COSTOS Aplicados - Titulacion

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

XII. CURSO DE TITULACION DE CONTABILIDAD
COSTOS APLI CADOS
EXPOSITOR: Dr. CPC.C. ERNESTO LEN ALVA
MODULO
SAD - HUARAZ
QUIEN NO CONOCE SUS
COSTOS NO CONOCE SU
EMPRESA

GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS
MUNDO
GLOBALIZADO

Mercado sin fronteras.
Clientes potenciales Universales.
Proveedores ubicados en cualquier lugar.

COMPETENCIA
ORGANOS
DIRECCION
A
B
C
D
LA GLOBALIZACION Y LA EMPRESA
FRENTE
( XITO )
DECISIONES
EFICACEZ
EFICIENTES
OPORTUNOS
INFORMACIN

CONFIABLE
OPORTUNA
REAL
VERAZ
General
Fuerte
Exigente

LA
INTERNACIONALIZACION
DE LA
ECONOMIA

COMPETENCIA
ORGANOS
DIRECCION
LA GLOBALIZACION Y LA EMPRESA
COMPETENTE
ESTRATEGIAS
SITUACION
EXTERNAS
ASPECTOS
INTERNAS
LA EMPRESA Y LOS COSTOS
GERENCIA
SISTEMA DE
COSTOS
COSTO DE P. TERMINADOS C.P.
ACTIV. INDUSTRIAL
COSTO DE MERCADERIAS C.A.
ACTIV. COMERCIAL
COSTO DE SERV. PRESTADOS CO.
ACTIV. SERVICIOS
SIST.
INFORMACION:
IMPORTANTES
RELEVANTES
MODELOS -
EMPRESAS
VIABILIDAD
DEL
NEGOCIO
EFICIENCIA EN LA UTILIZACION
DE RECURSOS
DECIDIR
CAMBIOS
NECESARIOS
LAS EMPRESAS EN EL NUEVO
MUNDO
1. Aprendizaje permanente
2. Pensamiento estratgico: visualizar el
norte
3. Liderazgo: guiar, mostrar el camino,
alinear intereses
4. Fundamento en el ser humano
5. Ncleo competitivo empresarial
(focalizarse, en lo que son mejores)
DESAFOS DE LAS
EMPRESAS
1. Estrategia: pensamiento y gestin (cul es
su negocio?)
2. Cliente: segmentacin, servicio
3. Competencia: posicin definida
4. Innovacin: organizacin, procesos,
productos, y servicios.
5. Velocidad: el juego es entre empresas
rpidas y empresas lentas. Dinmica y
anticipacin.
DESAFOS DE LAS EMPRESAS..
CONTINUACIN
6. Productividad: mayor eficiencia en los
negocios.
7. Asociatividad: alianzas y cooperacin
8. Tercerizacin: concentracin en foco
9. Conectividad: uso productivos de TICs
10. Procesos: sinergia, trabajo en equipo
11. Negociacin: reconocimiento propio y
externo
LAS MEJORES EMPRESAS
1. Generan y distribuyen riqueza
2. Generan empleo
3. Construyen escuela de conocimiento
4. Son espacio de aprendizaje
5. Proveen bienes y servicios que la
comunidad requiere
6. Conectan la comunidad
7. Generan calidad de vida y de servicios

MEDICIN DE LAS EMPRESAS
COMPETITIVAS
1. Velocidad y oportunidad
2. Tasas de defectos: objetivo cero defectos
3. Periodos de retorno de la inversin mas
cortos
4. Excelente nivel de satisfaccin del cliente.
5. ndices de rentabilidad superiores al
promedio de la competencia
6. Desarrollo del talento humano

LAS OLIMPIADAS DE
LAS EMPRESAS
1. Velocidad
2. Preparacin
3. Resistencia
4. Estrategia
5. Excelencia
6. Conocimiento
8. Marcas
(medicin)
9. Resultados
10. Trabajo en
equipo
11. Disciplina
12. Reconocimiento
13. GANAR
Crecimiento en las
Demandas y expectativas
De los clientes
Competencia global
Cambio rpido
En las tecnologas
Presin sobre
precio

Histricamente * Costo + Margen = precio
Hoy y Futuro * PRECIO - MARGEN = COSTO OBJETIVO
Presin
sobre
precio

Presin
sobre precio

Presin en
los costos
ENTONCES.....
MEJORAMIENTO CONTINUO CADENA DE VALOR
Presin en
los costos

Presin sobre
precio

Presin sobre
los procesos y
recursos
ENTONCES.....
POR LO SIGUENTE.....

