaciones.

Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se tienen que dominar:
Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin. Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin. Conocimiento de esfuerzos anteriores Conocimiento de casos prcticos. Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza. Conocimiento personal basado en elementos diversos.

Cultura profesional
Filosofa Lgica Ciencias sociales Psicologa Idiomas

Competencia profesional
Competencia intelectual Competencia tcnica Competencia humana

Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son: personales y externos. Personales : Corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las siguientes: Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se va a auditar -Inters econmico personal en la auditora -Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas -Relacin con instituciones que interactan con la organizacin -Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica

Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son: personales y externos. Externos: Estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son: Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la ejecucin de la auditora. Interferencia con los rganos internos de control Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora Presin injustificada para propiciar errores inducidos En stos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen las providencias necesarias.

NORMAS PROFESIONALES
1. Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga. 2. Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente. 3. Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones. 4. Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

NORMAS PROFESIONALES
5. Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios. 6. Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos. 7. Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

NORMAS PROFESIONALES
8. Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece. 9. Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada. 10. Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva. 11. Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales. 12.Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

El secreto profesional
Es una verdad conocida por una o pocas personas, pero que debe mantenerse oculta para las dems Anaya Snchez

Obligaciones ticas
Por el solo hecho de serlo, el Licenciado en Administracin est obligado a observar las normas ticas de su profesin. En su carcter de auditor administrativo, le son aplicables las siguientes disposiciones del Cdigo de tica Profesional del Colegio nacional de Licenciados en Administracin. A.C. (CONLA)

Artculos 22, 25 y 82
El licenciado en administracin guardar el secreto profesional y no revelar por ningn motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesin, a menos que obligatoriamente lo establezcan las leyes respectivas.

Art 26 y 60
Cuando el licenciado en administracin emita un dictamen, opinin o cualquier otra informacin para fines pblicos, o que terceras personas hayan de tomar como referencia para hacer decisiones, deber mantener una absoluta independencia del criterio, an en aquellas cuestiones que pueden resultar perjudiciales para su cliente.

Art 19, 20
El licenciado en administracin no usar informacin, material tcnico o procedimientos an no pblicos de otros colegas, sin obtener su consentimiento por escrito.

Cdigo de tica profesional

Presentacin 23 Captulo I. De las Normas Generales 23 Captulo II. De la Responsabilidad en el Ejercicio Profesional 25 Captulo III. De lo Social 26 Captulo IV. De la Docencia 27 Captulo V. Asesora y Consultora 28 Captulo VI. De la Investigacin 28 Captulo VII. Perito Profesional 29 Captulo IX. De la Certificacin 31 Captulo X. De las Instituciones de Educacin Superior 31 Captulo XI. De los Estudiantes 32 Captulo XII. De los Negocios Internacionales 33 Captulo XIII. De la Tecnologa de Punta en la Administracin 33 Captulo XIV. De las Licenciaturas Relacionadas con la Administracin 34 Captulo XV. Del Administrador Profesional 34 Captulo XVI. De las Sanciones 34

Captulo VIII. Auditor en Administracin 29

CAPTULO VIII.AUDITOR EN ADMINISTRACIN ART. 59 Y ART. 60

Quines desempean las auditoras administrativas?

Auditores internos:
Ocupan un puesto de trabajo. Pasan todo el tiempo trabajando para la empresa que auditan por lo cual adquieren un conocimiento considerable acerca de la empresa y su funcionamiento.

Despacho de consultores en administracin

Es comn que la gerencia contrate a un despacho para realizar una auditora administrativa en toda la empresa o en una o ms reas funcionales. Ocurre cuando la empresa no tiene personal especializado.

DEFINICIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

La auditora, la evaluacin o el diagnstico integral, es la ejecucin de exmenes estructurados de organizaciones, programas, actividades o segmentos operativos de un organismo pblico, privado o social, con el propsito de medir el rendimiento real, con relacin al rendimiento esperado y si los recursos materiales, tecnolgicos y financieros, conjuntamente con el personal, son administrados con eficiencia, eficacia y economa, as como el grado y la forma del cumplimiento de su Misin, Visin y Objetivos, con objeto de formular recomendaciones destinadas a mejorar su competitividad y productividad.

*** Definicin CONLA ****

DEFINICIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

La auditora, la evaluacin el diagnstico integral.
es la ejecucin de exmenes estructurados de organizaciones, de un organismo programas, pblico, actividades o con el propsito privado o segmentos operativos de medir social, rendimiento real VS rendimiento esperado

y si los recursos materiales, tecnolgicos financieros, humanos

con objeto de formular recomendaciones destinadas a mejorar su competitividad y productividad.

son administrados eficiencia, eficacia y economa, as como el grado y la forma del cumplimiento Misin, Visin y Objetivos,

Artculo 59
El Licenciado en Administracin debido a su formacin y perfil profesional, es el profesionista ms indicado para llevar a cabo las auditoras administrativas, evaluacin o diagnstico integral, auditoras de calidad, funcionales, financieras, integrales y de evaluacin de desempeo.

Instrumentos normativos
Para formalizar y fundamentar jurdicamente las condiciones en que se aplica una auditora administrativa, se requiere de la firma de un convenio o contrato, en el que se especifiquen objeto, naturaleza, duracin, costo, obligaciones y responsabilidades de las partes.
Para cumplir con este requisito, el cliente y el auditor pueden definir la clase y contenido de este documento en la forma que estimen ms conveniente para sus necesidades: Los modelos pueden ser:
Carta convenio Convenio de servicios profesionales Contrato de prestacin de servicio.

Normas de tica profesional que deben tomarse en cuenta en trabajos de auditora. Capacidad Independencia Equidad Seleccin de clientes Secreto profesional Honorarios Difusin de servicios.

Normas de tica profesional que deben tomarse en cuenta en trabajos de auditora.

Los honorarios que determinen deben estar estimados en relacin directa con la importancia, responsabilidad, calidad y justa valoracin del servicio.

Las retribuciones deben permitir cubrir, con dignidad, las necesidades de l y de sus colaboradores.

Normas de tica profesional que deben tomarse en cuenta en trabajos de auditora.

No se debe caer en el error de reducir sus honorarios mediante la disminucin de costos, afectando la calidad de los trabajos.

No deber recurrir a hacer ddivas o gratificaciones para obtener preferencia en la contratacin de sus servicios.

En ningn caso prolongar el tiempo y alcance de los trabajos, en perjuicio del cliente.