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PRESENTACIN:
El presente trabajo tiene la finalidad de hacer de conocimiento, que la Gerencia de Control Interno Descentralizado de Essalud. ha evidenciado las presuntas deficiencias o irregularidades, hechos identificados como resultado de la aplicacin de los procedimientos de control, a procesos de adquisicin de material de laboratorio en el ao 2010. Configurndose al otorgamiento de anticipos para la compra de material, Reactivos e Insumos de Laboratorio, en Essalud Junn.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
EsSalud fue creado el 29.Ene.1999 por Ley N 27056, sobre la base del ex Instituto Peruano de Seguridad Social, como organismo pblico descentralizado, adscrito al Sector Trabajo y Promocin del Empleo, con personera jurdica de derecho pblico interno, con autonoma tcnica, administrativa, econmica, financiera, presupuestal y contable. EsSalud tiene su sede principal en la ciudad de Lima y desarrolla sus actividades en todo el territorio nacional a travs de 26 Redes Asistenciales que lo conforman, clasificadas en Tipos A, B y C.
Conceptos de Referencia
NAGU 3.60 COMUNICACIN DE HALLAZGOS Es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditora se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector pblico. Anticipo o anticipacin es la accin y efecto de anticipar o anticiparse (prever, anteponer, aventajar, adelantar, hacer que algo suceda antes del tiempo esperable).
Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N1017 del 03.Jun.2008 Artculo 8 Plan Anual de Contrataciones Cada entidad elaborar su plan Anual de Contrataciones, el cual deber prever todas las contrataciones de bienes y servicios y obras que s requerirn durante el ao fiscal, Artculo 6 Elaboracin del Plan Anual de Contrataciones En la fase de programacin y formulacin del presupuesto institucional Artculo 20 Prohibicin de Fraccionamiento
Deficiente e inoportuna programacin de las necesidades ocasionan que estas sean incluidas con posterioridad al Plan Anual de Contrataciones de la Entidad.
Del requerimientos formulado por el rea usuaria, la divisin de adquisiciones y contrataciones debieron evaluar lo requerimientos efectuados, definiendo la cantidad, caractersticas de los bienes, en funcin a las EE.TT del Petitorio de Patologa Clnica y Anatoma Patolgica del HNRPP, la cul no evidenciaron haber efectuado adecuadamente la evaluacin, consolidacin y programacin de los requerimientos de los materiales
mediante Resolucin N 091-GRAJESSALUD-2010 del 23.Feb.2010, dicho proceso fue reprogramado para Marzo de 2010
En el plan anual de contrataciones aprobado por Gerencia General mediante Resolucin N010-GG-ESSALUD-2010 solo se incluy el sgte. proceso
NPAC
Tipo Proceso
Descripcin
Mes de Convocatoria
Valor Estimado
1158
ADS
Adq. De materiales, reactivos y pruebas de laboratorio para bioqumica seca del Hospital Base Huancayo de la Red Junn por 1 ao.
Febrero
450,000.00
POSTERIORMENTE las inclusiones se efectuaron a partir del cuarto mes del ejercicio 2010
Resolucin de GRAJ
Fecha
Tipo Proceso
Descripcin
Mes de Convocatoria
Valor Estimado
160
08.04.2010
ADS
Adq. De materiales, reactivos y pruebas de laboratorio para inmunologa II del Hospital Base Huancayo de la Red Junn por 1 ao. Adq. De materiales, reactivos y pruebas de laboratorio para microbiologa II del Hospital Base Huancayo de la Red Junn por 1 ao. Adq. De materiales laboratorio de uso general para el Hospital IV Huancayo de la Red Junn.
Abril 2010
431,456.00
193
03.05.2010
AMC
Mayo 2010
171,000.00
226
22.06.2010
AMC
Junio 2010
148,234.12
461
01.12.2010
AMC
de
laboratorio
para
Diciembre 2010
178,494.00
Asimismo, se aprecia que no se incluyeron las necesidades de reactivos de laboratorio de sector hematologa, con equipo en sesin de uso, reactivos de hemostasia con equipo automatizado, ni reactivos de electroforesis que requieren equipo automatizado.
Relacin de Compras Menores o igual a 3 UIT para el Servicio Patologa Clnica de la Red Asistencial Junn 2010
La Divisin de Adquisiciones, efectu compras de material, reactivos e insumos de laboratorio, a travs de sucesivos procesos N (iguales o inferiores a 3 UIT), por el importe de S/. 220,941.63 para el servicio de laboratorio.
N Ord 1 2 3 4
Importe S/.
Descripcin
8,200.00 Material de laboratorio 9,279.00 Reactivos de laboratorio 10,800.00 Reactivos de laboratorio 6,178.42 Reactivos de bioqumica
)
Fuente: Expedientes DE Procesos N, proporcionados por la divisin de adquisiciones; sistema SAP R/3. Elaboracin: Comisin de Auditora del OCI.
Relacin de Compras Menores o igual a 3 UIT para el Servicio Patologa Clnica de la Red Asistencial Junn 2010
La divisin de adquisiciones, demora entre 26 a 218 das en efectuar las compras de material, reactivos e insumos de laboratorio a travs de procesos N menores o iguales a tres (3) U.I.T; pese a ser requeridas en calidad de muy urgente, desde la fecha en que la Unidad de Evaluacin de Recursos Mdicos (UERM) efecta el requerimiento hasta que se gira la orden de compra, conforme se muestra en el siguiente cuadro
Requerimiento de la UERM
Orden de compra
Proveedor Importe S/.