1. Demora en los procesos
2. Costo de actividades que no agregan valor
3. Mal uso de los recursos (insumos, personal,
servicios pblicos, materiales, etc)
4. Costo de capacidad ociosa
5. Falta de controles (medicin de desempeo)
CINCO PREGUNTAS FUNDAMENTALES
SOBRE COSTOS
1. QU COSTEAMOS?
2. PARA QUE COSTEAMOS?
3. CMO LO COSTEAMOS?
4. QUINES LO COSTEAN?
5. Y CUANDO SE COSTEAN?

HOY
MAANA
AYER
TRES ENFOQUES DE COSTOS
TIEMPO DEL ENFOQUE
Enfoque
Financiero

Enfoque
Operacional
Enfoque
Estratgico
0 %
20 %
40 %
60 %
80 %
100 %
ANTES HOY
COSTOS
INDIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
MATERIA PRIMA
C
O
S
T
O

P
R
I
M
O

ESTRUCTURA DE
COSTOS

0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
TIEMPO
COSTOS INDIRECTOS
MATERIAL DIRECTO
1.930
1.990
CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA
DEL COSTO
OBJETIVO: Costo de Adquisicin

FORMULA: CP = VC D + GV.

CP: Costo de Adquisicin
VC: Valor Neto de las mercaderas
D: Descuento
GV: Gastos Vinculados
LA ACTIVIDAD COMERCIAL

ACTIVIDAD COMERCIAL

Consiste en:
C V

Mercaderas Mercaderas

Cunto cuesta? Como vende?

C . Adquisicin Valor de Venta

EL COSTO DE
ADQUISICION
C.A.= V.C. D + G.V.
Donde;
CA = Costo Adquisicin

VC = Valor de Compra

D = Descuento

GV = Gastos vinculados
Costo de las mercaderas
adquiridas
Valor neto de las
mercaderas
Disminucin del valor de
compra - S/. o %.
Gastos adicionales a las compras:
Fletes
. De Instalacin
Embalajes
. De Montaje
Seguros .
De Prueba
GASTOS
VINCULADOS
DOS FORMAS
a. En Directa

b. En Forma Indirecta o
Global
a) Forma directa: Es por cada unidad.
Ejm: Se adquiere 20 Refri. A un valor de venta de 400.00 c/u., para transportar
dichos productos de Lima a Huaraz, nos cobran s/.20.00 por cada unidad.
Factura.
20 Refrig. s/.400.00 8,000.00
8,000.00
flete S/.20.00 x 20U. 400.00
8,400.00
IGV.18% 1,512.00
9,912.00
======
COSTO COSTO
TOTAL Q UNITARIO
CA = 8,000.00 + 400.00 = 8,400.00 20 U. 420.00
COMPROBACION:
VC. UNITARIO = 400.00
FLETE = 20.00
COSTO TOTAL 420.00
b) Forma global: Es por forma general.
Ejm:
Por un servicio de transporte de Lima a Chimbote
nos cobraron S/. 500.00 para trasladar, 05 Tv. Cuyo
V. C. es S/.200.00 c/u y 05 Refri. a S/. 300.00 c/u.

