Contribuies Sociais Previdencirias

So contribuies sociais estabelecidas no art. 195 da CF/88:

I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro; II - do trabalhador e dos demais segurados da previdncia social, no incidindo contribuio sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social de que trata o art. 201; III - sobre a receita de concursos de prognsticos; IV - do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

Contribuinte
Empresa

Base de Clculo
Remunerao paga, devida ou creditada aos segurados e demais pessoas fsicas a seu servio, mesmo sem vnculo empregatcio. Receita ou o faturamento e o lucro. Salrio de contribuio dos empregados domsticos a seu servio Salrio de contribuio Receita bruta decorrente dos espetculos desportivos de que participem, em todo o territrio nacional, em qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e

Empregadores Domsticos

Trabalhadores Associaes Desportivas (que mantm equipe de futebol profissional, na forma da Lei no 9.615, de maro de 1998) * *Obs.: Aquelas que no mantm equipe de futebol profissional contribuem da mesma forma que as empresas em geral.

Contribuinte Segurado Especial, Produtor Rural, Pessoa Fsica e Jurdica

Base de Clculo Receita bruta proveniente da comercializao da produo rural Receita de concursos de prognsticos

Entidade que realiza concurso de prognsticos

Destinao das receitas originadas de Contribuies Sociais

 Competncia

para instituio de Contribuies Sociais; Imunidades; Lanamento; Natureza jurdica.

Competncia para instituio de Contribuies Sociais; Imunidades; Lanamento; Natureza jurdica.

Contribuies Sociais em Espcie

Contribuio do segurado empregado, empregado domstico e trabalhador avulso.

Contribuio do segurado empregado, empregado domstico e trabalhador avulso

Salrio de Contribuio At R$ 1.247,70 De R$ 1.247,71 at R$ 2.079,50 Alquotas 8% 9%

De R$ 2.079,51 at R$ 4.159,00

11%

***Valores conforme a Portaria do MPS/MF no 15/2013.

Contribuinte
Empregado Empregado Domstico Trabalhador Avulso

Responsvel
Empresa Empregador Domstico Empresa ou OGMO**

*** OGMO (rgo Gestor de Mo de Obra).

Contribuio do Segurado Contribuinte Individual e Facultativo

Contribuio da Empresa

1- . Contribuio da empresa sobre a folha de pagamento de empregados e avulsos e valores pagos a contribuintes individuais
Base de Clculo

Alquota

20%

sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas, a qualquer ttulo, no decorrer do ms, ao segurado empregado e trabalhador avulso; sobre o total das remuneraes ou retribuies pagas ou creditadas no decorrer do ms ao segurado contribuinte individual.

20%

1.1- Trabalhador Avulso

Informaes pertinentes aos trabalhadores avulsos

Salrio de contribuio
Piso: um salrio mnimo contribuintes individual e facultativo; piso salarial ou normativo da categoria empregado, empregado domstico e trabalha- dor avulso; remunerao mnima prevista em lei ou um salrio mnimo menor aprendiz.

Teto: Fixado por Portaria do Ministrio da Previdncia Social.

1.2 Microempresa e empresa de pequeno porte

Simples Federal;
Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas(IRPJ); Imposto sobre Produtos Industrializados(IPI). Contribuio para o Programa de Integrao Social/Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep); Contribuio Social sobre o Lucro Lquido(CSLL); Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social(Cofins); Contribuies para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica.

IMPOSTOS

CONTRIBUIE S SOCIAS

 Simples

Nacional
RECEITA BRUTA RB DO ANO CALENDRIO (R$)

TIPO DE EMPRESA

Micro Pequeno Porte

RB 240.000,00 240.000,00 RB < 2.400.000,00

***Conforme LC no 123/2006.

1.3 Sociedade Civil de Prestao de Servios Profissionais

Sonegao de informaes quanto aos valores pagos ou creditados aos scios No havendo comprovao dos valores pagos ou creditados aos segurados empresrios, em face de recusa ou sonegao de qualquer documento ou informao, ou sua apresentao deficiente, a contribuio da empresa referente a esses segurados ser de 20% sobre: I o salrio de contribuio do segurado nessa condio; II a maior remunerao paga a empregados da empresa; ou III o salrio mnimo, caso no ocorra nenhuma das hipteses anteriores.

