Se compra materia prima por $2000.000 la cual se paga 50% a crdito y 50% con cheque. las cual se divide en MP A : $700,000 Y MPB: $1.300.000 Despacha a produccin materia prima, segn orden de trabajo NO. 001 para producir 200 unidades las cuales fueron distribuidas as: MPA: 1.500.000 Y MPB: 1.000.000. Despacha repuestos y accesorios a la planta, por un valor de $300.000 Paga los servicios pblicos de fbrica por un valor de $100.000, los servicios de administracin por un valor de $40.000 y los servicios de venta por $20.000. En efectivo. Paga por maquila para la Orden de Trabajo No. 001, $200 por unidad en efectivo. Liquida y paga la nmina de la planta por un valor de $700.000, los cuales se distribuyeron as: MOD: $500.000 para la orden de trabajo No. 001, y MOI: $200.000. Liquida y paga la nmina de administracin por $500.000 y la nmina de ventas por $400.000, en efectivo. Otros Costos y gastos de la siguiente forma: 7.1 Compra de papelera y accesorios por $75.000 para el mes se pagaron en efectivo. Se distribuyeron as: Fabricacin de productos: $25.000 Administracin: $50.000 Depreciacin acumulada de $80.000 de la maquinaria exclusivamente de la fabricacin de las mesas. Prestaciones del personal de la fbrica $100.000, distribuidos de la siguiente manera: MOD: $71.000 Y MOI: $29.000, Prestaciones sociales de administracin $70.000 y prestaciones sociales de ventas $20.000 La orden de trabajo No. 001 es terminada. (Se deben asignar los costos indirectos a la hoja de costos para cerrarla) Despacha a Bodega de productos terminados, las 200 unidades de producto en proceso de la orden No. 001. Vende de contado 185 unidades a $45.000 cada una. (suponga en respecto al inventario de producto terminado la empresa utiliza el mtodo UEPS) Se pide: Registro de las operaciones en cuentas T Hoja de Costos para la orden de Trabajo No. 001 por 200 unidades. Estado de Costos de Venta. Realizar el Estado de Resultado Realizar el Estado de Resultado Realizar el Balance ORDEN DE PRODUCCIN No. 001 Nmero de Unidades 200 Cdigo del Producto : 001 Nombre del Producto: Mesas Fecha de Inicio: 01-08-2009 F. de Terminado 30/08/2009 Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto MP A 1500000 Operario 1 500000 Maquila 1 40000 Accesorios 300000 MP B 1000000 Prestaciones 71000 Serv Pblicos 100000 Mano O.Ind. 200000 Papelera 25000 Depreciacin 80000 Prest MOI 29000 TOTAL 2500000 TOTAL 571000 TOTAL 40000 TOTAL 734000 TOTALES 2500000 571000 40000 734000 3845000 EMPRESA MUEBLES Y ACCESORIOS EL BUEN VIVIR NIT: 830.654.123 HOJA DE COSTOS COSTOS INDIRECTOS COSTO TOTAL COSTO UNITARIO 3845000/ 200 = 19225 UNID Elaborado Por: Contabilizado por: Revisado Por: Firma y Sello COSTOS DE PRODUCCIN MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA SERVICIOS DIRECTOS Costo de Produccin Materia Prima Costo de Produccin Mano de Obra Directa Costo de Produccin Servicios directos Costo de Produccin Indirectos de Fabricacin ACTIVOS PASIVOS Proveedores 1300000 Bancos 3000000 Acreedores 800000 Cuentas por Cobrar 700000 Obligaciones Financieras 2000000 Caja 2300000 Inventario de Materia Prima 2000000 Total Pasivo 4100000 MPA 1300000 MPB 700000 Inventario de Productos Terminados 700000 Inventario de Repuesto y Accesorio 500000 Capital 4000000 Maquinaria y Equipo 4800000 Reserva Legal 900000 Depreciacin acumulada -1200000 Utilidad Acumulada 3800000 TOTAL ACTIVO 12800000 Total Patrimonio 8700000 Total Pasivo + Patrimonio 12800000 BALANCE INICIAL Elabor Revis DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO BI 2300000 