05 Tv. 200 .00 = 1,000.00
05 Refri. 300.00 = 1,500.00
2,500.00
Flete: 500.00
3,000.00
IGV.18% 540.00
PRECIO VENTA 3,540.00
======

b) Forma global: Es por forma general.
05 Tv. 200 .00 = 1,000.00 Tasa = 500.00 = 0.20
05 Refri. 300.00 = 1,500.00 2,500.00
2,500.00
Flete: 500.00
3,000.00
IGV.19% 540.00
PRECIO VENTA 3,540.00
======
Para: Tv. = 0.20 x 1,000.00 = S/. 200.00
Ref = 0.20 x 1,500.00 = S/. 300.00
S/. 500.00
=======
COSTO COSTO
TOTAL Q UNITARIO
CA (tv) = 1,000.00 + 200.00 = 1,200.00 5 U. 240.00
CA (Ref.) =1,500.00 + 300.00 = 1,800.00 5 U. 360.00
3,000.00
S/ FAC 001 1523 IMP: HIRAOKA SAC
10 Tv. M/ TVO x 200.00 = 2,000.00
20 Ref. M/ K FRIO x 300.00 = 6,000.00
30 Coc. M/ MKM x 150.00 = 4,500.00
12,500.00
Dsto. 2% 250.00
Valor Compra Neto 12.250.00
Flete: 10.00 c/u (60u. X 10.00) 600.00
Embalaje: 310.00
13,160.00
IGV: 18% 2.368.80
15,528.80
========

EJEMPLO DE UNA COMPRA EN LA ACTIVIDAD COMERCIAL
Descuento: 2%
Tv. = 2% x 2,000 = 40.00
Ref. = 2% x 6,000 = 120.00
Coc. = 2% x 4,500 = 90.00
250.00
Dist. Flete:
Tv. = 10 u x 10.00 = 100.00
Ref. = 20 u x 10.00 = 200.00
Coc.= 30 u x 10.00 = 300.00
600.00
Dist. Embalaje
Tv. = 0.0253061 x 1,960 = 49.60
Ref.= 0.0253061 x 5,880 = 148.80
Coc.= 0.0253061 x 4,410 = 111.60
310.00
EJEMPLO

C.T. U. C.U.
CA. Tv. = 2,000.00 40.00 = 1.960.00 + 100.00 + 49.60 = 2,109.60 10Tv. = 210.96
CA. Ref.= 6,000.00 120.00 = 5.880.00 + 200.00 + 148.80 = 6,228.80 20Ref. = 311.44
CA. Coc.= 4,500.00 90.00 = 4.410.00 + 300.00 + 111.60 = 4,821.60 30Coc. = 160.72
13,160.00

EJEMPLO
C.A.= V.C. D + G.V.
CONTABILIZACION DE LAS MERCADERIAS:
--------------x------------------
60 COMPRAS 13,160.00
601 Mercaderas 12,250.00
601.1 Mercaderas Manufact.

609 Gastos Vinculados con la compra 910.00
609.1 Costos Vinc. Compra Marcad.
609.1.1. Flete 600.00
609.1.9. Otros Gast. Vinc. Compr.310.00
40 TIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y SALUD. 2,368.8 0
401 gobierno central
401.1. IGV
4011.1. Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 15,528.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2. Emitidas
Por la adquisicin de las
mercadera a Importaciones
HIRAOKA SAC. Segn
Factura N 001 1523.
van
CONTABILIZACION DE LAS MARCADERIAS:
--------------x------------------

20 MERCADERIAS 13,160.00
201. Mercaderas manufacturadas
20.1.1. Merd. Manufact.
20.1.1. 1. Al Costo
20.1.1.1.1.Televisores 2,109.60
20.1.1.1.2. Refrigeradoras 6,228.80
20.1.1.1.3. Cocinas 4,821.60

61 VARIACION DE EXISTENCIAS . 13,160.00
61 Mercaderas
61.1. Manufacturadas

Por el almacenamiento de
las mercaderas adquiridas ,
Nota de Entrada al Almacn N
van