1.4 - Cooperativas
Cooperado que: presta servios atravs da cooperativa de trabalho a empresas em geral presta servios atravs da cooperativa de trabalho a empresas filantrpicas isentas de contribuio social Desconto da Cooperativa 11%

20%

presta servios atravs da cooperativa de trabalho a pessoas fsicas

20%

naquele ms no prestou 11% servios atravs da cooperativa, mas prestou servio internamente na administrao da cooperativa

Contribuies patronais obrigatrias da coopertiva:

COOPERATIVAS DE TRABALHO

EMPREGADOS AVULSOS CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS QUE NO PRESTAM SERVIOS POR SEU INTERMDIO

20% COTA PATRONAL, RAT E CONT. DE TERCEIROS

20% COTA PATRONAL

CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS COOPERADOS PRESTANDO SERVIO POR SEU INTERMDIO

NO H COTA PATRONAL

1.5 Frete (transportador autnomo)

Contribuinte sobre o pagamento do frentista

20% x (20% de Frete)

Cota Patronal BCR

1.6 - Contribuinte Individual

EMPRESAS EM GERAL
Devem descontar 11% sobre o valor da prestao do servio. Regras gerais para o contribuinte individual Sujeita-se ao limite mximo do salrio de contribuio; caso ultrapasse, deve se eleger as empresas que recolhero at o valor mximo, comprovando nas demais que j contribuiu por aquele limite. Sujeita-se ao limite mnimo do salrio de contribuio; no atingindo este valor, dever complementar a diferena para contribuir com, pelo menos, o salrio mnimo.

Contribuinte individual Se prestar servio por conta prpria a pessoa fsica, dever recolher 20% sobre o total dos valores auferidos em sua atividade em carn. Atentar para o caso do CI que preste servio a pessoa fsica e opte por no ter direito aposentadoria por tempo de contribuio.

ENTIDADES FILANTRPICASISENTAS

Devem descontar 20% sobre o valor da prestao do servio.

Equiparados a empresa: Repartio consular estrangeira; Misso diplomtica; Produtor rural PF; Outro contribuinte individual.

COOPERATIVAS

No devem efetuar desconto. O prprio CI deve recolher 11% em carn. Devem descontar 11% sobre o valor da prestao do servio se este for prestado a empresas em geral. Devem descontar 20% sobre o valor da prestao do servio se o servio for prestado a entidades

Riscos Ambientais do Trabalho(RAT)

MXIMA REDUO DE ALQUOTA DO RAT 0,5% 1,0% 1,5% ALQUOTA NORMAL RAT MXIMO ACRSCIMO DA ALQUOTA DO RAT 2% 4% 6%

1% 2% 3%

BENEFCIO Penso por morte Aposentadoria por Invalidez Auxlio-doena Auxlio-acidente

PESO 50% 30% 10% 10%

Adicional RAT para empresas em geral

ACRSCIMO RAT APOSENTADORIA ESPECIAL 12% 15 anos 9% 20 anos 6% 25 anos

Adicional do RAT para cooperativas

Contribuio sobre o faturamento da Empresa (Confins)

SUJEITO PASSIVO Pessoas jurdicas de Direito Privado, ou a elas equiparadas pela legislao do imposto de renda, observadas as imunidades e isenes Auferio de faturamento mensal

FATO GERADOR

BASE DE CLCULO

Faturamento mensal ou receita bruta mensal, aps a deduo das parcelas do faturamento, previstas na lei que rege a Cofins 7,6% a serem aplicados na base de clculo

ALQUOTA

Contribuio Sobre o Lucro Lquido da Empresa (CSLL)

SUJEITO PASSIVO Pessoas jurdicas de Direito Privado, ou a elas equiparadas pela legislao do imposto de renda, observadas as imunidades e isenes Auferio de lucro Lucro (soma das receitas diminuindo-se as despesas), aps certos ajustes de acordo com a previso na lei que rege a CSLL *9% para as empresas em geral.

