UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA Maestra en Comercio Internacional

MARCO JURIDICO DEL COMERCIO INTERNACIONAL

Dr. Hctor H. Jurez - 0351-4546624 hjuarez@afip.gob.ar

UBICACIN DE LAS ADUANAS A LO LARGO DEL TERRITORIO

La superficie continental del pas es de 2.791.810 Km2 . El permetro es de 16.000 Km. de los cuales 9.376 Km. corresponden a fronteras terrestre.
El pas limita con 5 pases americanos: Chile( 5150 km), Bolivia(823 km), Paraguay(1880 km), Brasil (1224 km)y Uruguay(579 km). El ocano Atlntico completa su delimitacin.

AMBITO CONTROL: Frontera Total: 16.000 km2 ADUANAS: 60 Treinta y dos (32) Aduanas Domiciliarias Cuatro (4) Aduanas Factoras Ciento cincuenta y tres (153) Terminales y Pasos Fronterizos Veinticuatro (24) Aeropuertos Setenta (70) Puertos Once (11) Zonas Francas Once (11) Plataformas Veintin (21) Gasoductos Tres (3) Oleoductos PERSONAL DGA 4.518 SubDir. Legal y Tec. 348 Metropolit.: 1.391 Interior: 2.181

OPERADORES
IMPORTADORES/EXPORTADORES DESPACHANTES AGENTES DE TRANSPORTE OPERADORES DE CONTENEDORES DEPOSITOS FISCALES COURRIER ADUANAS DOMICILIARIAS ZONAS FRANCAS 47.355 2.687 1.234 247 198 51 11 9

ESTRUCTURA
MINISTERIO DE ECONOMIA

ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA

DIRECCION GENERAL DE ADUANAS

DIRECCION GENERAL DE RECURSOS

DE LA SEGURIDAD SOCIAL

FUNCIONES DEL SERVICIO ADUANERO

* Ejercer el control sobre el trafico internacional de mercaderas. * Aplicar y fiscalizar las prohibiciones a la Importacin y a la Exportacin. * Aplicar, liquidar, percibir, devolver y fiscalizar los tributos encomendados. * Ejercer el poder de polica aduanera y la fuerza publica a fin de prevenir y reprimir los delitos y las infracciones aduaneras.

MARCO JURIDICO DEL COMERCIO INTERNACIONAL Antecedentes Histricos

Ley Nro. 181 (16-08-1866) Primeras Ordenanzas de Aduana Legislador: Cristbal Aguirre
Ley Nro. 810 (30-09-1876) Ordenanzas de Aduana Legislador: Cristbal Aguirre

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Ley de Aduana Nro. 11.281 (03-12-1923) Textos ordenados en 1941, 1956 y 1962 Ley 22.415 - Cdigo Aduanero Argentino (23-03-1981)

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Fundamentos Constitucionales

Art. 4.- Recursos del Tesoro Nacional.

El Gobierno federal provee a los gastos de la Nacin con los fondos del Tesoro Nacional formado del producto de derechos de importacin y exportacin, ...

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Art. 9.- Aduanas Nacionales. Tarifas. En todo el Territorio de la Nacin no habr ms aduanas que las nacionales, en las cuales regirn las tarifas que sancione el Congreso.

Art. 10.- Libertad de Circulacin Interior.

En el Interior de la Repblica es libre de derechos la circulacin de los efectos de produccin o fabricacin nacional, as como la de los gneros y mercancas de todas clases, despachadas en las aduanas exteriores.

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Art. 11.- Derecho de Trnsito. Los artculos de produccin o fabricacin nacional o extranjera, as como los ganados de toda especie, que pasen por el territorio de una provincia a otra, sern libres de los derechos llamados de trnsito ...; y ningn otro derecho podr imponrseles en adelante, cualquiera que sea su denominacin, por el hecho de transitar el territorio. Art. 12.- Trnsito interprovincial de buques. Igualdad de puertos.

Los buques destinados de una provincia a otra, no sern obligados a entrar, anclar y pagar derechos por causa de trnsito, sin que en ningn caso puedan concederse preferencias a un puerto respecto a otro, por medio de leyes o reglamentos de comercio. Art. 26.- Navegacin de los Ros Interiores.
La navegacin de los ros interiores de la Nacin es libre, para todas las banderas, con sujecin nicamente a los reglamentos que dicte la autoridad nacional.

