Objetivo general.

-Elaborar y comercializar mermeladas de 300 gr embazadas en potecitos

de plstico debidamente etiquetado con una detallada informacin del
producto cuyo costo ser de 1.93.

Objetivos especficos
-Elaborar mermeladas deliciosas en presentaciones de 300 gr.

-Disear con todos los pasos requeridos la etiqueta del producto.

-Al momento de la preparacin del producto cumplir con las normas
bsicas de higiene y manipulacin para que el producto final se presente
en ptimas condiciones.

-Sacar al mercado un producto que brinde seguridad al momento de la
compra.

* EMPRESA PRUEBAME

Por apertura de empresa y mientras nos consolidamos en el mercado el precio establecido
del producto en $1.93.

La produccin constante en la empresa ser de 1000 tomado como referencia la
produccin promedio de la empresa Marlene unidades mensuales y aumentara en un 10%
durante los meses de agosto y septiembre, mientras que en el mes de diciembre la
produccin incrementara en un 20% por la temporada navidea.

Realizar evaluaciones peridicas, permanentes a todos los procesos de produccin.
La presentacin inicial es en envase de boca ancha de vidrio de 300 mg. con etiqueta en la
que resalte el producto y la imagen de la fruta en colores resaltantes. Sern empaquetados
en cajas de 10 unidades.

Para comisin de ventas se establece un 10% del valor de ventas presupuestadas.






* Polticas de empresa:

Frutas
Azcar
Conservante
Pectina
Acido ctrico

* Materia prima e insumos




meses unidades ventas estimadas
enero 1000 1930
febrero 1000 1930
marzo 1000 1930
abril 1000 1930
mayo 1000 1930
junio 1000 1930
julio 1000 1930
agosto 1100 2123
septiembre 1100 2123
octubre 1000 1930
noviembre 1000 1930
diciembre 1200 2316
12400
El precio del articulo en el mercado ed de $1,93
PRESUPUESTOS DE VENTAS
*
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Mes Ventas Duracin de Produccin Margen de seguridad Rotacin Ipt
Enero 1930 1 1 180 11
Febrero 1930 1 1 180 11
Marzo 1930 1 1 180 11
Abril 1930 1 1 180 11
Mayo 1930 1 1 180 11
Junio 1930 1 1 180 11
Julio 1930 1 1 180 11
Agosto 2123 2 2 90 24
Septiembre 2123 2 2 90 24
Octubre 1930 1 1 180 11
Noviembre 1930 1 1 180 11
Diciembre 2316 3 2 72 32
*
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRI
L
MAYO JUNI
O
JULI
O
AGOST
O
SEPTIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMBR
E
DICIEMBR
E
UNIDADES A VENDER 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1100 1100 1000 1000 1200
+ INVENTARIO FINAL 11 11 11 11 11 11 11 24 24 11 11 32
= NEDCESIDADES DE
PRODUCCION
1011 1011 1011 1011 1011 1011 1011 1124 1124 1011 1011 1232
- INVENTARIO INICIAL 0 11 11 11 11 11 11 11 24 24 11 11
= CANTIDAD A
PRODUCIR
1011 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1113 1100 987 1000 1221
TOTAL ANUAL = 12432
*
materiales cantidad a
producir
unidades
materia
primas
tiempo
de
reposici
n das
costo
unitario

requerimient
os
Rotaci
n
IPT
MORA 12432 0,25 1 0,45 3107,930556 360 9
AZUCAR 12432 0,15 30 0,41 1864,758333 12 155
ACIDO CITRICO 12432 0,005 15 5,5 62,15861111 24 3
PECTINA 12432 0,002 15 5,8 24,86344444 24 1
CONSERVANTES 12432 0,0001 30 4,5 1,243172222 12 0
*
presupuesto de compras mensual

MORA AZUCAR GRM ACIDO CITRICO PECTINA CONSERVANTES
enero 1220,9 162,3 5,20 2,1 0,1
febrero 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
marzo 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
abril 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
mayo 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
junio 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
julio 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
agosto 1344,5 178,7 5,73 2,3 0,1
septiembre 1328,8 176,6 5,66 2,3 0,1
octubre 1192,3 158,5 5,08 2,0 0,1
noviembre 1208,0 160,6 5,15 2,1 0,1
diciembre 1474,9 196,1 6,28 2,5 0,1
*
PRESUPUESTO ANUAL DE
MATERIA PRIMAS

