INTENDENCIA DE VERIFICACION ESPECIAL, LAVADO DE ACTIVOS

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Introduccin

Al hablar de lavado de activos se nos vienen varias interrogantes a la cabeza, Siendo lo mas comn: Que abarca el lavado de activos? Que es el lavado de activos? Se nos dificulta responderlo ya que adopta mltiples combinaciones para lograr su objeto. En general, cuando se trata de formular una definicin siempre se opta por definir el objetivo final que consiste en la simulacin de licitud de activos originados en un ilcito bajo cualquier tipo de modalidad o actividad. A nivel internacional se conoce como: El blanqueo de capitales es decir el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran al sistema econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita Este fenmeno que ha afectado al mundo entero, afecta por ende nuestro pas , es por ello que se crea la ley contra el lavado de dinero u otros activos decreto numero 67-2001, ley que tipifica el delito mencionado anteriormente y que crea al ente encargado de velar porque ese delito no se cumpla, ente que se encuentra dentro de la superintendencia de bancos el cual tiene como funcin principal velar por el cumplimiento de la ley de lavado de dinero u otros activos.

Objeto de la creacin de la ley contra el lavado de dinero u otros activos

El estado se vio obligado a regular dicho delito ya que es

obligacin del Estado proteger la formacin de capital, ahorro e inversin, creando las condiciones adecuadas para promover la inversin en el pas de capitales nacionales y extranjeros, para lo cual se hace necesario dictar las disposiciones legales para prevenir la utilizacin del sistema financiero para la realizacin de negocios ilegales. Objeto de la ley. prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de la comisin de cualquier delito, y establece las normas que para este efecto debern observar las personas obligadas y las autoridades competentes.

Comete el delito de lavado de dinero u otros activos quien :

a)

Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transaccin financiera con bienes o dinero, sabiendo, o que por razn de su cargo, empleo, oficio o profesin est obligado a saber, que los mismos son producto, proceden o se originan de la comisin de un delito; b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes o dinero sabiendo,que los mismos son producto, proceden o se originan de la comisin de un delito; Oculte o impida la determinacin de la verdadera naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo, o que por razn de su cargo, empleo, oficio o profesin este obligado a saber, que los mismos son producto de la comisin de un delito.

c)

Que es el lavado de activos?

Es el mecanismo a travs del cual se oculta el verdadero origen de

dineros provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y cuyo fin, es vincularlos como legtimos dentro del sistema econmico de un pas. Nos podemos referir a dineros provenientes de actividades ilegales como el trfico de drogas, el secuestro, la extorsin, el boleteo, la evasin fiscal o de recursos provenientes de funcionarios corruptos tanto del sector privado como del sector real etc., los cuales pueden ser depositados o pasados por las diferentes entidades para el respectivo lavado.

Antecedentes
Un caso reciente es el fraude corporativo ocurrido en la corporacin

Enron, en donde se crearon compaas en parasos fiscales off shore y se transfirieron electrnicamente dinero que resultaron siendo valores correspondientes a fraudes contables generados por el gobierno corporativo de la institucin, hoy este delito se encausa como lavado de dinero y activos y se juzgan varios directivos bajo este cargo criminal. El Lavado de Activos considerado en muchos pases como conducta criminal sancionada por la Ley, tiene el mrito de ser, quiz, la actividad criminal ms compleja, especializada, de difcil deteccin y comprobacin, as como una de las que mayor rentabilidad general para las organizaciones criminales. Sin embargo y a pesar de que en el mundo se ha lavado dinero durante mucho tiempo, es slo a partir de la dcada de 1920 que el problema viene siendo atendido por parte de algunas autoridades inicialmente con timidez.

En el campo econmico, resulta claro que la necesidad de liquidez para la inversin o la produccin ha llevado a algunos sectores industriales a obtener recursos sin reparar en el origen de los mismos, lo que indirectamente ha facilitado el ingreso de las organizaciones criminales en los distintos sectores econmicos facilitando el proceso de penetracin de economas ilcitas en mercados y economas lcitas. Esto se refiere, por ejemplo a algunos intermediarios financieros que con la finalidad de atender metas comerciales, incrementar sus ingresos y comisiones y las utilidades de sus accionistas, acceden a una mayor intermediacin, ofreciendo ventajas tales como las que caracterizan los sistemas off-shore, la banca electrnica y la ciberbanca, y los parasos financieros, en donde tradicionalmente los controles flexibles y la ausencia de prudencia financiera facilitan la utilizacin de sus operaciones para el lavado de activos y la evasin fiscal.