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Art. 75.- Atribuciones del Congreso. Corresponde al Congreso: 1. Legislar en materia aduanera establecer los derechos de importacin y exportacin, los cuales, as como las avaluaciones sobre las que recaigan, sern uniformes en toda la Nacin. ... 10. Reglamentar la libre navegacin de los ros interiores, habilitar los puertos que considere convenientes, y crear o suprimir aduanas. ...
(El Congreso Nacional deleg (Ley 22.415 - Artculos 664 y 755) al Poder Ejecutivo, la facultad constitucional expresa de establecer y/o modificar los derechos de Importacin y Exportacin.)

13. Reglar el comercio con las naciones extranjeras, y de las provincias entre s. ...

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Derecho Aduanero. Concepto

Conjunto de preceptos legales que tienen por finalidad regular las relaciones jurdicas que se establecen entre las administraciones aduaneras y las personas (fsicas o jurdicas) que intervienen en el ingreso, permanencia, circulacin y salida de mercaderas en un mbito espacial (territorio aduanero)

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Autonoma:

Jurdica Legislativa Jurisdiccional Acadmica

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Ubicacin en el Orden Jurdico: Rama del Derecho Pblico Interpretacin: Literal Intencin del legislador Pro fiscum Otras.

Bilaterales

TRATADOS INTERNACIONALES

Multilaterales

CONSTITUCION NACIONAL

CODIGO ADUANERO

DECRETOS REGLAMENTARIOS

OTRAS NORMAS

Resoluciones

Disposiciones

Otras

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LEY 22.415 Seccin XII

Delitos: Art. 863 al 891

ILICITOS
Infracciones: 892 al 996

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TECHO DE AUTOMOVIL - 62,66 KGS. COCAINA

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ENVAINADO (Paquetes adosados al cuerpo) 4.070 Grs. COCAINA

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PRENDAS DE VESTIR - 11 KG. COCAINA

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EN LA CABEZA (Oculta con una peluca) 1 KG. DE COCAINA

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LATAS DE DULCE DE LECHE Y DE MEMBRILLO 6 KILOS DE COCAINA

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ALFAJORES Y GALLETAS DE COCANA

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ESCANER MOCHILA

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ESCANER FIJO

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CANES

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MERCADERIA

NOCIONES FUNDAMENTALES

IMPORTACION EXPORTACION

TERRITORIO ADUANERO

GENERAL

ESPECIAL

AMBITOS EXCLUIDOS

Art. 2 inc. 1 ap. 2 C.A.

Art. 2 inc. 1 ap. 3 C.A.

Art. 3 C.A.

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ZONAS DE CONTROL

Primaria

Martima

Secundaria

Vigilancia Especial

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DELITOS ADUANEROS
Contrabando simple 863 - Supuestos de contrabando 864 - Contrabando agravado 864/7 - Actos culposos que posibilitan el contrabando 868/9 - Tentativa de contrabando 871 - Encubrimiento de contrabando 874

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CONTRABANDO SIMPLE
Art. 863 - prisin 2 a 8 aos (x) Al que por cualquier acto u omisin, impidiere o dificultare mediante ardid o engao, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control sobre las Importaciones y las Exportaciones.

(x) Ley 25986 -15/01/05 anterior C.A. 6 meses a 8 aos

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CONTRABANDO
Art. 864 - C. A.: prisin 2 a 8 aos b) realizare cualquier accin u omisin que impidiere o dificultare el control del servicio aduanero con el propsito de someter a la mercadera a un tratamiento aduanero o fiscal distinto al que correspondiere, a los fines de su importacin o exportacin

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CONTRABANDO
Art. 864 - C. A.: prisin 2 a 8 aos

c) presentare ante el servicio aduanero una autorizacin especial, una licencia arancelaria o una certificacin expedida contraviniendo las disposiciones legales especficas que regularen su otorgamiento, destinada a obtener respecto de mercadera que se importare o se exportare, un tratamiento aduanero o fiscal ms favorable al que correspondiere

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CONTRABANDO
Art. 864 - C. A.: prisin 2 a 8 aos

d) ocultare disimulare, sustituyere o desviare, total o parcialmente, mercadera sometida o que debiere someterse a control aduanero, con motivo de su Importacin o de su Exportacin.