Carta N
Fecha (1)
Fecha (2)
17.11.2009
4501259900
19.02.2010
1,951.50
94
04.02.2010
4501188770
14.04.2010
5,280.00
69
04.02.2010
4501188842
14.04.2010
1,504.80
69
085-REQ-UERMOPCCI-OGD-RAJESSALUD-2010
04.02.2010
4501302754
05.05.2010
Sixmar SRL.
2,154.00
90
)
Fuente: Expedientes DE Procesos N, proporcionados por la divisin de adquisiciones; sistema SAP R/3. Elaboracin: Comisin de Auditora del OCI.
Deficiente Programacin de Necesidades y Demora en las Compras de Material, Reactivos e Insumos de Laboratorios, Propicia que las Adquisiciones se Realicen a travs de Procesos Menores a Tres Unidades Impositivas Tributarias y "Anticipos" Por El Importe De S/.301, 943.93
La Divisin de Adquisiciones, efectu compras de material, reactivos e insumas de laboratorio a travs de Anticipos por el importe de S/.81,029.30
Siete Anticipos Autorizados, para la compra de Materiales de Laboratorio, en la Red Asistencial Junn - 2010
Anticipo Otorgado
N Cheque Doc. N Provedo
Autorizacin
Fecha
Importe S/.
A nombre de
Fecha
Funcionario
47166
47324 47673 48111 48657 49719 50001
14.04.2010
29.04.2010 28.05.2010 05.07.2010 23.08.2010 19.11.2010 15.12.2010
50,000.00
15,000.00 10,000.00 12,000.00 2,800.00 1,500.00 1,500.00
Jos Armando Barletta Villarn Jos Armando Barletta Villarn Jos Armando Barletta Villarn
2684
3041 3833 4825 6342 8858 9576
12.04.2010
26.04.2010 24.05.2010 25.06.2010 18.08.2010 18.11.2010 10.12.2010
TOTAL S/.
92,800.00
Fuente: Comprobantes de pago, Divisin de Finanzas; sistema SAP/R3 Elaboracin: Comisin de Auditoria del OCI
Devolucin
Fecha 16.04.10 03.05.10 31.05.10 15.07.10 24.08.10 24.11.10 16.12.10 Importe S/. 5,714.00 2,000.05 1,839.37 1,072.28 181.00 840.00 124.00 11,770.70
2,800.00
1,500.00 1,500.00 92,800.00
Fuente: Comprobantes de pago, Divisin de Finanzas; sistema SAP/R3 Elaboracin: Comisin de Auditoria del OCI
De los anticipos otorgados se rindieron dentro de los 05 das hbiles, excepto de un cheque que fue rendido despus de 08 das hbiles.
Adems se aprecia que la compra fue dentro del tiempo oportuno, y el internamiento de los materiales al almacn central demor de 02 a 27 das.
factura
Fecha - 1
14.04.10 29.04.10 28.05.10 05.07.10 23.08.10 19.11.10 15.12.10
Proveedor
Albis S.A Albis S.A Albis S.A Albis S.A Norvic Represt. EIRL Norvic Represt. EIRL Norvic Represt. EIRL
Fecha - 2
16.04.10 30.04.10 28.05.10 15.07.10 23.08.10 23.11.10 15.12.10
Ingr. adelt
2 6
Fuente: Comprobantes de pago, Divisin de Finanzas; sistema SAP/R3 Elaboracin: Comisin de Auditoria del OCI
CONCLUSIONES
Inadecuado proceder de la Gerencia de la RAJ, por no supervisar la programacin de las necesidades de la Red as mismo al haber autorizado el otorgamiento de anticipos, sin ajustarse a los procedimientos establecidos.
Falta de diligencia de la Unidad de Evaluacin de Recursos Mdicos, en el control y evaluacin de las necesidades de necesidades del Servicio de Patologa Clnica.
Falta de diligencia de los funcionarios y servidores de la Divisin de Finanzas en el trmite de otorgamiento de los anticipos para las adquisiciones de materiales de laboratorios de la RAJ, perodo 2010. La Divisin de Finanzas, as como las Unidades de Contabilidad y Costos, y de Tesorera y Presupuestos, no asesoran a la Gerencia Red Asistencial ni a la Oficina de Administracin, en los procedimientos a seguir para el otorgamiento de los anticipos.
Deficiente supervisin por parte de la Oficina de Planificacin, Calidad y Control Interno, al otorgar visto bueno de los requerimientos de materiales, reactivos e insumos de laboratorio, sin la programacin adecuada, efectuados por la Unidad de Evaluacin de Recursos Mdicos para la atencin de necesidades del Servicio Patologa Clnica.
Falta de supervisin por parte de la Oficina de Administracin, en el trmite del giro de los anticipos solicitados, los cuales fueron otorgados sin cumplir el procedimiento establecido para tal fin. Falta de diligencia en la ejecucin oportuna de las adquisiciones urgentes, por parte de los funcionarios y personal de la Divisin de Adquisiciones.
RECOMENDACIONES
Que no se haga uso eficiente de los recursos institucionales, toda vez
que, para estas contrataciones, no se propicia la participacin de un mayor nmero de postores, a fin de que oferten mejores precios y diversidad de productos, debido a la falta de programacin e inclusin en el Plan Anual de Contrataciones de la Entidad. Que se efecten adquisiciones por un total de S/. 301,943.93, que por su forma de anticipos e importes menores o igual a tres (3) UIT, estn fuera del alcance de la ley de Contrataciones del Estado. Distorsin de la finalidad del otorgamiento de los anticipos, el cual esta normado para las adquisiciones urgentes, no previsibles e impostergables, y no para coberturar las omisiones de programacin.
PREGUNTAS
Gracias!!