Abog. CPCC.

Julin Contreras Llallico

Lima - 2012







SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL








Constitucin
Poltica del Per
CONSTITUCIN POLTICA
La Contralora General de la Repblica es una
entidad descentralizada de Derecho Pblico que
goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de
Control.

Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.

Artculo 82.-
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.-
Artculo 199.-
Presentar anualmente el informe de
auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica.


Fiscalizar la ejecucin del presupuesto
de las Regiones y Municipalidades.


CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 139.-
num. 14
Facultad de iniciativa legislativa en
materia de control.



El principio de no ser privado del
derecho de defensa en ningn estado
del proceso.

Artculo 107.-
6
GESTIN



GESTIN PBLICA

Es el conjunto de acciones mediante las
cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que estn
enmarcados por las polticas
gubernamentales establecidas por el Poder
Ejecutivo.

GESTIN INSTITUCIONAL

Es la gestin pblica de cada entidad,
traducida en los procesos que desarrollan
para alcanzar sus fines, objetivos y metas,
con eficiencia, eficacia, economa y
transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la CGR
LEY N 27785

La Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contralora General de la
Repblica, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un total
de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F.,
que se resume a continuacin:.
. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)

. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)

. Disposiciones Transitorias (3)

. Disposiciones Finales (9)
Ley N 27785
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente.
Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.
El desarrollo honesto y probo de
las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.
Cumplimiento de metas y resultados.
Art. 2 Ley N 27785
9
10

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica.

En atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado.




Art. 6 Ley N 27785

CONTROL GUBERNAMENTAL

Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin.

Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia y
Control, con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas.


Art. 6 Ley N 27785
11
EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y servicios
producidos y los recursos utilizados o
consumidos para este fin.

12
EFECTIVIDAD
13
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad

ECONOMA

14
Trminos y condiciones, para adquirir
recursos financieros, humanos, fsicos,
tecnolgicos, obteniendo:

Calidad y cantidad requerida,

En el momento previsto,

En el lugar indicado

Al menor costo posible.


El Control Interno es:
previo,
simultneo y
posterior.
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

CONTROL INTERNO
Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.
El Titular de la entidad, es responsable de fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).
Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art.
7 de la referida Ley)
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Puede ser preventivo o simultneo.
CONTROL EXTERNO
Supervisar
Vigilar
Verificar
la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado
Es selectiva y posterior
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de
rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Art. 12 Ley N 27785


19
El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
rganos del Sistema Nacional de Control

LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.
AUTONOMA

Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.
Econmica: Seguridad de contar con asignacin
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

Art.13 Ley N 27785
VISIN

Ser reconocida como una institucin de
excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos
MISIN

Promover el desarrollo de una gestin
eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los
peruanos
VALORES

Honestidad, siempre con la verdad.

Justicia, obrar con la razn y la ley.

Prudencia, actuar oportunamente con
conocimiento y responsabilidad.
23
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Las Sociedades de Auditora Externa
Independientes, cuando son designadas por la CGR
y contratadas durante un perodo determinado, para
realizar servicios de auditora en las entidades:
econmica, financiera, de sistemas informticos, de
medio ambiente y otros.
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin del control gubernamental, de las
entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley
Orgnica, sean de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional


24
Planeamiento de la Auditora
Esquema de las Fases de la Auditora Gubernamental
Origen de la Auditora:
Plan Anual - Denuncia Solicitud
del Titular, Congreso - Ley

Ejecucin del Programa de
Auditora

Trabajo de Campo
Comunicacin de
Hallazgos
Emisin del Informe
Informe
Borrador de
I nforme
Programa de
Auditoria
Plan de Auditoria
25
Resumen de los Resultados de la Auditora Gubernamental
Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno

La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil

Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa
Memorando
de Control
Interno
(NAGU 3.10)
Informe
de
Auditora
(NAGU
4.40)
Informe
Especial
(NAGU
4.50)
Informe
Corto
(Auditora
Financiera
AF
SI


ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC

Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental

Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica
de los actos y resultados producidos por la entidad en la
gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.

Se realizan de acuerdo a un Plan.

Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que
se hubiera identificado.
Art. 10 Ley N 27785
ACCIONES DE
CONTROL
I. AUDITORA FINANCIERA
II. EXMENES ESPECIALES
III. AUDITORA DE GESTIN
IV. AUDITORA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Tipos de Acciones de Control
Atribuciones del Sistema
Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado
Formular
recomendaciones
Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Propugnar capacitacin
de funcionarios
28

Exigir a funcionarios
y servidores pblicos
responsabilidad por sus
actos.


Emitir informes con
sustento tcnico y legal.

Atribuciones del Sistema
Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico
29
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
30
f) Presentar informe de
la Cuenta General.
a) Acceso a registros,
documentos e informacin
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
d) Disponer inicio
de acciones legales.

e) Normar y velar por
implantacin de OAIs
b) Ordenar acciones
de control
Art.22 Ley N 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
31
ll) Designar a las
Sociedades de Auditoria.
h) Aprobar Plan Nacional
de Control
j) Emitir opinin previa
sobre adquisiciones
secretas.
m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios.
k) Autorizacin previa
de presupuestos
adicionales de obra.
l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y patrimonio
cultural.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
32
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
o) Participar en
procesos judiciales.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.
) Promover
participacin
ciudadana,
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
33
z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

u) Establecer proced.
para rendicin de
ctas. por fondos,
bienes y gestin.


w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal
y) Regular proced. requisitos
plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales
t) Emitir disposiciones para
implementar acciones
contra la corrupcin
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.

Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones

Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.
Define la naturaleza continua
y perdurable del control.
UNIVERSALIDAD
CARCTER INTEGRAL
AUTONOMIA FUNCIONAL
CARCTER PERMANENTE
34
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad.
.

Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
A travs de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos
CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO
LEGALIDAD
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL
EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

35
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

.

Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades


Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.

Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
MATERIALIDAD
CARCTER SELECTIVO
36
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL



Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.

.


Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.

Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.
PRESUNCION DE LICITUD
ACCESO A LA INFORMACIN
RESERVA
CONTINUIDAD
37
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL



Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control


.


Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental


Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
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PARTICIPACION CIUDADANA
FLEXIBILIDAD
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