EMPRESA DE AVIACIN

AEROPERU
SITUACIN PREVIA A
LA VENTA

ESTADOS FINANCIEROS
SIN AUDITAR
AL 31.DIC.92







PRDIDAS ANUALIZADAS DE
US$ 24 MILLONES
DESORDEN
CONTABLE-FINANCIERO







EXCESIVOS COSTOS
OPERATIVOS
AERONAVES
OBSOLETAS
DESCONOCIMIENTO
EXACTO
DE ELEVADAS
DEUDAS
CON EL ESTADO



SE FACULT AL DIRECTORIO A:

- Reestructurar la empresa (operativa,
econmica y financieramente)
- Reducir personal
- Vender activos

ASIMISMO :

- Suspensin de Procesos Judiciales
- Prohibicin de embargos
- Suspensin de la deuda por servicio
de alumbrado pblico
- Se concedi crdito por varios
millones de dlares
- Se contrat consultoras para eva-
luar y proponer su reflotamiento


ESTADO DE EMERGENCIA :
MEDIDAS ADOPTADAS PARA HACERLA VIABLE
El conjunto de prstamos
y beneficios otorgados,
buscaban su
reestructuracin, tratando
de mantenerla operativa y
en mejores condiciones
para su privatizacin
ELEMENTOS REFERENCIALES PARA EL
CLCULO DEL VALOR DE AEROPER
Good Will : Rutas
Ratio 0.2-0.3
Activos : Aeronaves,

Repuestos,

Locales

US$ 20 - 30000,000
US$ 25000,000
Total: Entre 45 y 55 Millones de dlares
PLAN DE PRIVATIZACIN
Numeral 3. Art. 4 Decreto Legislativo N 674 )

Artculo 4.- ......Corresponde a la COPRI:

3. Aprobar, previamente a su ejecucin, el Plan de Promocin de
la inversin privada ....
El Plan en referencia ser presentado a la COPRI por el
Comit Especial respectivo.
AEROPER CEPRI COPRI

DANTE MATELLINI JORGE LAU KONG CARLOS MONTOYA
.
.
Le corresponda
presentar el Plan
Pero lo presenta
INFRACCIN
PRINCIPALES RECOMENDACIONES
DE CONSULTORES CONTRATADOS
EN CASO DE DECIDIRSE POR LA
PRIVATIZACIN
HANSEN - HOLM ALONSO & Co.

- Flota ms moderna
- Adecuacin del TAMAO de la organizacin
- Implementacin de adecuados controles internos
(cmputo, informacin, control gerencial)
- Revisin de la poltica salarial
- Desarrollo del sistema de carga
- Reiniciar vuelos en importantes rutas internacionales



AEROPER
OPCIN DE PRIVATIZACIN
Empresa inviable

Venta subvaluada
(incluye conjuntamente
los pasivos y el good will)

EN LAS BASES

Los funcionarios del Estado,
no cautelaron
que se incluya un

COMPROMISO DE INVERSIN
que garantizara :

La continuidad de la empresa
La inversin del Estado
Los puestos de trabajo
Un adecuado servicio
Acreditacin
como
postor en el
Consorcio

Enero 1993
Nombramiento
como
Asesor del MEF






PARTICIPACIN DE ROBERTO ABUSADA SALAH




Funciones
Incompatibles
POSTOR Y ASESOR
SIMULTANEAMENTE

6/01 8/01
Compromiso
irrevocable
asociacin
9/01
Renuncia
como
Postor
13/01
Otorgamiento
de
Buena Pro
16/01
Postor





1 era
Subasta
15 DIC92
El Dr. Abusada ha afirmado
ante nuestra Comisin :


Que, nunca particip
en la Segunda Subasta

Sin embargo:
6/01/93: Se presenta como postor
asociado con Aerovas de Mxico y
SERMINCO
-8/01/93: Se comprometi
irrevocablemente como postor en el
Consorcio
-9/01/93: Se emiti Resolucin
Desiganndolo Asesor del Ministro de
Economa y Finanzas (Publicada el
11/01)
- 13/01/93: Renuncia a formar parte
de la asociacin.
- El Proceso de Privatizacin concluy
en 1996, luego de la emisin del
Balance Auditado.
- Desde 1994 hasta 1999 fue
Presidente del Directorio de
AEROPERU.
IRREGULARIDADES EN EL
OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
Aceptacin irregular de recomposicin del Consorcio
fuera de los plazos sealados en las Bases.

Fraudulenta modificacin del Contrato para beneficiar al
postor ganador, con el compromiso por parte del Estado
de asumir el pago de contingencias presentes y futuras,
diferentes a las de naturaleza tributaria (tal como estaba
sealado en las Bases).
Apresuramiento en la venta de la empresa sin estados
financieros auditados, que recin se culminan en 1996
dando lugar a mayores irregularidades.
AJUSTE DE PRECIO PAGADO POR EL
CONSORCIO GANADOR
US$ 23101,615
72.1451%
US$ US$ US$

54000,045.00 PASIVOS = 32021,
21979 100 %

Se incluyo ilicitamente en la Clusula stima
delContrato de Transferencia de Acciones :





Devolucin Indebida de : US$ 1545,652
Importe no cobrado de : US$ 1563,763
TOTAL US$ 3109,415
El Estado ....respondera por cualquier
obligacin o contingencia que pudiera aparecer
de cargo de Aeroper y que no est registrada en
los estados financieros a la fecha de cierre
Lo que constituye Delito de Colusin Ilegal
en Agravio del Estado Peruano.
INCREMENTO IRREGULAR DEL CAPITAL DE AEROPER

ACTA DEL 25.AGO.95 Incremento del capital en S/. 205910,720
Capitalizacin de Acreencias con SUNAT, IPSS,
CORPAC y Tesoro Pblico

INCLUYE :
- Aporte efectivo de capital : S/. 135100,496.92

- Incremento indebido por inflacin : S/. 70810,223.44

Lo que constituye Fraude en la Administracin de Persona
Jurdica en agravi del Estado y los trabajadores.