160000 (4 BI 3000000 1000000 (1 BI 700000 10) 8325000 40000 (5 2000000 700000 1600000 (6 75000 (7,1 10625000 1875000 8750000 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 71000 (7,3 BI 1300000 1500000 (2 BI 700000 29000 (7,3 BI 700000 1000000 (2 9) 3845000 3556625 70000 (7,3 1) 700000 4545000 3556625 20000 (7,3 1) 1300000 988375 190000 4000000 2500000 1500000 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 8) 2500000 2000000 BI 800000 BI 8) 571000 2000000 800000 8) 734000 8) 40000 3845000 3845000 (9 25 OBLIGACIONES LABORALES 1405 1430 1410 2105 2305 PRESTACIONES POR PAGAR INV. MATERIA PRIMA INV. PROD. TERMINADO INV PROD EN PROCESO OBLIGA. FINANCIERAS ACREEDORES CAJA 1105 BANCOS 1110 CLIENTES 1305 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO BI 500000 300000 (3 1300000 BI 2) 2500000 2500000 (8 200000 1000000 (1 2300000 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 6) 500000 BI 4800000 1200000 BI 7,3) 71000 4800000 80000 (7,2 571000 571000 (8 1280000 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 5) 40000 40000 (8 4) 20000 3) 300000 5) 400000 4) 100000 7,3 20000 5) 200000 440000 7,1) 25000 7,2) 80000 7,3) 29000 734000 734000 (8 7405 52 7305 22 7105 1520 159210 1455(Repuestos y Accesorios) COSTO SERVICIOS DIREC GASTOS DE VENTAS CIF INV MAT. INDIRECTA PROVEEDORES COSTO MATERIA PRIMA D. COSTO MOD 7205 MAQUINARIA Y EQUIPO DEP MAQUINARIA Y EQUIPO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 4) 40000 10) 3556625 8325000 (10 5) 500000 8325000 7,1) 50000 7,3) 70000 660000 51 61 41 GASTOS ADMINISTRACIN COSTO DE VENTAS INGRESOS OPERACIN Inventario de Materia Prima Inicial 2000000 + Compras de Inventario + 2000000 = Materia Prima Disponible = 4000000 - Inventario de Materia Prima Final - 1500000 = Costo de Materia Prima Directa. = 2500000 + Costo de Mano de Obra Directa + 571000 + Costo de Servicios Directos + 40000 + Costos Indirectos + 734000 = Costo de Produccin del Perodo = 3845000 + Producto en Proceso Inicial + 0 = Costo de Producto en Proceso = 3845000 - Producto en Proceso Final - 0 = Costo de Producto Terminado = 3845000 + Producto Terminado Inicial + 700000 = Productos Disponibles para la Venta = 4545000 - Producto Terminado Final - 988375 = Costo de Venta. = 3556625 ESTADO DE COSTO DE VENTA INGRESOS 8325000 - COSTO DE VENTA - 3556625 = UTILIDAD OPERATIVA = 4768375 - GASTOS DE ADMINISTRACIN - 660000 - GASTOS DE VENTA - 440000 = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS = 3668375 - 33% IMPUESTO DE RENTA - 1210564 = UTILIDAD ANTES DE RESERVA = 2457811 - Reserva Legal 10% - 245781 = UTILIDAD NETA = 2212030 ESTADO DE RESULTADO ACTIVOS PASIVOS Proveedores 2300000 Bancos 2000000 Acreedores 800000 Cuentas por Cobrar 700000 Obligaciones Financieras 2000000 Caja 8750000 Prestaciones por pagar 190000 Inventario de Materia Prima 1500000 Imp de Renta por Pagar 1210564 MPA 500000 MPB 1000000 Total Pasivos 6500564 Inventario de Productos Terminados 988375 Inventario de Repuesto y Accesorio 200000 Capital 4000000 Maquinaria y Equipo 4800000 Reserva Legal 1145781 Depreciacin acumulada -1280000 Utilidad Acumulada 3800000 Utilidad del Ejercicio 2212030 TOTAL ACTIVO 17658375 Total Patrimonio 11157811 Total Pasivo + Patrimonio 17658375 BALANCE FINAL Elabor Revis Bien Bien 61 7305 Orden de Produccin 7405 7205 1405, 1455, 1460 1410 1430 Bien Bien COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Orden de Produccin COSTO SERVICIOS DIRECTOS COSTO MANO DE OBRA DIRECTA INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO COSTO DE VENTA