Etapas del lavado de dinero y activos

- Obtencin de dinero en efectivo o medios de pago, en desarrollo y

consecuencia de actividades ilcitas (venta de productos o prestacin de servicios ilcitos) -Colocacin: incorporar el producto ilcito en el torrente financiero o no financiero de la economa local o internacional. - Estratificacin, diversificacin o transformacin: es cuando el dinero o los bienes introducidos en una entidad financiera o no financiera, se estructuran en sucesivas operaciones, para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes provenientes del delito o mezclar con dineros de origen legal, con el propsito de disimular su origen ilcito y alejarlos de su verdadera fuente. - Integracin, inversin o goce de los capitales ilcitos: el dinero ilcito regresa al sistema financiero o no financiero, disfrazado como dinero legtimo.

Caractersticas del lavado de dinero y activos

- un delito econmico y financiero, perpetrado

generalmente por delincuentes de cuello blanco. - Integra un conjunto de operaciones complejas, con caractersticas, frecuencias o volmenes que se salen de los parmetros habituales o se realizan sin un sentido econmico. - Trasciende a dimensiones internacionales, ya que cuenta con un avanzado desarrollo tecnolgico de canales financieros a nivel mundial.

Objetivos del lavado de dinero o activos

Preservar y dar seguridad a su fortuna
Efectuar grandes transferencias Estricta confidencialidad Legitimar su dinero confundir el origen de los recursos.

Que es la intendencia de verificacion especial?

Es la encargada de velar por el objeto y

cumplimiento de la ley de lavado de dinero u otros activos y su reglamento, forma parte de la estructura orgnica de la Superintendencia de Bancos. El Superintendente de Bancos es la autoridad superior de su estructura jerrquica y el Intendente de Verificacin Especial es quien estar a cargo de la Intendencia.

Funciones
a) Requerir y/o recibir de las personas obligadas toda la informacin

relacionada con las transacciones financieras, comerciales o de negocios que puedan tener vinculacin con el delito de lavado de dinero u otros activos.
b) Analizar la informacin obtenida a fin de confirmar la existencia de

transacciones sospechosas.
c) Elaborar y mantener los registros y estadsticas necesarias para el

desarrollo de sus funciones.

d) Intercambiar con entidades homlogas de otros pases informacin

para el anlisis de casos relacionados previa suscripcin con dichas entidades de acuerdos de cooperacin.

Funciones
e) En caso de indicio de la comisin de un delito presentar la denuncia

correspondiente ante las autoridades competentes, sealar y aportar los medios probatorios.
f)

Proveer al Ministerio Pblico cualquier asistencia requerida en el anlisis de informacin que posea la misma, y coadyuvar con la investigacin. Imponer a las personas obligadas las multas administrativas en dinero que corresponda por las omisiones en el cumplimiento de las obligaciones. legales y convenios internacionales aprobados por el Estado de Guatemala.

g)

h) Otras que se deriven de la presente ley o de otras disposiciones

El intendente de verificacin especial

La Intendencia de Verificacin Especial -IVE- estar a cargo de un intendente hoy en dia es el Lic. Ramn Benjamn Tobar Morales. El Intendente de Verificacin Especial ser nombrado por la Junta Monetaria, a propuesta del Superintendente de Bancos. El Intendente de Verificacin Especial deber reunir las calidades siguientes: a)Ser guatemalteco de los comprendidos en el artculo 144 de la Constitucin Poltica de la Repblica. b) Ser mayor de treinta aos. c) Ser de reconocida honorabilidad y capacidad profesional. d) Encontrarse en el goce de sus derechos civiles. e) Ser profesional acreditado con grado acadmico, con preferencia en el rea econmica, financiera o jurdica. f) Haber ejercido su profesin por lo menos durante cinco aos.

