COMPROBANTES DE RETENCION Son los documentos que acreditan la retencin del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta,

que efectan las personas o empresas que actan como agentes de retencin.

CONCEPTOS BSICOS DE LA RETENCIN DE IMPUESTOS La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.

Qu impuestos deben ser retenidos? Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado IVA

Quin debe retener impuestos? El agente de retencin, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.

Se puede emitir un solo comprobante de retencin por varias facturas? No, solamente las instituciones financieras y los contribuyentes especiales estn facultados a acumular comprobantes de venta de un mismo contribuyente en un solo comprobante de retencin semanalmente.

CARACTERISTICAS DE LOS COMPROBANTES DE RETENCION

1.- Nmero, da,mes y ano de autorizacin de impresin del comprobante otorgado por el SRI 2.- Nmero del registro nico de contribuyente del emisor 3.- Apellidos y nombres, denominacin o razn social 4.- Denominacin del documento, esto es comprobante de retencin 5.- Numeracin de 15 dgitos 6.- Direccin de la matrz y del establecimiento. 7.- Fecha de caducidad, expresada en dia, mes y ano 8.- Nmero del registro nico de contribuyente autorizados por el SRI 9.- Los contribuyentes designados por el SRI como especiales deberan imprimir en los comprobantes las palabras CONTRIBUYENTE ESPECIAL.

TABLA DE RETENCION
CDIGO DE RETENCIN ACTUAL 303 304 CONCEPTO RETENCIN ACTUAL(VIGENTES PARA EL PERODO 2012) Honorarios profesionales y dietas Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 308 309 Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicacin PORCENTAJES DE RETENCIN 10 8

308 309 310 312

2 1 1 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga 312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

319
320 322 323 325

319
320

Arrendamiento mercantil
Arrendamiento bienes inmuebles

1
8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de 1 las primas facturadas) 323 325 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares 2 15

327
328

327
328

Por venta de combustibles a comercializadoras

Por venta de combustibles a distribuidores

2/mil
3/mil