ARTICULO : TV. UNIDAD MEDIDA : UNO
MARCA: TVO METODO VALUACION : Promedio Mvil

COSTO
E S Saldo UNITARIO E S Saldo
Segn Saldo inicial 0 - 0 0.000000 0.0000 0.0000
Nota Entrada almacen (01) 10 - 10 210.960000 2,109.6000 2,109.6000
Nota Salida almacen (01) 6 4 210.960000 1,265.7600 843.8400
Nota Salida almacen (01) - 2 2 210.960000 421.9200 421.9200
10 8 2,109.60 1,687.68
Saldo para el mes siguiente 2 421.92
10 10 2,109.60 2,109.60
ARTICULO : REFRIGERADORA UNIDAD MEDIDA : UNO
MARCA : KFRIO METODO VALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Salida almacen (01) 12 8 311.440000 3,737.2800 2,491.5200
Nota Salida almacen (01) - 3 5 311.440000 934.3200 1,557.2000
20 15 6,228.80 4,671.60
Saldo para el mes siguiente 5 1,557.20
20 20 6,228.80 6,228.80
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
ARTICULO : COCINAS UNIDAD MEDIDA : UNO
MODELO : MKMO METODO VALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNITARIO E S Saldo
Nota Salida almacen (01) - 5 5 160.720000 803.6000 803.6000
30 25 4,821.60 4,018.00
Saldo para el mes siguiente 5 803.60
30 30 4,821.60 4,821.60
ARTICULO : LUSTRADORAS UNIDAD MEDIDA : UNO
MODELO : KLIMPIO METODO VALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Salida almacen (01) - 5 15 70.000000 350.0000 1,050.0000
50 35 3,500.00 2,450.00
Saldo para el mes siguiente 15 1,050.00
50 50 3,500.00 3,500.00
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
VALOR DE VENTA DE LA MERCADERIA

VV = CA + 60%
Valor Venta
VV Televisores = 210.96 + 126.58 = 347.54
VV. Refrigeradoras = 311.44 + 186.86 = 498.30
VV. Cocinas = 160.72 + 96.43 = 257.15

FACTURA DE VENTAS

06 TVO M/ TVEO 347.54 2,085.24
12 REF. M/KFRIO 498.30 5,979.60
20 COC.M/MKMO 257.15 5,143.00
13,207.84
IGV: 18% 2,377.41
PRECIO DE VENTA 15,585.25
=======

CONTABILIZACION DE LA VENTA:
--------------x------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15,585.25
12.1. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.1.1. Emitidas

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y SALUD. 2,377.41
40.1 Gobierno Central
40.1.1. IGV
40.1.1.1. Cuenta Propia

70 VENTAS 13,207.84
70.1. Mercaderas.
70.1.1. Manufacturadas
70.1.1.1. Terceros

Por la venta de mercaderas
segn factura N 001 6523.
van
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

C. V. = CA * U.V.

CV. Televisores = 210.96 * 06 U. = 1,265.76

CV. Refrigeradoras = 311.44 * 12 U. = 3,737.28

CV. Cocinas = 160.72 * 20 U. = 3,214.40

TOTAL COSTO VENTAS 8,217.44
======

CONTABILIZACION DE LOS MATERIALES:
--------------x------------------

69 COSTO DE VENTAS . 8,217.84
69.1. Mercaderas
69.1. 1. Manufacturadas
69.1.1.1. Terceros

20 MERCADERIAS 8,217.84
201. Mercaderas manufacturadas
20.1.1. Al Costo
20.1.1.1. Televisores 1,265.76
20.1.1.2. Refrigeradoras 3,737.28
20.1.1.3. Cocinas 3,214.40

Por el Costo de la mercaderas
vendida, segn Fact. N ---
van

ESTADO RESULTADOS
Del ------ al -------- 2014
Ventas 13,207.84
Menos
Costo de Ventas 8,217.84

Utilidad Operacin 4,990.00

Costos Operacin
Gastos Adm. 20% = 998.00
Gastos Vent. 10% = 499.00 1,497.00
Utilidad Operacin 3,493.00

Otros Ingresos y Egresos
Ingresos Financieros xxxx
Ingresos Diversos xxxx
Gastos Financieros (xxxx) xxxxxxx
Util. Antes Part. e Imptos. 3,493.00
======
VV = CA + 60%

Donde:

GA. = 20%
GV = 10%
MU = 70%
OBJETIVO: Costo de Produccin

FORMULA: CP = CM + CMO + CCI

CP: Costo de Produccin
CM: Costo de materiales
CMO: Costo de mano de obra
CCI: Costo de carga indirecta
MATERIALES
1. Estn involucrados
en el costo del producto
2. Costo representativo
3. Sean fcil de cuantificar
(que no cumplen los
anteriores requisitos)
SE MANEJAN COMO
INDIRECTOS (CIF)
DIRECTOS
INDIRECTOS
LOS MATERIALES : Son aquellos elementos fsicos que es
imprescindible consumir durante el proceso de elaboracin de un
producto, se caracterizan por que estn directamente relacionados con
el volumen de produccin, es decir se cumple con el principio de a
mayor produccin, mayor consumo de materiales
MANO OBRA
Transforma la MP.
Uso general
DIRECTA
INDIRECTA
LA MANO DE OBRA:Es el servicio que se utiliza para convertir las
materias primas en productos terminados.
Regularmente comprende el valor del trabajo de los obreros que
contribuyen directamente al proceso de transformacin de la materia
prima y de sus correspondientes cargas y beneficios sociales.
COSTOS INDIRECTOS
FABRICACION (C.I.F.)
CORRESPONDE A LOS COSTOS
DE APOYO A LOS PROCESOS
PRODUCTIVOS:
- Depreciacin
- Repuestos, Materiales indirectos
- Mano de obra indirecta
- Servicios pblicos
- Aseo, Vigilancia
- Arriendos
- Suministros
- Seguros, Etc.

CARGAS INDIRECTAS.
Son todos los costos de produccin, excepto los de materia prima y mano de obra
directa. Los costos indirectos de fabricacin o cargas indirectas, pueden
subdividirse segn el objeto de gasto:
o materiales indirectos
o mano de obra indirecta
o costos indirectos generales de fabricacin.

PROCESO DE LA ELABORACION DEL
CALZADO
DISEO
CORTE
APARADO
ARMADO
ACABADO
Consiste en la toma de medida del pie
del cliente y obtener el molde, ya sea
de cartn o cartulina, para que de esa
manera el cliente pueda observar el
modelo de calzado que le gustara.
Cartulina
Lpiz o carboncillo
Borrador
Papel kamsum
Se toma la medida del pie del cliente
Se obtiene el molde, que puede ser en cartn, a
partir de las medidas
Pasos para el diseo:
MATERIALES
Diseador del calzado, encargado del
modelo.
Uso de Energa elctrica
Depreciacin de la mesa
Depreciacin de las reglas
Depreciacin del centmetro del
zapatero
Se realiza mediante el molde de
acuerdo con la medida que se requiera
para dar forma al material utilizado (
cuero, material sinttico), segn el
modelo diseado en una actividad que
puede ser externa a la empresa.
Materiales:
Cuero
Badana
Carnaza

Especialista en corte
MANO DE OBRA:
Depreciacin de Chaveta
Depreciacin de Maquina
perfiladora (para el corte)
Cargas Indirectas:
La puesta a punto, calibrar y mantener
las mquinas de acuerdo a las
especificaciones de diseo del modelo a
realizar.
La organizacin de las tareas para la
concrecin del aparado de acuerdo a
las caractersticas del modelo, en los
tiempos establecidos.
El control del desarrollo de las tareas
asignadas y la provisin de los materiales
e insumos, cotejndolo con la
programacin establecida.

El aparador tendr a su cargo:
La ejecucin del ensamblaje de las
piezas cortadas, respetando la
secuencia y aplicando las tcnicas de
acuerdo al modelo, para su posterior
cosido.
El cosido de las piezas ensambladas,
segn las caractersticas del modelo y
de acuerdo a las especificaciones
establecidas en la orden de trabajo.
Cuero.
Hilos.
Badana.
Especialista en aparado.

Depreciacin de
chaveta
Depreciacin de
maquina aparadora
Depreciacin de la
maquina perfiladora
(hace el corte y cose)
Uso de Energa
elctrica
En este proceso se prepara, monta y
centra el corte sobre la horma para el
armado en forma manual, optimizando
el uso de los materiales, controlando la
calidad del producto resultante y
aplicando criterios de seguridad
personal.

Suela.
Cuero.
Badana.
Carnaza.
Punto flex.
Jebe liquido.
Terocal.
Tachuelas.
Falsa fabricada o cromada.
Contrafuerte.
Maestro zapatero.
Depreciacin de la maquina perfiladora.
Depreciacin de la maquina remalladora.
Uso de Energa elctrica.
Depreciacin de Martillo.