MORA AZUCAR GRM ACIDO
CITRICO
PECTINA CONSERVANTES
UNIDADES A VENDER 3107,93055
6
1864,76 62,1586111
1
24,8634444
4
1,243172222
INVENTARIO FINAL 9 155 3 1 0
NEDCESIDADES DE
PRODUCCION
3116,56369
6
2020,15 64,7485532
4
25,8994213 1,346769907
INVENTARIO INICIAL 0 0 0 0 0
CANTIDAD A PRODUCIR 3116,56369
6
2020,15 64,7485532
4
25,8994213 1,346769907
PRECIO DE PRODUCCION 0,45 0,41 5,5 5,8 4,5
PRESUPUESTO DE COMRAS 1402,45366
3
828,26 356,117042
8
150,216643
5
6,060464583
Muchos de los materiales, no estn tipificados, como
directamente influyentes en el costo, y se les ha
clasificado de forma lo contrario, costos indirectos
consideran a todos los entes que no ingresan
directamente al proceso productivo, como por
ejemplo los cotos de materiales indirectos de
fabricacin (etiquetas, frascos, sello de seguridad),
as como los costos que implica el pago a personal
administrativo y de control, los pagos de servicios
bsicos y el valor de la depreciacin de las maquinas
utilizadas en la produccin.

*
*
MES CANTIDAD POR UNIDAD UNIDAD A PRODUCIR COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
enero 1 1011 0,35 353,75
febrero 1 1000 0,35 350
marzo 1 1000 0,35 350
abril 1 1000 0,35 350
mayo 1 1000 0,35 350
junio 1 1000 0,35 350
julio 1 1000 0,35 350
agosto 1 1113 0,35 389,55
septiem
bre
1 1100 0,35 385
octubre 1 987 0,35 345,45
noviemb
re
1 1000 0,35 350
diciemb
re
1 1221 0,35 427,35
TOTAL 4351,10
*
MES CANTIDAD POR UNIDAD UNIDAD A PRODUCIR COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
enero 1 1011 0,08 80,86
febrero 1 1000 0,08 80
marzo 1 1000 0,08 80
abril 1 1000 0,08 80
mayo 1 1000 0,08 80
junio 1 1000 0,08 80
julio 1 1000 0,08 80
agosto 1 1113 0,08 89,04
septiembre 1 1100 0,08 88
octubre 1 987 0,08 78,96
noviembre 1 1000 0,08 80
diciembre 1 1221 0,08 97,68
*
enero 1 1011 0,04 40,43
febrero 1 1000 0,04 40
marzo 1 1000 0,04 40
abril 1 1000 0,04 40
mayo 1 1000 0,04 40
junio 1 1000 0,04 40
julio 1 1000 0,04 40
agosto 1 1113 0,04 44,52
septiembre 1 1100 0,04 44
octubre 1 987 0,04 39,48
noviembre 1 1000 0,04 40
diciembre 1 1221 0,04 48,84
TOTAL MATERILES INDIRECTOS 5842,91
a) Para la elaboracin de la mermelada se requiere de
colaboradores que trabajen con delicadeza y dedicacin, y
que cumplan estrictamente con las buenas prcticas
alimentarias.
b) Se requiere un personal mnimo compuesto de:
1 administrador: encargado del proceso administrativo y de las
ventas del negocio, as como del control de calidad en cada uno
de los procesos. Vela por los logros de la empresa.
4 operarios: encargados de la fabricacin de los productos, as
como de adquirirlos insumos, supervisar la produccin y controlar
la calidad de los mismos.
1 asesor contable a tiempo parcial encargado de realizar las
operaciones ytrmites contables de la empresa.
1 diseador: encargado de la elaboracin del logotipo y marca.

