Unidad I: Presupuesto

1.1 Introduccin y generalidades 1.2 Metodologa para la elaboracin del presupuesto 1.2.1 Ventajas y desventajas del presupuesto 1.3 Presupuesto maestro

Unidad I: Presupuesto
Criterios de Evaluacin: Linea de tiempo Concepto Resumen Investigacin Proyecto
10% 5% 5% 10% 70%

Unidad I: Presupuesto
Qu es presupuesto?

Clculo y negociacin anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual.

Unidad I: Presupuesto
Qu es presupuesto?

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin.

Rgidos, estticos, fijos o asignados

Segn su flexibilidad Variables o flexibles

A corto Segn el periodo que cubran Largo plazo

Auxiliares
Clasificacin de los presupuestos De acuerdo al contenido Principales

Estimados Segn la tcnica de evaluacin Estndar

Pblicos De acuerdo al tipo de empresa

Privados

Es el plan maestro detallado y Presupuesto maestro cuantificado que muestra cmo sern adquiridos y utilizados los recursos de una empresa con el objeto de lograr xitos en sus operaciones.

Presupuesto de ventas

Incluye todos los gastos del departamento de ventas tanto del principal como de otras subdivisiones que existan y estn adscritas a la empresa principal

Presupuesto de produccin

La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas planeadas dejando un margen o stock razonable para satisfacer futuras ventas o ventas no previstas

Presupuesto de compras

Implica determinar el nmero de unidades que se debe adquirir para hacer frente al consumo.

Tipos de presupuestos

Flujo de efectivo

Los cobros y pagos reales que la empresa tendr.

Presupuesto financiero

Incluye el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance

Presupuesto de operacin

Incluyen la presupuestacin de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se labora y cuyo contenido se resume a un estado de perdidas y ganancias

Presupuesto de mano de obra

Comprende la determinacin de los requerimientos del personal, del numero de horas que son necesarias para hacer frente a una cantidad de productos a elaborar.

Presupuesto de venta
Qu es un presupuesto de ventas? Es una herramienta valiosa que otorga una direccin a la compaa en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la cantidad de bienes y servicios que planea vender en el plazo de un ao, y el precio al que esos bienes y servicios sern vendidos.

Presupuesto de venta
Tendencias del mercado Este mtodo consiste en tomar como referencia a estadsticas o ndices del sector o del mercado, analizar las tendencias y, en base a ellas, proyectar o pronosticar nuestras ventas. Por ejemplo, podemos tomar como referencia el ndice de precios al consumidor, la tasa de crecimiento del sector, la tasa de crecimiento poblacional, el ingreso per cpita, etc. Por ejemplo, si la tasa promedio anual de crecimiento poblacional de nuestro mercado objetivo es de 4%, podramos pronosticar que nuestras ventas cada ao tambin tengan un crecimiento del 4%.

Presupuesto de venta
Encuestas Este mtodo consiste en obtener informacin a travs de encuestas en donde las preguntas estaran relacionadas con la intencin de compra, la frecuencia de compra y el gasto promedio. Por ejemplo, si nuestro mercado objetivo est conformado por 100 000 personas, y a travs de las encuestas concluimos que el 10% estara dispuesto a probar nuestro producto, que el promedio de consumo es de 3 productos al mes, y el precio promedio a pagar por productos similares es de us$4, podramos pronosticar que nuestras ventas mensuales seran de us$120 000.

Presupuesto de venta
Pruebas de mercado Este mtodo consiste en realizar una prueba piloto en donde se ofrezca el nuevo producto en determinadas zonas con el fin de evaluar la respuesta del consumidor y, en base a ello, pronosticar las ventas. Por ejemplo, colocamos un pequeo puesto de venta en donde ofrecemos el nuevo producto, medimos las compras realizadas en el da y, en base a ello, pronosticamos las ventas que podramos obtener al contar con varios puntos de ventas.