El zapato se transporta manualmente a
la seccin de acabados.
Se saca la horma del zapato, se rebajan
las asperezas de los filos de la suela, se
emparejan las tapas, se pintan los filos
de la suela, se cortan los excedentes del
forro y finalmente se lava, pinta, lustra y
pule el zapato.

Tinte
Pasadores
Brillo
Hebillas
Adornos
Etiquetas
Depreciacin de los
pinceles y otros activos
fijos menores.
Uso de Energa elctrica.
Uso de Servicio telefnico.
La empresa industrial del CALZADO YULISSA S.A.C Identificada
con RUC 20481530629 con domicilio Jr. Hnos. Angulo Nro. 448
Porvenir - Trujillo, dedicada a la fabricacin de calzados para
damas caballeros y nios de diferentes tallas y modelos a gusto
del cliente. El presente casa se trata del estudio y anlisis de los
productos que vamos a fabricar.

Se reciben 2 pedidos como siguen:

PEDIDO N 12

CLIENTE: Zapatera BATA
ARTICULO: Zapatos
CANTIDAD: 3 docenas y media
COLOR: Negro
TALLAS: 39 - 42
MODELO: Mocasn
MATERIAL: Cuero

PEDIDO N 13

CLIENTE: Zapatera EL CAMINANTE
ARTICULO: Zapatos
COLOR: Marrn
TALLAS: 39 - 42
MODELO: Mocasn
MATERIAL: Cuero

INDUSTRIA DEL CALZADO
YULISSA
Jr. Hnos. Angulo Nro. 448
Porvenir - Trujillo

YULISSA
Porvenir - Trujillo

GERENTE BATA
GERENTE EL CAMINANTE
Gerencia General aprueba los pedidos y se genera las siguientes
ORDENES DE PRODUCCION:

ORDEN DE PRODUCCION N 30

A LA ORDEN DE: Jefe de produccin
Sr. Rolando Castaeda Fajardo

CLIENTE: Zapatera Bata
ARTICULO: Zapatos
COLOR: Negro
TALLAS: 39 - 42
MODELO: Mocasn
MATERIAL: Cuero

ORDEN DE PRODUCION N 31

A LA ORDEN DE: Jefe de produccin
Sr. Rolando Castaeda Fajardo

CLIENTE: Zapatera EL CAMINANTE
ARTICULO: Zapatos
CANTIDAD: 2 docena y media
COLOR: Marrn
TALLAS: 39 - 42
MODELO: Mocasn
MATERIAL: Cuero

