TCE

Tomada de Contas Especial

Aula 2



Presidncia da Repblica
Controladoria-Geral da Unio - CGU
Secretaria Federal de Controle Interno - SFC
Diretoria de Auditoria das reas de Previdncia, Trabalho, Pessoal,
Servios Sociais e Tomada de Contas Especial
Coordenao-Geral de Auditoria da rea de Pessoal e
Benefcios e de Tomada de Contas Especial - DPPCE

Condicionante da TCE
Condio imprescindvel (Art 3 IN/TCU 71/2012) esgotar
as MEDIDAS ADMINISTRATIVAS.

Comprovao da ocorrncia de DANO AO ERRIO,
quais so os pressupostos (Art 5. IN/TCU 71/2012)?

FATO: $

ATO: CPF e CNPJ .

NORMAS INFRINGIDAS



Condicionante da TCE
Como demonstrar a ocorrncia do DANO AO ERRIO e identificar os
responsveis? (Incisos I, II e III do 1 Art 5. IN/TCU 71/2012)

FATO (DANO AO ERRIO) : $
I - descrio detalhada da situao que deu origem ao dano, lastreada em
documentos, narrativas e outros elementos probatrios que deem suporte
comprovao de sua ocorrncia;

II - exame da suficincia e da adequao das informaes, contidas em pareceres
de agentes pblicos, quanto identificao e quantificao do dano;

ATO e NEXO CAUSAL: CPF e CNPJ (responsveis)
III - evidenciao da relao entre a situao que deu origem ao dano e a
conduta ilegal, ilegtima ou antieconmica da pessoa fsica ou jurdica a
quem se imputa a obrigao de ressarcir os cofres pblicos, por ter causado ou
concorrido para a ocorrncia de dano.
Condicionante da TCE

Condio: MEDIDAS ADMINISTRATIVAS e NOTIFICAO.
Comprovar: DANO AO ERRIO
I - FATO: $
e identificar RESPONSVEIS:
II - ATO: CPF e CNPJ

III INDICAR AS NORMAR INFRINGIDAS
E ainda estabelecer nexo causal entre o I e II



Condicionante da TCE
(Manual de TCE/SFC/CGU/PR) Na instaurao do processo, devem ser observados os
seguintes aspectos:
a) Comprovao efetiva de dano ao Errio e no apenas indcio ou
suspeita de sua ocorrncia;
b) Existncia de pessoa fsica CPF ou jurdica responsvel CNPJ pelo dano, no
sendo admitida, igualmente, a simples suspeita quanto
responsabilidade do agente;
c) Que o dano esteja quantificado, a fim de propiciar a cobrana do valor
do respectivo responsvel;
d) O esgotamento de todas as medidas administrativas possveis
buscando a regularizao ou ressarcimento do dano
verificado;
e) A ocorrncia de prejuzo ao Errio (sem CPF e CNPJ ),
independentemente da causa, deve ser objeto de investigao por parte das
autoridades competentes. Essa verificao pode ser realizada sem rito definido,
devendo, no entanto, ser toda ela devidamente documentada;







Irregularidade
X
Impropriedade


Impropriedade

a prtica de ato de gesto ou a omisso em
adot-lo que, embora evidencie a inobservncia aos
princpios de legalidade, legitimidade e eficincia,
no ocasiona dano ao errio.
A impropriedade consiste, dessa forma, em
falha de natureza formal da qual no resulta dano
ao errio, apesar de na situao ficar evidenciada a
no observncia aos princpios da legalidade,
legitimidade, eficincia e eficcia (IN/SFC 01/2001).


Exemplos de Impropriedade

Aplicao de recursos na finalidade prevista, com
inobservncia do prazo de vigncia do instrumento.

Ausncia de algum documento que, embora
destinado a comprovar despesa, no foi fornecido
ou foi extraviado, fato esse que, por si s, no
impeditivo comprovao do gasto, que pode ser
feito por outro meio.


Irregularidade

Constitui a prtica de ato de gesto com inobservncia
aos princpios da legalidade, legitimidade e economicidade,
que causa prejuzo ao errio.

Caracterizao de Irregularidade

A irregularidade caracterizada pela no observncia dos
princpios da legalidade, legitimidade, eficincia, eficcia e
economicidade, constatando, ainda, a existncia de desfalque,
alcance, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte
prejuzo quantificvel ao errio.