Presupuesto de venta
Ventas de la competencia Este mtodo consiste en calcular las ventas de la competencia, y tomar stas como referencia para pronosticar las nuestras. Para calcular las ventas de la competencia, podemos visitar sus locales, entrevistar a sus clientes, interrogar a personas que trabajen o hayan trabajado en sta, etc.

Por ejemplo, a travs de la tcnica de observacin y de la entrevista calculamos que negocios similares al nuestro reciben en promedio la visita de 50 clientes al da, los cuales gastan en promedio un monto de us$40, por lo que tienen en promedio ventas diarias de us$200, lo que corresponde a un promedio de ventas mensuales de us$6 000; monto que tomaremos como referencia para determinar nuestro pronstico de ventas.

Presupuesto de venta
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE VENTAS

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Unidades

100

110

121

133.1

146.41

161.051

Precio de Venta

$20.00

$20.00

$20.00

$20.00

$20.00

$20.00

Total Ventas

$2,000.00

$2,200.00

$2,420.00

$2,662.00

$2,928.20

$3,221.02

$15,431.22

Presupuesto de venta
ACTIVIDAD Realizar el pronostico de ventas de acuerdo a cualquier mtodo antes mencionado de su proyecto.

Presupuesto de produccin
Presupuesto de produccin. Son estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso de fabricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de produccin..

Presupuesto de produccin
Presupuesto Produccin Pp = Vp + If - Ii del Volumen de

Pp: Presupuesto de Produccin Vp: Ventas Presupuestadas If :Inventario Final Ii :Inventario Inicial

Presupuesto de produccin
Ventas: 12000 Unidades Sillas Distribucin de las ventas:
10% PRODUCTO Sillas 25% 20% INV. INICIAL 600 45% INV. FINAL 700

Niveles de inventarios de productos terminados:

Polticas de inventarios: 10% de las ventas del periodo

Presupuesto de produccin
ACTIVIDAD:

Realizar el produccin.

presupuesto

de

Presupuesto de mano de obra directa

Para la empresa Accesorios Vista, S.A. los requerimientos de mano de obra para cada unidad de producto son estimados de la siguiente forma:
Cartera Departamento de corte: 0.10 hr. Unidad Bolsa de mano Departamento de corte: 0.15 hr. Unidad

Departamento de coser:0.25 por unidad

Departamento de coser:0.40 por unidad

Se producirn 520,000 carteras y 292,000 bolsas de mano

Presupuesto de mano de obra directa

Detalles Departame Departamento nto de de coser corte Total

Horas necesitadas para la produccin (*) Cartera Bolsa de mano Total Tasa por hora Costo total de mano de obra directa 52000 43800 95 800 12.00 1,149,600 130000 116800 246800 15.00 3, 702,000 4,851,600

* Horas necesitadas para la produccion: Depto. de corte: 520,000 unidades X 0.10 hora por unidad = 52,000 horas Depto. de coser: 520,000 unidades X 0.25 hora por unidad = 130,000 horas Depto. de corte: 292,000 unidades X 0.15 hora por unidad = 43,800 horas Depto. de coser: 292,000 unidades X 0.40 hora por unidad = 116,800 horas

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

Accesorios Vista, S.A. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2008
Sueldos indirectos Salarios de supervisores Electricidad Depreciacion de planta y equipo Materiales indirectos Mantenimiento Seguros e impuestos Total de gastos indirectos de fabrica $732,800 360,000 306,000 288,000 182,800 140,280 79,200 $2,089,080

Presupuesto de gastos de administracin y ventas Accesorios Vista, S.A.

Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2008 Gastos de ventas: Salarios - Personal de ventas Publicidad Viajes Total de gastos de ventas Gastos administrativos: Salarios - Personal administrativos $618,000 Renta de oficina Articulos de oficina Miscelaneos Total de gastos administrativos Total de gastos de venta y 34,500 17,500 25,000 $695,000 $1,885,000 $715,000 360,000 115,000 $1,190,000

Presupuesto de gastos de administracin y ventas

Amortizacin de: cargos diferidos 5 % regalas 10% depreciaciones mobiliario y equipo de oficina 10% automviles 25% computadoras 30% maquinaria 10%