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CONTRABANDO
Art. 864 - C. A.: prisin de 2 a 8 aos
e) simulare ante el servicio aduanero, total o parcialmente, una operacin o una destinacin aduaneras de Importacin o de Exportacin, con la finalidad de obtener un beneficio econmico.

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CONTRABANDO AGRAVADO
Art. 865 CA. 4 a 10 aos prisin en supuestos Art. 863 y 864
a) Intervinieren tres o mas personas(autor/instigador/comp. b) Funcionario publico en ejercicio u ocasin,.. abuso cargo c) Funcionario del Servicio Aduanero o integrante de las fuerzas de seguridad, autoridad de prevencin. d) Violencia fsica o moral en personas, fuerza sobre las cosas o la comisin de otro delito o su tentativa. e) Empleo medio transporte areo. f) Presentacin de documentos adulterados o falsos necesarios para cumplimentar operacin. g) Mercadera prohibicin absoluta. h) ..sustancias afectar salud pblica no comprendidos 866. i) Valor mercaderia igual o superior a $ 3.000.000
Ley 25986- 15/01/05

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CONTRABADO CALIFICADO
Art. 866

3 a 12 aos - Prisin supuestos Art. 863 y 864 cuando: se tratare de estupefacientes en cualquier etapa ... 4,5 a 16 aos - ..por cantidad inequivocamente destinados a comercializacin...
Art. 867 4 a 12 aos - Prisin supuestos Art. 863 y 864 cuando: Elementos nucleares explosivos, agresivos qumicos o materiales afines, armas, municiones o materiales que fueran considerados de guerra.

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ACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN EL CONTRABANDO

Art. 868 del C. A.: multa $ 5000 a $ 50.000 a) funcionario aduanero que ejercitare indebidamente las funciones de verificacin, valoracin, clasificacin, inspeccin o cualquier otra funcin fiscal o de control a su cargo, siempre que en tales actos u omisiones mediare negligencia manifiesta que hubiere posibilitado la comisin del contrabando o su tentativa.

MARCO JURIDICO DEL COMERCIO INTERNACIONAL ACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN EL CONTRABANDO
Art. 868 del C. A.: ... multa $ 5.000 a $ 50.000: b) funcionario administrativo que por ejercer indebidamente las funciones a su cargo librare o posibilitare el libramiento de autorizacin especial, licencia arancelaria o certificacin que fuere presentada ante el servicio aduanero destinada a obtener un tratamiento aduanero o fiscal ms favorable al que correspondiere, siempre que en el otorgamiento de tales documentos hubiere mediado grave inobservancia de las disposiciones legales especficas que lo regularen.

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CONTRABANDO CULPOSO USO INDEBIDO DE DOCUMENTOS
Art. 869 del C. A.: ... multa $ 5.000 a $ 50.000 quien resultare responsable de la presentacin ante el servicio aduanero de una autorizacin especial, licencia arancelaria o certificacin que pudiere provocar un tratamiento aduanero o fiscal ms favorable al que correspondiere o de algn documento adulterado o falso necesario para cumplimentar una operacin aduanera, siempre que se tratare de despachante de Aduana, agente de transporte aduanero, importador, exportador o cualquier otro que por su calidad, actividad u oficio no pudiere desconocer tal circunstancia y no hubiere actuado dolosamente.

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TENTATIVA DE CONTRABANDO
Art. 871
Con el fin de cometer delito de contrabando, comienza su ejecucin, pero no lo consuma por circunstancias ajenas a su voluntad. Art. 872 Ser reprimida con las mismas penas que corresponde al delito consumado.

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ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO
Art. 874 ) Ap. I . Prisin 6 meses a 3 aos. Sin promesa anterior al delito, despus de su ejecucin: a) ayudare a eludir las investigaciones. b) omitiere denunciar el hecho estando obligado a hacerlo. c) procurare o ayudare a alguien a provocar la desaparicin. ocultacin o alteracin de los rastros, pruebas o instrumentos. d) adquiere o recibiere mercadera que de acuerdo a las circunstancias deba presumir proveniente de contrabando.