*
*
N CARGO sueldo B APORTE
PATRONAL
XII XIV VACACIONE
S
FOND
O DE
RESE
RVA
TOTAL
MENSUAL
TOTAL ANUAL
1 administrador 292 35,48 24,33 24,33 12,2 24,3 412,63 4951,5792
2 diseador 292 35,48 24,33 24,33 12,2 24,3 412,63 4951,5792
2 asesor
contable
292 35,48 24,33 24,33 12,2 24,3 412,63 4951,5792
TOTAL= 14854,7376
*
DEPRECIACIONES

MAQUINARIA VALOR EN LIBROS % DEPRECIACION VALOR DEPRECIACION
Un Lavador de frutas 5000 10% 500
Un Cortador de frutas 7000 10% 700
Un Tacho Cozinador y Batidor para Dulces 12000 10% 1200
Un Equipo Pasteurizador 4000 10% 400
28000 2800
*
SERVICIOS BASICOS
Agua 150
Luz 200
Telefono 40
Internet 50
Cost de servicios Basicos 440
TOTAL ANUAL= 5280

*
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE FABRICACION

Mano de Obra Indirecta 14854,7376
Depreciaciones 2800
Servicios basicos 5280
Materiales Indirectos 5842,91
TOTAL 28777,64704
*
Materiales directos 17104,4
Mano de obra directa 14854,7376
Gastos generales de fabricacin 28777,64704
Costo de produccin total 60736,8
Inventario inicial bienes terminados 147
Inventario final bienes 178
costo de bienes terminados 60705,1
PRESUPUESTO DE GASTO DE MARKETING Y ADMINISTRACION

Venta y salarios 23932
Comisiones de ventas 2393,2
Publicidad 500
Gastos en viajes -----------------
Gastos en marketing variables totales 26825,2

Gastos fijo de Marketing
Almacenamiento -------------------------------
Publicidad 500
Salario del director de marketing 0
Gastos de marketing fijos totales 500
Gastos de marketing Totales 27325,2

Gastos administrativos totales
Salarios de los empleados de oficina 14854,7376
Suministros de Oficina 250
Gastos administrativos variables totales 15104,7376

Gastos administrativos Fijos
Amortizacin
Salarios 15104,7376
Gastos administrativos Fijos totales 15104,7376
Gastos Administrativos Totales 30209,4752
Gastos administrativos 57534,6752
PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo de Caja Inicial 60000,00
Recaudos de Clientes(Ventas) 23932,00
Efectivo Total Disponible 623932,00
Materiales Directos 17104,41
Mano de obra directa 14854,74
Costos Indirectos de Fabricacin 28777,65
De venta y Administrativos 57534,68
Compra de Maquinaria 28000,00
Impuesto a la Renta 773,00
Total Egresos 147044,47
Supervit o Dficit de Caja 476887,53
Financiamiento 0,00
Prstamo 0,00
Abono 0,00
Inters 0,00
Financiacin Total 0,00
Saldo de Caja Final 476887,53

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
ACTIVOS CORRIENTES obligaciones corrientes 7800
caja 60000 cuentas por pagar 440
bancos 0 impuestos por pagar 773
cuentas por cobrar 0 proveedores 5000
inventario de materiales 20500 total pasivos corrientes 14013
inventario de productos terminados 0 PATRIMONIO 97287
patrimonios de los accionistas 0
ACTIVOS FIJOS acciones comunes o
Un Lavador de frutas 5000 utilidades retenidas o
Un Cortador de frutas 7000 total pasivo y patrimonio de los accionistas 111300
Un Tacho Cozinador y Batidor para
Dulces 12000
Un Equipo Pasteurizador 4000
depreciacin acumulada 2800
total activo 111300
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

VENTAS 23932
MENOS: GASTOS VARIABLES 14854,7376
COSTO VARIABLE DE PRODUCCION VENDIDAS 9077,2624
DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS VARIABLES 57534,68
MARGEN DE CONTRIBUCION 105398,68
GASTOS FIJOS
REMUNERACION ADMINISTRADOR
4951,5792
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 28.777,6
DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS 9903,1584
TOTAL 43632,3846
UTILIDAD NETA DE OPERACIN 61766,2954
MENOS:GASTO DE INTERES 0
UTILIDAD NETA ANTES DEL IMPUESTO 61766,2954
IMPUESTO RENTA 773
UTILIDAD NETA 60993,2954