Irregularidade:
Lei 8.433/92 Lei Orgnica do TCU
Seo II Decises em Processo de Tomada ou Prestao de Contas
Art. 16. As contas sero julgadas:
III - irregulares, quando comprovada qualquer das seguintes
ocorrncias:
a) omisso no dever de prestar contas;
b) prtica de ato de gesto ilegal, ilegtimo, antieconmico, ou infrao
norma legal ou regulamentar de natureza contbil, financeira,
oramentria, operacional ou patrimonial; Ex: desvio de finalidade
c) dano ao Errio decorrente de ato de gesto ilegtimo ao
antieconmico; Ex: No cumprimento do objeto conveniado, apesar
de ter sido aplicada parte ou a totalidade dos recursos
d) desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos.
Ex: No devoluo de saldo de recursos do convnio, no aplicado na
execuo do objeto pactuado


Acrdo 2355/2007 TCU/Plenrio
9.3. determinar ao Ministrio do Meio Ambiente e ao
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, para que
este oriente os demais rgos e entidades da
Administrao Pblica federal, no sentido de que, nos
casos em que os rgos repassadores de recursos
entendam pertinente encaminhar notcias de ocorrncia de
falhas e irregularidades, sem dbito, verificadas por
ocasio do exame das prestaes de contas de convnios
e instrumentos congneres, tal medida seja efetivada por
meio de simples comunicao ao Tribunal, sem prejuzo de
que seja dada cincia do procedimento Controladoria-
Geral da Unio;


Acrdo 2763/2011 TCU/Plenrio
9.2. firmar o seguinte entendimento quanto
responsabilizao das pessoas que devem responder
por danos ao errio ocorridos na aplicao de
transferncias voluntrias de recursos federais a
entidades privadas, com vistas consecuo de uma
finalidade pblica:
9.2.1. na hiptese em que a pessoa jurdica de direito
privado e seus administradores derem causa a dano ao
errio na execuo de avena celebrada com o poder
pblico federal com vistas realizao de uma finalidade
pblica, incide sobre ambos a responsabilidade solidria
pelo dano;

Situaes em que se instaura a TCE (1)
Manual da CGU
1 Omisso no dever de prestar contas;
2 Irregularidades na documentao exigida
para a prestao de contas;
3 No execuo TOTAL ou PARCIAL do
objeto pactuado;
4 Desvio de finalidade na aplicao dos
recursos
5 No consecuo dos objetivos pactuados
6 Impugnao de despesas






Situaes em que se instaura a TCE (2)
Manual da CGU
7 No utilizao dos recursos de contrapartida
pactuada
8 No utilizao, total ou parcial, dos
rendimentos da aplicao financeira no objeto do
Plano de Trabalho
9 Prejuzo em razo da no aplicao dos
recursos da Unio no mercado financeiro ou no
caso de no devoluo dos rendimentos obtidos
e no utilizados no objeto do Plano de Trabalho






Situaes em que se instaura a TCE (3)
Manual da CGU
10 No devoluo de saldo do convnio
11 Ocorrncias de desfalque, alcance, desvio
ou desaparecimento de dinheiros, bens ou
valores pblicos
12 Outros motivos: qualquer fato ilegal,
ilegtimo ou antieconmico que implique dano
ao Errio






O processo de Tomada de Contas Especial no deve
ser instaurado:
a) em substituio a procedimentos disciplinares destinados a
apurar infraes administrativas;
b) para obter ressarcimento de valores pagos indevidamente a
servidores; e nos casos de prejuzo causado por terceiros por
descumprimento de clusula contratual (Smula TCU n. 187).
c) aps transcorridos dez anos entre a data provvel de
ocorrncia do dano e a primeira notificao dos responsveis
pela autoridade administrativa;

Situaes que dispensam TCE Manual da CGU
Situaes que dispensam TCE (2) Manual da CGU
O processo de Tomada de Contas Especial no
deve ser instaurado:
d) valor atualizado monetariamente menor de R$
75.000,00; e
e) quando houver o recolhimento integral do dbito no
mbito interno ou a apresentao e aprovao da
prestao de contas.
f) Ocorrncia de outra situao em que o dbito seja
descaracterizado


Responsabilizao Direta dos
rgo/Entidades Pblicas na TCE

Configurada a hiptese que os Estados, Distrito
Federal e os Municpios se beneficiaram com a
aplicao irregular de recursos federais transferidos,
o Tribunal de Contas da Unio citar o ente poltico,
na pessoa do seu representante legal e ao proferir o
julgamento de mrito, condenar diretamente o ente
federativo, ao pagamento do dbito, podendo, ainda,
condenar solidariamente o agente pblico
responsvel pela irregularidade e/ou cominar-lhe
multa.
(Deciso Normativa TCU n 57, de 5/5/2004)