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PENAS
Art. 876 a) Comiso de mercadera (DGA). b) Comiso del medio de transporte y de los dems instrumentos empleados para la comisin del delito (DGA) c) Multa de 4 a 20 veces el valor en plaza de la mercadera(DGA) d) Perdida de las concesiones. e) Inhabilitacin especial. f) Inhabilitacin especial perpetua (DGA) g) Inhabilitacin especial de tres a quince aos para ejercer .actividades de Importacin/Exportacin (DGA). h) Inhabilitacin absoluta por doble tiempo. i) Retiro de personera jurdica

PROCEDIMIENTO PARA LOS DELITOS

Autoridades de Prevencin Sustanciacin de Actuaciones.
- Servicio Aduanero (X) - Gendarmera Nacional. - Polica Federal. - Polica Aeronutica - Prefectura Naval Argentina.
(X) exclusivamente AFIP-DGA 864 b) c) e), 868, 869 y 873. Policas Provinciales:.. medidas precautorias inmediatas impostergables.

OBLIGACIONES AUTORIDAD DE PREVENCIN

- Poner en inmediatamente conocimiento del juez competente la iniciacin del sumario;

- Comunicar de inmediato al juez competente la existencia de detenidos si los hubiere, los que debe poner a su disposicin dentro de las 6 horas de la detencin.
- Remitir al magistrado las piezas originales del Sumario de Prevencin con lo actuado hasta ese momento, prosiguindose la investigacin con copia autenticada; - Poner a disposicin de la Aduana de la jurisdiccin, la mercadera involucrada en el hecho, a los fines de su verificacin, clasificacin y valoracin. - Mantener informado al juez competente del curso de la investigacin.

- Cumplir las directivas que este le impartiere.

DOBLE JURISDICCION: (art. 1121)

Concluida la investigacin, autoridad de prevencin debe:
a) Elevar piezas originales al juez competente a los fines de la prosecucin de la causa para la eventual aplicacin de las penas privativas de libertad y las contempladas en los arts. 868 y 876, ap. 1, en sus incs. d), e), h), i), y f) del Cdigo Aduanero. b) Remitir copia autenticada de lo actuado al Administrador de la Aduana en cuya jurisdiccin se hubiere producido el hecho, a efectos de la sustanciacin de las causa fiscal tendiente al cobro de los tributos que pudieren corresponder y eventual aplicacin de las penas previstas en el Art. 876, apartado. 1, en sus incs. a), b), c) y g), as como tambin en el f) excepto en lo se refiere a las fuerzas de seguridad.

INFRACCIONES ADUANERAS
* Contrabando menor $ 100.000 (x) * Declaraciones inexactas * Transgresin de las obligaciones impuestas como condicin de un beneficio * Transgresin a regmenes de destinacin suspensiva * Transgresin de regmenes especiales * Tenencia injustificada de mercadera extranjera * Otras transgresiones
(x) Ley 25986 desde 15/01/05 anterior C.A. $ 5.000

CONTRABANDO MENOR
ART. 947 (x) Casos Arts. 863, 864, 865 inc.g), 871 y 873 cuando valor plaza mercaderia -$100.000 se considera infraccin, multa 2 a 10 veces y comiso. Tabaco y derivados - $ 30.000, decomiso y destruccin. ART. 949 Cuando mercaderia formare parte cantidad mayor Cuando imputado condenado por sentencia firme delitos 863, 864, 865, 866, 871 y 873 o infraccin contrabando menor. (x) Ley 25986 desde 15/01/05 anterior C.A. $ 5.000

DECLARACIONES INEXACTAS art. 954 Declaracin Inexacta

Multa: 1 a 5 veces. El que para cumplir cualquiera de las operaciones o destinaciones de Importacin o Exportacin, efectuare ante el servicio aduanero una declaracin que difiera con lo que resultare de la comprobacin y que, en caso de pasar inadvertida, produjere o hubiere podido producir:
a) Un perjuicio fiscal; b) Una transgresin a una prohibicin; c) El ingreso o el egreso desde o hacia el exterior de un importe pagado o por pagar distinto del que efectivamente correspondiere.