Impedimentos.
No pueden ser nombrados para el cargo de Intendente de Verificacin Especial
a) Los dirigentes de organizaciones de carcter poltico,

gremial, empresarial o sindical.

b) Los ministros de cualquier culto o religin. c) Los parientes dentro del cuarto grado de consaguinidad o

segundo de afinidad del Presidente o Vicepresidente de la Repblica; de los Presidentes de los Organismos del Estado; de los ministros o viceministros de Estado o de los miembros de la Junta Monetaria, y de los socios de las personas obligadas a que se refiere esta ley cuya participacin sea igual o mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado, as como de los directores o administradores de stas.

Personas obligadas.

Grupo A. Este grupo incluye: a) Banco de Guatemala; b) Bancos del sistema; c) Sociedades financieras; d) Casas de cambio; e) Personas individuales o jurdicas que se dediquen al corretaje o a la intermediacin en la negociacin de valores; f) Emisores y operadores de tarjetas de crdito; y, g) Entidades fuera de plaza (off-shore). Grupo B. Este grupo incluye: Empresas que se dedican a las transferencias sistemticas o sustanciales de fondos y/o movilizacin de capitales; b) Compaas de seguros y fianzas; c) Empresas que se dedican a realizar operaciones sistemticas o sustanciales de canje de cheques; d) Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas; e) Entidades que se dedican a factoraje; f) Entidades que se dedican al arrendamiento financiero; g) Almacenes generales de depsito; y, h) Otras que la legislacin someta especficamente a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos. i) Las Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crdito, independientemente de su denominacin.

a)

Obligacin de Comunicacin

Las personas obligadas debern comunicar a la Superintendencia de Bancos, a travs de la Intendencia, las transacciones que detecten como sospechosas, aplicando el procedimiento que se describe a continuacin: a) Los funcionarios o empleados que detecten una transaccin inusual debern hacerla del conocimiento del oficial de cumplimiento, b) El oficial de cumplimiento ser el encargado de determinar si la transaccin inusual tiene el carcter de sospechosa, extremo que deber realizar en un plazo no mayor de quince (15) das, contado a partir de que tenga conocimiento de dicha transaccin; c) Una vez transcurrido el plazo indicado el oficial de cumplimiento, anotar en el expediente respectivo, de manera resumida, sus observaciones y las del funcionario o empleado que detect la operacin; d) El oficial de cumplimiento, dentro de los diez (10) das siguientes a la anotacin relacionada en el numeral anterior, notificar la operacin sospechosa a la Superintendencia de Bancos, a travs de la Intendencia, en los formularios que para el efecto sta establezca, acompaando la documentacin que en los mismos se indica. e) Agregar al expediente respectivo, copia del formulario de notificacin.

Oficiales de cumplimiento.
Las personas obligadas debern designar funcionarios

gerenciales encargados de : Deteccin, prevencin e informe de las actividades sospechosas Informe y mantenimiento de registros de las transacciones que excedan determinado monto. Identificacin de las actividades de alto riesgo Cobertura de todas las unidades de negocios de la institucin. A estos se les llamara oficiales de cumplimiento.

Atribuciones del oficial de cumplimiento

a) Proponer a la persona obligada los programas, normas, procedimientos y controles internos que se debern adoptar, desarrollar y ejecutar b) Hacer del conocimiento del personal de la persona obligada todas las disposiciones legales y reglamentarias, en materia de prevencin y deteccin de lavado de dinero u otros activos; c) Preparar y documentar la informacin que deba remitirse a la Superintendencia de Bancos, a travs de la Intendencia, particularmente los reportes de las transacciones sospechosas que se detecten en la entidad; d) Mantener una constante actualizacin tcnica y legal sobre el tema de prevencin y deteccin de lavado de dinero u otros activos, as como establecer canales de comunicacin y cooperacin. e) Organizar la capacitacin del personal en los aspectos relacionados con la prevencin y deteccin del lavado de dinero u otros activos, debiendo remitir a la Superintendencia de Bancos, reporte semestral de dicha capacitacin; f) Documentar los esfuerzos realizados por la institucin, en materia de prevencin de lavado de dinero u otros activos; g) Presentar informes trimestrales al rgano de administracin de la persona obligada