Fase interna TCE : Clculo do Dbito
(art. 8 da IN/TCU n. 71/2012)

Alm da constatao de um dano, real ou presumido, esse
prejuzo deve ser quantificado, com o valor real ou
estimado, ou seja, trata-se no apenas de dano ou
prejuzo, mas de verdadeiro dbito.
Aliada ao dbito, deve estar configurada uma conduta
ilegal, ilegtima ou antieconmica, seja culposa ou dolosa
da pessoa fsica ou jurdica
Sendo necessrio, apenas, estabelecer a relao de causa
e efeito entre a conduta da pessoa fsica ou jurdica (ato:
causa) e o dano (fato no desejado: efeito).
Fase interna TCE : Clculo do Dbito (art. 9 da IN/TCU n.
71/2012)
Os juros moratrios e a atualizao monetria incidentes
sobre os dbitos sobre:
convnio, contrato de repasse ou instrumento congnere
da data do recebimento dos recursos ou da data do crdito
na respectiva conta corrente bancria;
os demais casos: da data do evento, quando conhecida, ou
da data da cincia do fato pela administrao.
desaparecimento de bens, a base de clculo dos encargos
deve ser o valor de mercado ou de aquisio do bem igual
ou similar, no estado em que se encontravam, com os
acrscimos legais.
Fase interna TCE : Clculo do Dbito (Port. 507/2011)

Incisos I e II do 1 do art. 54 Portaria n 507/2011 e o
4 do art. 116 da Lei n. 8.666/93:
- os recursos transferidos, enquanto no empregados na
sua finalidade, ..., devem ser aplicados em caderneta de
poupana de instituio financeira oficial, se a previso
para o uso do recurso for => 1 ms , ou em fundo de
aplicao financeira de curto prazo ou operao de
mercado aberto lastreada em ttulo da dvida pblica
federal, quando sua utilizao estiver prevista para
prazos < 1 ms.
Fase interna TCE : Clculo do Dbito
A no aplicao no mercado financeiro dever ser identificado o
perodo em que os recursos ficaram paralisados em conta corrente
bancria e apurar o valor que deixou de ser auferido, conforme o
caso, utilizando os ndices ocorridos no perodo, que podem ser
pesquisados no stio do Banco Central do Brasil.

O TCU oferece em seu stio na Internet o servio de clculo
automtico de dbito no endereo:
http://contas.tcu.gov.br/debito/Web/Debito/CalculoDeDebito.faces
Fase interna TCE :
Parcelamento do Dbito (Lei 10.522/2002- CADIN)
Art. 10. Os dbitos de qualquer natureza para com a
Fazenda Nacional podero ser parcelados em at
sessenta parcelas mensais, a exclusivo critrio da
autoridade fazendria, na forma e condies previstas
nesta lei.
Registros TCE: SIAFI
(vide Manual SIAFI 021138 - DIVERSOS RESPONSVEIS)
FASE 1: Apurao Administrativa Interna
Registro pela UG executora no grupo de contas Diversos
Responsveis em Apurao - 19913.00.00, do Sistema de
Compensao, quando da instaurao da TCE.
FASE 2: Responsabilidade Apurada
Aps concluso da TCE (fase externa), se houver dbito e o
responsvel estiver identificado, o rgo de contabilidade dever fazer
a inscrio do nome e do CPF do responsvel, e do valor atualizado
do dbito no SIAFI, na conta contbil 11.229.XX.00 - Diversos
Responsveis Apurados do Sistema Patrimonial,
No caso de entidades que no utilizam o SIAFI, o registro deve ser
efetivado em conta de ativo, para reconhecimento do crdito.
Registros TCE : CADI N (Lei 10.522/2002)
Aps concluso da TCE, e julgada IRREGULAR feita a Inscrio no
Cadastro Informativo dos Crditos no Quitados de rgos e Entidades
Federais CADIN da seguinte forma:
1) TCE encaminhada ao TCU:
em caso de multa: A SECEX do TCU encaminha os dados nome e CPF do
responsvel e do acrdo condenatrio AGU, para incluso no CADIN.
em caso de dbito: O encaminhamento deve ser feito ao rgo/entidade a que se
vincula originariamente o crdito ou a seu sucessor.
em qualquer caso: A comunicao s deve ser feita aps o trnsito em julgado
do acrdo condenatrio e, obviamente, desde que no recolhida a dvida.
2) TCE no encaminhada ao TCU (< R$ 75.000,00):
a autoridade administrativa deve providenciar a incluso. Deve-se oferecer ao
responsvel oportunidade para exercer o contraditrio e ampla defesa, uma
vez que a incluso de seu nome no Cadin ato que atinge ou limita seus
direitos, no podendo se dar sem essa garantia fundamental prevista na
Constituio.
Registros TCE : SI AFI /SI CONV(I N 01/97 e Port. 507/2011)
Lanamento no SIAFI
Cabe ao setor de contabilidade do rgo/entidade instaurador da TCE
registrar no SIAFI, na conta Diversos Responsveis, o nome do(s)
responsvel(is) pelo dbito apurado.

