RETENCIONES DE

INDUSTRIA Y COMERCIO
EN SANTIAGO DE CALI
GINA LORENA JARAMILLO VELEZ
Facultad para establecer
retenciones por concepto
de industria y comercio
Municipio de Santiago de
Cali
Artculos 95 y siguientes
del Acuerdo 321 de 2011
RETENCIN DE INDUSTRIA
Y COMERCIO
Sistema de pago
anticipado del
tributo
Cuando quien
adquiere bienes o
servicios gravados
tiene la calidad de
agente de retencin
Quien suministra los
bienes o servicios
es contribuyente
sujeto a retencin
Las retenciones se
aplicaran al momento
del pago o abono en
cuenta por parte del
agente de retencin.
La operacin
econmica se causa
el impuesto de
industria y comercio

El municipio de
Santiago de Cali
Sujeto
Activo
Persona natural
o jurdica que
realice el hecho
generador
Sujeto
Pasivo
Ejercicio de
Actividades
Industriales,
comerciales y
de servicios
Hecho
generador
Produccin, extraccin, fabricacin,
preparacin, transformacin, reparacin,
manufactura y ensamblaje de cualquier
clase de materiales o bienes.
Actividad
Industrial
Destinadas al expendio, compraventa
o distribucin de bienes o mercancas
tanto al por mayo como al por menor.
Actividad
Comercial
Dedicadas a satisfacer las necesidades
de la comunidad mediante la realizacin
de varias actividades. serv. Restaurante,
hoteles, transporte, formas de
intermediacin, serv publicidad.
Actividad de
Servicios
Sujetos pasivos
y entidades de
derecho publico
La nacin,
departamento del valle,
el municipio, los
establecimientos
pblicos
Las empresas
industriales y
comerciales del estado,
las sociedades de
economa mixta
Personas
naturales
Que tengan la calidad
de comerciantes
Que en el ao anterior
tuvieren un patrimonio
bruto o ingresos brutos
superiores a 30.000
UVT
Intermediarios
en Operaciones
Cuando las empresas
de transporte de carga
o pasajeros, realicen
pagos a sus afiliados
en actividades
gravadas
En los contratos de
mandato.
AGENTES DE RETENCIN DE IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
DEBERES DE LOS AGENTE DE RETENCIN
1
Practicar las retenciones y auto retenciones correspondientes conforme a las
disposiciones del acuerdo 321 de 2011
2
llevar las cuentas contables respectivas en las cuales se refleje el movimiento de
las retenciones
3
Presentar y pagar hasta el dia 15 de cada mes la declaracin de retenciones y
auto retenciones utilizando los formularios prescritos y en los lugares autorizados
4
Expedir anualmente certificado de retenciones
5
Conservar los documentos soportes de las transacciones sujetas a retencin
por un termino equivalente al termino de firmeza de la correspondiente
declaracin de retencin
AUTORRETENCION DE ICA
Art. 103
acuerdo
321/11
La
subdireccin
de impuestos
Autoriza
Grandes
contribuyentes
Clasificados
por la DIAN
Efecten
Autorretencion
Propios
ingresos por
actividades
sometidas a
ICA en cali
BASES GRAVABLES 2014
Retencin en la
fuente de ICA
para Servicios
3UVT
$82.000
Retencin en la
fuente de ICA
para Compras
15UVT
$412.000
TARIFAS A APLICAR EN LA RETENCIN DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
Las que correspondan a las
actividades desarrolladas
por el sujeto pasivo
Establecida en el Articulo
94 del acuerdo 321 de
2011
Modificacin en Acuerdo
357 de 2013 Articulo 8 para
Actividades de Servicios.