Suscripcin de
Escitura Pblica
Inscripcin en
Registros Pblicos
Lo que constituye Delito de Falsedad Ideolgica
PARTICIPACIN DE COLERIDGE Y ASOCIADOS
Colegio de Contadores Pblicos
Cdigo de tica

Art. 36 No es posible efectuar trabajos de auditora o peritaje
contable judicial en las empresas en donde se acta
como Contadores a travs de empresas de contabilidad
OUTSOURCING vinculadas con los auditores o por
personas que tengan dependencia con los auditores o
peritos contables judiciales
RECONSTRUYE
LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DE AEROPER
1
2
AUDITA LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DE AEROPER 1992, 1993,
1994 y 1995
JUEZ Y PARTE
RESULTADOS DE LA OPERACIN DE
AEROPERU DESPUES DE PRIVATIZADA
Aeroper se entreg al consorcio ganador con un
patrimonio deficitario de US$2832,000.

Durante la gestin del consorcio se obtuvieron los
siguientes resultados:

Ao Prdidas
acumuladas
Patrimonio
Deficitario
US$ US$
1993 24,267,000 32,168,000
1994 62,969,000 71,121,000
1995 85,325,000 88,635,000
1996 99,150,000 102,460,000
1997 129,089,000 132,399,000
Fuente: Estados Financieros auditados - Coleridge y Asociados
(140,000,000)
(120,000,000)
(100,000,000)
(80,000,000)
(60,000,000)
(40,000,000)
(20,000,000)
-
1993 1994 1995 1996 1997
Prdidas acumuladas Patrimonio Deficitario
Los operadores mexicanos solamente usfructuron las
rutas de la empresa y mantuvieron AEROPERU
acumulando prdidas y patrimonio deficitario.

FACILIDADES OTORGADAS A AEROPERU
DESPUES DE LA PRIVATIZACION
1. Convenio de estabilidad jurdica suscrito por el Estado
con Aerovas de Mxico el 28 de abril de 1998, con el
compromiso de aportar US$15 millones en efectivo a
Aeroper.

El convenio fue resuelto debido a que
Aeromxico no realiz el aporte
comprometido
FACILIDADES OTORGADAS A AEROPERU
DESPUES DE LA PRIVATIZACION
2. Convenio de estabilidad jurdica suscrito por el Estado con Delta
Airlines Inc. por el compromiso de aportar US$50 millones en
efectivo:
La empresa efectu dicho aporte el 05.may.98
Segn el informe de la sociedad de auditora Gutierrez, Urbano, Ruiz
y Asociados; los recursos se utilizaron de la siguiente forma:
Cancelacin de deudas US$ 22770,902
(a filiales vinculadas a Aeromxico)
Transferencias de fondos US$ 9933,789
(destino desconocido)
Gastos (sin documentacin sustentatoria) US$ 5256,935



TODOS ESTOS HECHOS OCASIONARON
UN IRREGULAR DESVIO DE FONDOS A LA MATRIZC
SE AFECTA LOS RESULTADOS
DE LA EMPRESA
SE EVADE EL PAGO
DE IMPUESTOS
El desvo de fondos se dio mediante los siguientes
mecanismos:
1. Pago sobrevaluados por alquiler de aeronaves
2. Sesin de derechos de propiedad de 3 aeronaves
3. Pagos sobrevaluados a Aeromxico y empresas
vinculadas por servicios brindados

Delito de Fraude en la Administracin de Persona
Jurdica e implicancias tributarias
DESCAPITALIZACIN :
REMATE DE SUS PRINCIPALES
ACTIVOS
DESVIACIN DE LA FACTURACIN
DE PASAJES, CARGA
USUFRUCTUO DE LAS PRINCIPALES
RUTAS DE LA EMPRESA EN
MENOSCABO DE LOS INTERESES DE
AEROPER
I
N
S
O
L
V
E
N
C
I
A
PRIVATIZACIN
1992-1993
POST- PRIVATIZACIN
LOS REPRESENTANTES DEL ESTADO
NO CAUTELARON QUE SE CUMPLIERA
CON LOS OBJETIVOS DE LA
PRIVATIZACIN
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
1. Se presenta Denuncia Penal contra las siguientes
personas por los delitos de:
- Contra Roberto Abusada Salah , Dante Matellini
Burga, Carlos Montoya Macedo, Francisco Acosta
Snchez y los que resulten responsables por el Delito
de Colusin Ilegal en agravio del Estado
Contra Roberto Abusada Salah, Francisco Acosta Snchez,
Jos Perea Cceres y los que resulten responsables por el
Delito de Fraude en la Administracin de Persona Jurdica.








Contra Roberto Abusada Salah, Francisco Acosta Snchez ,
Jos Perea Cceres y los que resulten responsables del Delito
de Falsedad Ideolgica.
2. Se solicita a la SUNAT iniciar un Proceso de Fiscalizacin
integral a la empresa AEROPERU en el periodo 1993 1999
en duncin de los indicios de desvio de facturacin y sobre
valoracin de costos presentados.

3. Se solicita al Ministerio de Trabajo investigar el pago de la
liquidacin de la Compensacin por Tiempo de Servicio
(CTS) y salarios adeudados como conasecuencia de la
situacin de insolvencia de la empresa.

4. Se solicita pronunciamiento del Colegio de Contadores
Pblicos de Lima a raiz del comportamiento irregular de la
empresa Coleridge y Asociados que actuo como Juez y Parte
en el Proceso de Privatizacin.