No caso de entidades que no utilizam o SIAFI, o registro dever ser
efetivado em conta de ativo, para reconhecimento do crdito.

Registro da Inadimplncia no SICONV
No caso de processos de TCE relacionados a convnios, contratos de
repasse ou instrumentos congneres, dever ser procedido o registro
da convenente como INADIMPLENTE no SIAFI/SICONV
(Pargrafo nico do art. 35 da IN/STN/MF n. 01/97 e inciso I do 3
do art. 82 da Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU n. 507/2011).
Total de Processos de TCE Analisados pela CGU
Fonte: CGU
Exerccios TCEs analisadas
Diligenciadas ao
rgo de Origem
Certificadas ao TCU Retorno Potencial R$
2002 1.373 438 935 280.950.637,73
2003 1.746 322 1.424 404.038.116,56
2004 .994 449 1.545 455.802.884,35
2005 1.934 306 1.628 448.285.614,87
2006 1.496 339 1.157 656.004.567,99
2007 1.722 263 1.459 659.622.763,60
2008 1.539 477 1.062 642.272.945,71
2009 1.605 328 1.277 702.738.553,22
2010 1.481 375 1.106 1.685.274.158,37
2011 1.149 405 744 1.783.167.841,61
2012 1.688 414 1.274 1.453.300.009,34
2013 2.127 204 1.923 2.520.489.158,45
TOTAL 19.854 4.320 15.534 11.691.947,251,80
PRAZOS PARA ENCAMINHAMENTO DO PROCESSO DE TCE AO TCU
IN TCU n. 71/2012
Art. 11. A tomada de contas especial deve ser encaminhada ao Tribunal de
Contas da Unio em at cento e oitenta dias a contar do trmino do exerccio
financeiro em que foi instaurada.
1 Deciso Normativa poder fixar prazos diferentes daquele especificado no
caput.
2 Os prazos estabelecidos podem ser prorrogados pelo Plenrio do Tribunal
de Contas da Unio, em carter excepcional, mediante solicitao
fundamentada, formulada, conforme o caso, pelo Presidente da Cmara dos
Deputados, do Senado Federal, do Supremo Tribunal Federal, dos demais
Tribunais Superiores, dos Tribunais Federais nos Estados e no Distrito Federal
e do Tribunal de Contas da Unio; Ministro de Estado, ou outras autoridades de
nvel hierrquico equivalente.
PRAZOS PARA ENCAMINHAMENTO DO PROCESSO DE TCE AO TCU
NO RGO / ENTIDADE
A instaurao da TCE no rgo/Entidade autuao do processo de TCE com as peas
exigidas;
Notificao ao responsvel da instaurao da TCE;
O encaminhamento ao Controle Interno;
NO CONTROLE INTERNO
A anlise e certificao do processo de TCE;
NO MINISTRIO (RGO SUPERIOR)
O acolhimento do pronunciamento ministerial;
O envio do processo de TCE ao TCU.
Exemplo: TCE instaurada em 2013 Prazo mximo para ser encaminhada ao TCU 180 dias
aps encerrado o ano de 2013 (exerccio financeiro em que foi instaurada a TCE) = final de Junho
de 2014 este prazo envolve todos os agentes citados.
PRAZOS PARA ENCAMINHAMENTO DO PROCESSO DE TCE SFC
Art. 3.3 da Norma de Execuo n. 2, de 25.4.2013,
aprovada pela Portaria CGU n. 807, de 25.4.2013

3.3) O processo de TCE dever ser encaminhado ao
controle interno no prazo mximo de 45 dias contados a
partir de sua instaurao.
Exemplo:
Processo de TCE autuado em 1.5.2013
Prazo mximo para encaminhamento SFC 45 dias -
at 15.6.2013
LINHA DO TEMPO - PRAZOS PARA ENCAMINHAMENTO DO
PROCESSO DE TCE SFC E TCU
Final do exerccio Dezembro de 2013
________________________________________________

A1. TCE Instaurada A.2 Prazo para Prazo para
em 1.5.2013 encaminhar encaminhar
SFC 15.6.2013 ao TCU
30.Junho.2014
B1. TCE Instaurada B .2 Prazo para
em 30.11.2013 encaminhar
SFC 13.1.2014
Qual o prazo para:

apurao dos fatos;
quantificao do prejuzo;
identificao do responsvel; e
ressarcimento ao errio?