Gerente General.
Industria del Calzado
YULISSA
YULISSA
Porvenir - Trujillo

YULISSA
Porvenir - Trujillo
Gerente General.
Industria del Calzado
YULISSA
A continuacin se muestra el STOK de materiales en el almacn para iniciar
la produccin de calzados:
Articulo: Cuero Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil
D M A Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo
01 06 09 Existencia Inicial 150 0 150 8.70 1,305.00 0.00 1,305.00
20 06 09 NEA 123 06 86 0 236 9.3332203304 897.64 0.00 2,202.64
22 06 09 Retiro 0 216 20 9.3332203304 0.00 2,015.98 186.66
236 216 2,202.64 2,015.98
Saldo Siguiente Mes 0 20 0.00 186.66
236 236 2,202.64 2,202.64
Articulo: Badana Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil
01 06 09 Existencia Inicial 120 0 120 1.80 216.00 0.00 216.00
20 06 09 NEA 123 06 150 0 270 2.1866296300 374.39 0.00 590.39
22 06 09 Retiro 0 264 6 2.1866296300 0.00 577.27 13.12
270 264 590.39 577.27
270 270 590.39 590.39
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Costos Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Articulo: Zuela Unidad Medida: Kilos Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 06 16 0 24 29.0879166700 490.11 0.00 698.11
22 06 09 Retiro 0 22 2 29.0879166700 0.00 639.93 58.18
24 22 698.11 639.93
24 24 698.11 698.11
Articulo: Carnaza Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 06 30 0 52 2.4171153850 81.69 0.00 125.69
22 06 09 Retiro 0 48 4 2.4171153850 0.00 116.02 9.67
52 48 125.69 116.02
52 52 125.69 125.69
Articulo: ContraFuerte Unidad Medida: Pies Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 06 40 0 78 2.8470512820 127.07 0.00 222.07
22 06 09 Retiro 0 72 6 2.8470512820 0.00 204.99 17.08
78 72 222.07 204.99
78 78 222.07 222.07
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Articulo: PuntiFlex Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 1.5 4.5 20.00 0.00 30.00 90.00
6 1.5 120.00 30.00
Saldo Siguiente Mes 0 4.5 0.00 90.00
6 6 120.00 120.00
Articulo: Jebe Liquido Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 2.4 1.6 22.00 0.00 52.80 35.20
4 2.4 88.00 52.80
4 4 88.00 88.00
Articulo: Tachuela Unidad Medida: Kilogramo Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 1 5 3.50 0.00 3.50 17.50
6 1 21.00 3.50
6 6 21.00 21.00
Costos Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Articulo: Tinte Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 2.5 5.5 20.00 0.00 50.00 110.00
8 2.5 160.00 50.00
8 8 160.00 160.00
Articulo: Brillo Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
22 06 09 Retiro 0 1.5 4.5 28.00 0.00 42.00 126.00
6 1.5 168.00 42.00
6 6 168.00 168.00
Articulo: Aceite Mantenimiento Unidad Medida: Litros Metodo Valuacion: Promedio Movil
20 06 09 NEA 123 06 12 0 21 33.4876190500 415.24 0.00 703.24
22 06 09 Retiro 0 8 13 33.4876190500 0.00 267.90 435.34
21 8 703.24 267.90
21 21 703.24 703.24
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Fecha
Detalle
Existencias
Costo Unitario
Costos

COMERCIAL DUEAS SAC.
Av. Los hroes 342
El Porvenir Trujillo Per
Telef. (044) 452634, Next. 9281*6374
RUC 20326689765
FACTURA
0620 - 1452
CANTIDAD U. DE
MEDIDA
DESCIPCION

PRECIO UNITARIO VALOR DE VENTA
86
150
16
30
40
03

Pies
Pies
Kilo
Pies
Pies
Gal.
Cuero
Badana
suela
Carnaza
Contra fuerte
Aceite de mantenimiento

Descuento 2%

Flete
Embalaje
SON: DOS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y NUEVE
CON 51/100 NUEVOS SOLES
9.20
2.20
27.00
2.40
2.80
122.00

791.20
330.00
432.00
72.00
112.00
366.00
2103.20
(42.06)
2061.14
280.00
45.00

2386.14
453.37
2839.51
VALOR VENTA
IGV
TOTALES
Seor(es): Jos Sandoval Matos
RUC: 10583239910
Fecha de emisin: 20/ 06 /09
Gua de Remisin: 012 - 34123
Por consiguiente:
cancelado
Imprenta LOS LEONES SAC.
RUC 20646868123
Aut. De impresin N 14263635363
Fecha de impresin 12 / 12 / 07
CALCULO DEL COSTO DE ADQUSICION DE LOS MATERIALES:
Calculo del descuento:
42.06
2,103.20
= 0.01999809814
COSTO DE ADQUISICION: CA.= CA D + GV
Calculo del flete: 280.00
2,061.14
= 0.1358471525
Calculo del embalaje: 45.00
2,061.14
= 0.02183257809
Cuero: 791.20 - 15.82 = 775.38 + 105.33 + 16.93 = 897.64