FATO GERADOR BASE DE CLCULO

ALQUOTA

* Para fatos geradores ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2003

Programa de Integrao Social/Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP)

FATO GERADOR Obter faturamento SUJEITO PASSIVO Pessoas jurdicas de Direito Privado, inclusive instituies financeiras BASE DE CLCULO Faturamento mensal ALQUOTA 1,65%

Pagamento de salrios

Entidades sem fins Folha de lucrativos, pagamento definidas como empregadoras pela legislao trabalhista
Pessoas jurdicas de Direito Pblico interno. Valor das receitas correntes e das transferncias correntes e de capital recebidas

1%

Arrecadao de receitas correntes e das transferncias correntes e de

1%

Contribuio Provisria sobre Movimentao Financeira (CPMF)

SUJEITO PASSIVO FATO GERADOR BASE DE CLCULO ALQUOTA Titulares de contas correntes em geral. Movimentao financeira realizada pelos titulares das contas correntes Valor da movimentao financeira 0,38%

Contribuies de terceiros

Instituies financeiras
ALQUOTA 22,5% BASE DE CLCULO sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas, a qualquer ttulo, no decorrer do ms, a segurados empregados e trabalhador avulso; sobre o total das remuneraes ou retribuies pagas ou creditadas no decorrer do ms ao segurado contribuinte individual; sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios, relativamente a servios que lhes so prestados por cooperados, por intermdio de cooperativas de trabalho; sobre o faturamento (COFINS) sobre o lucro lquido (CSLL).

22,5%

15%

3% 15%

Contribuio do produtor rural pessoa jurdica

ALQUOTA 2,5% 0,1%

BASE DE CLCULO Receita Bruta da Comercializao da Produo Rural

DESTINAO Seguridade Social Financiamento de acidentes de trabalho RAT Senar

0,25%

Agroindstria

ATIVIDADE DA AGROINDSTRIA Comercializao da Produo

CONTRIBUIO 2,5% do total da receita bruta da comercializao da produo; 0,1% do total da receita bruta da comercializao da produo.

Prestao de Servios
Atividade Econmica Autnoma

Contribui como as empresas em geral

2,5% do total da receita bruta; 0,1% do total da receita bruta

Contribuio do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial

ALQUOTAS DAS CONTRIBUIES SEGURIDADE SOCIAL RAT SENAR PRODUTOR RURAL PF E SEGURADO ESPECIAL 2% 0,1% 0,20% PRODUTOR RURAL PJ / AGROINDSTRIA 2,5% 0,1% 0,25%

Consrcio simplificado de produtores rurais

Contribuio prpria
SEGURADO Produtor Rural PF Segurado Especial OBRIGATORIEDADE obrigado facultado TIPO Contribuinte individual Contribuinte individual

Contribuio da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional

Contribuio do empregador domstico

Contribuio Alquota Empresa 20% Empregador Domstico 12%

Alquota RAT
Alquota Terceiros

sim
sim

no
no sim

Cota patronal obedece no ao teto

Contribuio sobre a receita de concursos de prognsticos

ALQUOTA BASE DE CLCULO RESPONSVEL PELO CONCURSO

100%

Renda lquida = total da arrecadao pagamento de prmios, impostos e despesas administrativas, alm dos valores destinados ao Programa de Crdito Educativo

rgos do Poder Pblico

5%

Movimento global de Entidades privadas apostas em prado de corridas (receita bruta)

Movimento global de Entidades privadas sorteio de nmeros ou de quaisquer

5%

Contribuio do MEI
Recita bruta anual < R$60.000,00 Optante pelo simples nacional No tenha impedimento de optar pelo Simples Nacional Incio de Atividade aps Janeiro R$5.000,00 x nmeses

CARACTERSTIC AS CUMULATIVAS DO MEI

Equipe:
Beatriz; Evelyn Naiane Almeida Santos; Ewerton Franklyn Antunes Leite; Sulen.