180 dias
aps trmino do exerccio
financeiro que foi instaurada a
TCE




Iniciativa e competncia para a
instaurao de TCE

Iniciativa: por solicitao do respectivo ordenador de
despesas ou, na sua omisso, por recomendao do
Controle Interno ou por determinao do Tribunal de
Contas da Unio (instaurao de ofcio);

Competncia: titular do rgo da administrao direta
e indireta, com suporte da setorial contbil ou da
contabilidade analtica respectiva.



Iniciativa e competncia para a
instaurao de TCE
Iniciativa da Administrao
Recomendao do rgo de CI
Determinao do TCU
O ATO DE INSTAURAO DA TCE
Iniciar-se o procedimento de TCE sem um ato
formal de instaurao um erro comum.

O ato de instaurao deve revestir-se das
formalidades adequadas, sob pena de nulidade:

a) ser devidamente assinado por autoridade
competente; e
b) materializar-se por meio de um ato
administrativo ordinrio.
COMISSO DE TCE (1)
Aos membros designados formalmente
incumbe o dever de realizar os trabalhos de
maneira eficaz, observando a legislao
pertinente, sem facultar-lhes a recusa do
encargo sob argumentos que no
evidenciem os impedimentos normativos ou
caracterizem a suspeio.
COMISSO DE TCE (2)
Quanto indicao dos membros para compor
a comisso tomadora, importante enfatizar que a
autoridade deve faz-lo observando,
necessariamente, as habilidades tcnicas dos
servidores.

Se no observarem essa premissa bsica, o
prejuzo para a Administrao Pblica torna-se
ainda maior. Os processos se arrastam e atos
protelatrios tornam antieconmicas as apuraes.
Documentos e Informaes que devem
constar na TCE

So aqueles elencados como documentos
obrigatrios exigidos pelo OCI (Manual de TCE),
alm de outros como dispe o art. 10 da IN/TCU
n. 71/2012, do Tribunal de Contas da Unio e em
outros normativos (IN/STN/N 01/1997):



Peas Exigidas na TCE

De responsabilidade da Unidade
Instauradora

Documentos e Informaes que devem
constar na TCE

So aqueles elencados como documentos
obrigatrios exigidos pelo OCI (Manual de TCE),
alm de outros como dispe o art. 10 da IN/TCU
n. 71/2012, conforme o caso, e ainda do Tribunal
de Contas da Unio e em outros normativos
(IN/STN/N 01/1997):
Composio do Processo Manual da CGU
Abertura de Processo de TCE com cpias dos seguintes
documentos obrigatrios:
a) Plano de Trabalho;
b) Minuta do Termo de Convnio e sua correspondente anlise pelo
rgo jurdico do concedente;
c) Termo de Convnio/Contrato de Repasse/Instrumentos
Congneres e aditivos;
d) Pareceres Tcnicos e Financeiros do concedente, sobre
aprovao do repasse;
e) Nota de Empenho;
f) Ordens Bancrias dos repasses;
g) Relatrios de Fiscalizao in loco do concedente;


Composio do Processo CGU
Abertura de Processo de TCE com cpias dos seguintes
documentos obrigatrios (Manual da CGU):