DE LOS RESPONSABLES Y DE LAS PENAS

El responsable del delito de lavado de dinero u otros activos ser sancionado con prisin inconmutable de seis a veinte aos, ms una multa igual al valor de los bienes, instrumentos o productos objeto del delito; el comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes de la comisin del delito o de los instrumentos utilizados para su comisin; el pago de costas y gastos procesales; y la publicacin de la sentencia en, por lo menos, dos de los medios de comunicacin social escritos de mayor circulacin en el pas. Si el delito fuere cometido por persona extranjera se le impondr, adems de las penas a que se hubiere hecho acreedora, la pena de expulsin del territorio nacional. Sern imputables a las personas jurdicas adems de las sanciones aplicables a los responsables, se impondr a la persona jurdica una multa de diez mil dlares (EUA$10,000.00) a seiscientos veinticinco mil dlares (EUA$625,000.00) de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en moneda nacional, atendiendo a la gravedad y se le apercibir que en caso de reincidencia se ordenar la cancelacin de su personalidad jurdica en forma definitiva. Si el delito de lavado de dinero u otros activos fuere cometido por quienes desempeen un cargo de eleccin popular, un funcionario o empleado pblico, o un funcionario o empleado de la Intendencia de Verificacin Especial, con ocasin del ejercicio de su cargo, se le sancionar con la pena correspondiente aumentada en una tercera parte, y dems penas accesorias. Adems, se le impondr la pena accesoria de inhabilitacin especial para el ejercicio de cargo o empleo pblico por el doble del tiempo de la pena privativa de libertad.

Cmo es el proceso?
El proceso de lavado de dinero puede darse por dos canales: a travs

del sistema bancario o el no bancario, e implica la transformacin de fondos que se generaron mediante un negocio ilcito en dinero "limpio". Una vez el dinero ingresa al sistema bancario o se "instala" en el sector no financiero, el segundo paso es ocultar el origen de esos fondos. Este supone la reubicacin del dinero, es decir, volver a depositarlo en otras cuentas (en el pas o en el exterior) o invertirlo en otros negocios. De esa forma, el dinero que antes era ilcito, ahora aparece como generado a travs de negocios "claros y transparentes", y es integrado a la economa sin que queden huellas que puedan ligarlo a actividades criminales. En escala de 0 a 10 (0 = extremadamente raro y 10 = mayor persistencia de lavado de dinero), Amrica Latina obtiene un puntaje de 5,64 para lavado a travs del sistema bancario y 6,57 para medios no bancarios.

Latinoamrica a la cabeza
Lo ms alarmante es que entre los 10 pases ms populares del

mundo para el lavado de dinero a travs del sistema bancario, seis pertenecen a Amrica Latina. Argentina aparece liderando la lista de los latinoamericanos con 6,68 puntos, seguido por Colombia (6.57), Hait (6,43), Paraguay (6.43), Nicaragua (6.29) y Bolivia (6.0). Ecuador, Guatemala y Honduras, son los otros tres pases de la regin que aparecen en la lista de los ms populares a la hora de lavar dinero. Chile, Uruguay y El Salvador, son los pases de la regin donde es menos popular lavar dinero. Cuando de lavar dinero a travs de canales no bancarios se trata, siete pases latinoamericanos estn entre los 10 ms populares. La lista la lidera Colombia con 8 puntos, seguido por Hait (7,86), Argentina (7,29), Paraguay (7,29), Nicaragua (7,14), Guatemala (7,14) y Bolivia (7.0).

Cmo afecta el lavado?

Es muy simple, los que lavan dinero tratan de invertirlo para ocultar el

origen ilcito, sin importarles si lo hacen en actividades productivas o no productivas. Por ejemplo, no les interesa si estn vendiendo un producto por debajo del precio de costo o "matando" a la competencia con sus precios de "ganga" y con ello provocando la quiebra de empresarios que s tienen negocios legales. Tambin pueden generar crisis financieras y bancarias, ya sea al ingresar grandes cantidades de dinero al sistema bancario (lo que distorsiona el precio de la moneda nacional, entre otras cosas) o al salir muy rpido (de un da para el otro). A esto se le suma que los esfuerzos que haga su gobierno para combatir el lavado de dinero, saldr de su bolsillo. Y que este tipo de actividades ilcitas propician la corrupcin y los actos criminales.