TRANSGRESIONES OBLIGACIONES IMPUESTAS COMO CONDICION DE UN BENEFICIO (art 965)

El que no cumpliere con obligacin que hubiera condicionado el otorgamiento de: a) Una excepcin a una prohibicin a la Importacin o Exportacin (comiso). b) Una exencin total o parcial de tributos (multa 1 a 5 veces tributos). c) Un estimulo a la Exportacin para consumo (multa 1 a 5 veces estimulo).

TRANSGRESIONES REGIMENES DE DESTINACION SUSPENSIVA (art 970)

El que no cumpliere con obligaciones asumidas como consecuencia otorgamiento del Rgimen de Importacin temporaria o de Exportacin temporaria. Multa 1 a 5 veces importe tributos no inferior 30% valor aduana mercadera.

TRANSGRESIONES A LOS REGMENES DE EQUIPAJE Y PACOTILLA

(art 977) El viajero de cualquier categora, el tripulante o cualquier persona que introdujere o pretendiere introducir al territorio aduanero por va deequipaje o de pacotilla: a) mercadera que no fuere de la admitida en tal carcter por las respectivas reglamentaciones (multa 1 a 3 veces el valor en aduana y comiso si es prohibida). b) mercadera cuya introduccin en tal carcter fuere admitida en las respectivas reglamentaciones pero omitiere su declaracin aduanera cuando sta fuere exigible o incurriere en falsedad en su declaracin (multa 1/2 a 2 veces valor no inferior a tributos).

REGMEN DE EQUIPAJE . FRANQUICIAS

Al ingresar al Pas, puede traer sin abonar ningn tipo de arancel: Ropas y objetos de uso personal usados. Libros, folletos y peridicos.

Otros artculos que no tengan finalidad comercial o industrial, de cualquier origen,

por pasajero: lmite U$S 150 ingreso por va terrestre o fluvial. U$S 300 ingreso va martima o area. CON PAGO DERECHOS 50 % SOBRE EXCEDENTE FRANQUICIA.

REGMEN DE EQUIPAJE .

PROHIBICIONES
Ningn tipo de mercadera con finalidad comercial o industrial.

Armas de fuego, salvo autorizacin del Registro Nacional de Armas (RENAR) Explosivos, inflamables y estupefacientes. Mercadera de importacin prohibida por razones no econmicas.

TENENCIA INJUSTIFICADA DE MERCADERIA DE ORIGEN EXTRANJERO CON FINES COMERCIALES O INDUSTRIALES (art 985/7)
Sancin comiso mercadera y multa 1 a 5 veces el que por cualquier ttulo tuviere en su poder con fines comerciales o industriales mercadera de origen extranjero: a) sujeta al pago impuestos internos, no presentare el respectivo instrumento fiscal. b) que no presentare debidamente aplicados los medios de identificacin que hubiere establecido la D.G.A. c) que no probare, ante el requerimiento del servicio aduanero, que la mercadera fue librada lcitamente a plaza.

ESTAMPILLAS
TEXTILES-Paraguas ELECTRONICA

RELOJES
ADUANA:
Res. ANA 2522-87, 3273-96

FOSFOROS PERFUMES OPTICA JUGUETES

D.G.I.:
Impuestos internos

BEBIDAS ALCOHOLICAS
TABACOS

PROCEDIMIENTO INFRACCIONAL
DENUNCIA Desestimacin Aprobacin DGA +$ 2180

AUTO INSTRUCCION

Sobreseimiento Definitivo Aprobacin DGA +$ 2.180

CORRIDA DE VISTA 10 das

Extincin cumplimiento voluntario 10 das pago multa y abandono

APERTURA A PRUEBA 40 das

ALEGATO 6 das

DICTAMEN JURIDICO Administrador no abogado

RESOLUCION ADMINISTRADOR

Absuelve eleva aprobacion DGA

CONDENA

Recurso Revocatoria 3 das

RECURSO 15 das

APELACION Tribunal Fiscal Nacion + $ 2.500

DEMANDA CONTENCIOSA Justicia Federal

CONTACTO
DIRECCION REGIONAL ADUANERA CORDOBA
DIRECCION: BV. SAN JUAN 325 15 PISO CORDOBA TELEFONOS: 0351-4546624 E-MAIL: hjuarez@afip.gob.ar