h) Relatrios de Fiscalizao do rgo de Controle Interno, se houver;
i) Relatrios da anlise financeira ou da Prestao de Contas;
j) Diligncias/Acrdo com determinao do Tribunal de Contas da Unio,
se houver;
k) Notificaes ao(s) Responsvel(is);
l) Editais de Notificao ao(s) Responsvel(is), se for o caso;
m) Defesa apresentada pelo(s) Responsvel(is) e parecer sobre a anlise
da(s) defesa(s);
n) Cpia de eventuais aes Judiciais envolvendo o Gestor/ato irregular;
o) Consulta sobre a situao do convnio no SIAFI ou SICONV;
p) Nota de Lanamento do dbito no SIAFI, ou correspondente para
rgos/entidades que no utilizam o SIAFI;
Fase interna TCE: Composio do Processo TCU
Alm desses documentos obrigatrios exigidos pelo OCI,
dispe o art. 10 da IN/TCU n. 71/2012:
Quanto ao TOMADOR DE CONTAS:
I - relatrio do tomador das contas, que deve conter:
a) identificao do processo administrativo que originou a tomada de contas especial;
b) nmero do processo de tomada de contas especial na origem;
c) identificao dos responsveis;
d) quantificao do dbito relativamente a cada um dos responsveis;
e) relato das situaes e dos fatos, com indicao dos atos ilegais, ilegtimos ou antieconmicos de cada um
dos responsveis que deram origem ao dano;
f) relato das medidas administrativas adotadas com vistas eliso do dano;
g) informao sobre eventuais aes judiciais pertinentes aos fatos que deram ensejo instaurao da tomada
de contas especial;
h) parecer conclusivo do tomador de contas especial quanto comprovao da ocorrncia do dano, sua
quantificao e correta imputao da obrigao de ressarcir a cada um dos responsveis;
i) outras informaes consideradas necessrias.

Caractersticas do processo de Tomada de Contas Especial



O relatrio do Tomador de Contas deve estar acompanhado de cpias:
a) dos documentos utilizados para demonstrao da ocorrncia de dano;
b) das notificaes remetidas aos responsveis, acompanhadas dos
respectivos avisos de recebimento ou de qualquer outro documento que
demonstre a cincia dos responsveis;
c) dos pareceres emitidos pelas reas tcnicas do rgo ou entidade,
includa a anlise das justificativas apresentadas pelos responsveis; e
d) de outros documentos considerados necessrios ao melhor
julgamento da tomada de contas especial pelo Tribunal de Contas da
Unio.


Caractersticas do processo de Tomada de Contas Especial

2 A identificao dos responsveis ser acompanhada de ficha de
qualificao do responsvel, pessoa fsica ou jurdica, que conter:
a) nome;
b) CPF ou CNPJ;
c) endereo residencial e nmero de telefone, atualizados;
d) endereos profissional e eletrnico, se conhecidos;
e) cargo, funo e matrcula funcional, ou matrcula no Sistema Integrado de
Administrao de Recursos Humanos (SIAPE), se for o caso;
f) perodo de gesto; e
g) identificao do inventariante ou do administrador provisrio do esplio e/ou
dos herdeiros/sucessores, no caso de responsvel falecido.

Caractersticas do processo de Tomada de Contas Especial


3 A quantificao do dbito ser acompanhada de
demonstrativo financeiro que indique:
a) os responsveis;
b) a sntese da situao caracterizada como dano ao errio;
c) o valor histrico e a data de ocorrncia;
d) as parcelas ressarcidas e as respectivas datas de recolhimento.


Tomada de Contas Especial

Do Papel da Auditoria Interna no Processo de TCE


A auditoria interna examinar e emitir parecer sobre a prestao de
contas anual da entidade e tomadas de contas especiais. (artigo 15,
6, do Decreto n 3.591/2000).



Peas Exigidas na TCE

De responsabilidade da Secretaria
Federal de Controle


Quanto ao Controle Interno (SFC/CGU):
II - certificado de auditoria, acompanhado do respectivo relatrio, em
que o rgo de controle interno competente deve manifestar-se
expressamente sobre:
a) a adequao das medidas administrativas adotadas pela autoridade
competente para a caracterizao ou eliso do dano; e
b) o cumprimento das normas pertinentes instaurao e ao
desenvolvimento da tomada de contas especial;
III - parecer conclusivo do dirigente do rgo de controle interno;


Tomada de Contas Especial

Do Relatrio e Certificado do rgo de Controle Interno

No mbito das Unidades Jurisdicionadas CGU, compete
Secretaria Federal de Controle Interno, por intermdio da
Coordenao-Geral de Auditoria da rea de Pessoal e
Benefcios e de Tomada de Contas Especial - DPPCE




Peas Exigidas na TCE

De responsabilidade do Ministro de
Estado


Quanto ao rgo Superior (Ministrio)
IV - pronunciamento do Ministro de Estado
supervisor da rea ou da autoridade de nvel
hierrquico equivalente, atestando ter tomado
conhecimento do relatrio do tomador de contas
especial e do parecer do rgo de controle interno.
Valor mnimo para que seja
instaurada uma Tomada de
Contas Especial:

R$ 75.000,00
Concluso Aula 2