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INDAGACIN 1. VERBALES ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS 1. PRUEBAS SELECTIVAS OBSERVACIN COMPARACIN O CONFRONTACIN 2. OCULARES REVISIN SELECTIVA RASTREO 4.

ENCUESTA COMPROBACIN COMPUTACIN 3. DOCUMENTALES REVSIN ANALTICA ESTUDIO GENERAL 6. SOSPECHA TIPOS DE HERRAMIENTAS

2. MUESTREO ESTADSTICO

3. ENTREVISTA

TCNICAS DE AUDITORIA

5. DETERMINACIN DE SINTOMAS

4. FSICOS

INSPECCIN

7. INTUICIN DEL AUDITOR

ANLISIS

8. HERRAMIENTAS DE INFORMTICA

CONCILIACIN 5. ESCRITOS
CONFIRMACIN CLCULO TABULACIN

TCNICAS DE RECOLECCIN DE INFORMACIN

VERBALES

OCULARES

TIPOS

DOCUMENTALES

FSICAS

ESCRITAS

TCNICAS VERBALES
Permiten obtener informacin oral dentro o fuera de la Entidad Auditada

INDAGACIN

ENTREVISTAS

ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS

TCNICAS OCULARES
Permiten verificar en forma directa y paralela la manera como los responsables desarrollan y documentan los procesos o procedimientos

OBSERVACIN
COMPARACIN CONFRONTACIN

REVISIN SELECTIVA

RASTREO
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TCNICAS DOCUMENTALES
COMPROBACIN
Consiste en obtener informacin escrita para soportar las afirmaciones, anlisis o estudios realizados por los auditores.

COMPUTACIN

REVISIN ANALTICA

ESTUDIO GENERAL

TCNICAS FSICAS
Es el reconocimiento real sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinado.

INSPECCIN

TCNICAS ESCRITAS
ANLISIS CONCILIACIN
FORMAS DE APLICACIN

Consiste en reflejar informacin importante para el trabajo del auditor.

CONFIRMACIN CLCULO TABULACIN


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APLICACIN DE LAS TCNICAS DE RECOLECCIN DE INFORMACIN

Pruebas selectivas. Muestreo estadstico. Entrevistas. Encuestas. Determinacin de sntomas. Sospecha. Intuicin del auditor. Herramientas informticas.

ESTRUCTURA DE LA ENTREVISTA
La forma en que se organice la entrevista tendr efectos sobre el volumen y calidad de la informacin obtenida.

Antes de la entrevista Al iniciar la entrevista

Durante la entrevista

Al finalizar la entrevista
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PREGUNTAS DE LA ENTREVISTA

Qu tipo de informacin quiere usted? Qu alcance le dar a la informacin deseada? Qu necesita el entrevistado saber y sentir para entender y querer contestar la pregunta?
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EVALUAR Y VALIDAR LA INFORMACIN

Cules hechos respaldan los puntos principales sealados? El entrevistado est describiendo un hecho o dando una opinin? Qu tan reciente es la informacin? Qu tan completa es la informacin?
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EVALUAR Y VALIDAR LA INFORMACIN

Tiene la informacin el nivel apropiado de detalle? Hay reas que hayan sido omitidas? Cmo se compara con informacin de otras fuentes? Qu tan importante es esta informacin?
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Pruebas de Control
Generalmente, las pruebas de control consisten en la combinacin de tcnicas de obtencin de evidencia, tales como:
Entrevistas, Encuestas, Cuestionarios, Indagacin, Observacin, Rastreo Inspeccin documental, Puede involucrar otras tcnicas de auditora.

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Pruebas Sustantivas
Las pruebas sustantivas son la aplicacin de una o ms tcnicas de auditora a las actividades, sistemas o procesos individuales o grupales de control interno, relacionados con el logro de los objetivos y metas, as como la preservacin de los procesos y sistemas que constituyen el objeto de la auditora.

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Pruebas Sustantivas
Inspeccin fsica

Comparacin

Confirmacin

Examen fsico

Observacin

Clculo

Rastreo

Inspeccin documental
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Procedimientos Analticos
Toda la informacin recopilada con las pruebas de control y sustantivas, deber ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicacin de procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado de que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los procesos y definir los hallazgos de auditora.

Pruebas de control
Pruebas sustantivas

Procedimientos
Analticos
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