EFECTOS ECONOMICOS DEL LAVADO DE DINERO

MICROECONOMICOS:

Uno de los efectos micro econmicos ms graves del lavado de dinero se hace sentir en el sector privado. A menudo, quienes lo practican emplean compaas de fachada que mezclan las ganancias de actividades ilcitas con fondos legtimos, para ocultar ingresos mal habidos. Estas compaas de fachada tienen acceso a fondos ilcitos considerables, lo que les permite subvencionar sus artculos y servicios a niveles por debajo de los precios del mercado. En algunos casos las compaas de fachada pueden ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricacin.

MACROECONMICOS:

Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros: grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institucin financiera y luego desaparecer repentinamente, sin aviso. Ello puede presentar problemas de liquidez y pnico bancario. Prdida del control de la poltica econmica: En algunos pases de mercados en desarrollo es posible que estas ganancias ilcitas empequeezcan los presupuestos gubernamentales, con el resultado de que los gobiernos pierden el control de la poltica econmica.

Conclusiones
La institucionalidad de los pases, el sector privado legalmente

constituido y la sociedad en general, podran resultar severamente afectados al distorsionar los procesos normales de produccin de bienes y servicios, cuando se introducen al sistema econmico y financiero enormes volmenes de dinero provenientes de actividades ilcitas, sin que esto tenga ningn impacto positivo en los ingresos fiscales de un estado. El lavado de dinero es el mecanismo a travs del cual se oculta el verdadero origen de dineros provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y cuyo fin, es vincularlos como legtimos dentro del sistema econmico de un pas. La Intendencia de Verificacin Especial, ser la encargada de velar por el objeto y cumplimiento de la ley de lavado de dinero u otros activos y su reglamento. La Intendencia de Verificacin Especial forma parte de la estructura orgnica de la Superintendencia de Bancos. El Superintendente de Bancos es la autoridad superior. El estado se vio obligado a regular dicho delito ya que es obligacin del Estado proteger la formacin de capital, ahorro e inversin, y creando las condiciones adecuadas para promover la inversin en el pas de capitales nacionales y extranjeros,

FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

Concepto
Actividad encaminada a recolectar o proveer

bienes o dinero sabiendo que sern utilizados por una asociacin ilcita terrorista.

Fuentes Ilegtimas del Financiamiento del Terrorismo

Las actividades ilegales que ms financian el

terrorismo son el trfico de drogas, los secuestros, el trfico de personas, la falsificacin de productos y la extorsin.

Fuentes Lcitas del Financiamiento del Terrorismo

Estas fuentes legtimas van desde

emprendimientos comerciales a obras de caridad, y han proporcionado una fuente significativa de ingresos para estas organizaciones. Campaas de caridad islmicas o de grupos sociales que apoyan a determinados grupos terroristas. Desvo de fondos a travs de instituciones benficas. industrias comerciales cuyas ganancias se utilizaron para costear sus actividades terroristas.

Movimientos de los Fondos

movimientos de efectivo mediante empresas

legtimas. Se pueden abrir cuentas bancarias a travs de transferencias y as acceder por medio de tarjetas de dbito. Medios tecnolgicos como Internet tambin se utilizan para hacer transferencias de dinero. transferencias financieras hechas a travs de bancos offshore pueden tambin mover fondos del terrorismo.

Controles del Financiamiento Terrorista

Controles fronterizos y aduaneros

Mecanismos de Cooperacin
Medidas para controles financieros Cooperacin nacional e internacional

Esfuerzos Efectivos
La presin internacional ejercida por la Fuerza de Accin

Financiera (FATF) para promulgar leyes contra el lavado de dinero y para establecer unidades de inteligencia financiera demostr ser til en cuanto a la promocin del marco legal necesario. La lista negra de parasos fiscales y la negativa a las relaciones bancarias correspondientes ha contribuido bastante a la restriccin de movimientos de dinero a travs de estas sucursales casi no reguladas que casi nunca cooperan con las investigaciones internacionales. A pesar de que estos parasos offshore aun reciben enormes cantidades de dinero, dinero este se que procesa a travs del sistema se ha reducido en algunas reas en un 25% desde que se inicio la ofensiva contra estos parasos fiscales

Leyes Nacionales
Ley para prevenir y reprimir el financiamiento

del terrorismo. Dto. 58-2005

Reglamento de la Ley para prevenir y

reprimir el financiamiento del terrorismo.