Badana: 330.00 - 6.60 = 323.40 + 43.93 + 7.06 = 374.39

Suela: 432.00 - 8.64 = 423.36 + 57.51 + 9.24 = 490.11

Carnaza: 72.00 - 1.44 = 70.56 + 9.59 + 1.54 = 81.69

Contrafuerte: 112.00 - 2.24 = 109.76 + 14.91 + 2.40 = 127.07

Aceite mantenimiento: 366.00 - 7.32 = 358.68 + 48.73 + 7.83 = 415.24

TOTALES 2103.20 - 42.06 = 2061.14 + 280.00 + 45.00 = 2386.14
CONTABILIZACION DE LAS MERCADERIAS:
--------------x------------------
60 COMPRAS 2,386.14
602 Materia Prima 2,061.14
602.1 M.P. P P. Manufacturados
603 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
603.1 Materiales Auxiliares
603.2 Suministros
609 Gastos Vinculados con las compras 325.00
609.2 Costos Vinc. Compra M.P.
609.1.1. Flete 280.00
609.1.9. Otros Gast. Vinc.Compr. 45.00
40 TIBUTOS , CONTRAP. Y APORTES AL SIST. PENS. Y SALUD. 453.37
401 Gobierno Central
4011. IGV
4011.1. Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,839.51
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2. Emitidas
Por la adquisicin de
Materiales a Comercial Dueas SAC.
Factura N 00 620 1452.
van
CONTABILIZACION DE LAS MARCADERIAS:
--------------x------------------

24 MATERIA PRIMA 1843.83
204.1. M.P. Productos Manufacturados
2041.1. Cuero 897.64
2041.2. Badana 374.39
2041.3. Suela 490.11
2041.4. Carnaza 81.69
25. MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 542.31
25.1. Materiales Auxiliares
251.1. Contrafuerte 127.07
25.2. Suministros
252.1. Aceite Mantenimiento 415.24
61 VARIACION DE EXISTENCIAS . 2386.14
612. Materias Primas
613. Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Por el almacenamiento de
los materiales adquiridos, segn
Nota de Entrada al Almacn N
van

Con los siguientes vales del almacn son retirados los siguientes materiales del
Almacn para la elaboracin del calzado:

VALE DE MATERIALES N 14 - 06
Cuero : 216 pies
Badana : 264 pies
Suela : 22 kg.
Carnaza : 48 pies

YULISSA
Porvenir - Trujillo

JEFE ALMACEN


Punto flex: 1.5 litros
Jebe liquido: 2.4 litros
Tachuela: 1 kg.
Contrafuerte: 72 pies
Tinte negro: 2.5 litros
Brillo: 1.5 litros
Aceite de Mq.: 8 litros

YULISSA
Porvenir - Trujillo

JEFE ALMACEN

VALORIZACION DEL RETIRO
Cuero : 216 pies x 9.333220339 = 2015.98
Badana : 264 pies x 2.18662963 = 577.27
Suela : 22 kg. x 29.08791667 = 639.93
Carnaza : 48 pies x 2.417115385 = 116.02
3,349.20

VALORIZACION DEL RETIRO
Punto flex: 1.5 litros x 20.00 = 30.00
Jebe liquido: 2.4 litros x 22.00 = 52.80
Tachuela: 1 kg. x 3.50 = 3.50
Contrafuerte: 72 pies x 2.847051282 = 204.99
Tinte: 2.5 litros x 20.00 = 50.00
Brillo: 1.5 litros x 28.00 = 42.00
Aceite de Mant.: 8 litros x 33.48761905 = 267.90
651.19
VALORIZACION DEL CONSUMO:
REQUISICION N 14 06
Cuero: 216 pies.
O.P. 30 : 126 pies x 9.333220339 = 1,175.99
O.P. 31 : 90 pies x 9.333220339 = 839.99
Badana:
O.P. 30 : 154 pies x 2.18662963 = 336.74
O.P. 31 : 110 pies x 2.18662963 = 240.53
Suela:
O.P. 30 : 12.80 kg. x 29.08791667 = 372.33
O.P. 31 : 9.20 kg. x 29.08791667 = 267.60
Carnaza:
O.P. 30 : 28 pies x 2.417115385 = 67.68
O.P. 31 : 20 pies x 2.417115385 = 48.34
TOTALES 3,349.20
REQUISICION N 15 06
Punto flex: 1.5 litros x 20.00 = 30.00
Jebe liquido: 2.4 litros x 22.00 = 52.80
Tachuelas: 1 kg. x 3.80 = 3.50
Contrafuerte: 72 pies x 2.847081282 = 204.99
Tinte: 2.5 litro x 20.00 = 50.00
Brillo: 1.5 litros x 28.00 = 42.00
Aceite de mant.: 8 litros x 33.48761908 = 267.90
TOTALES 651.19
En conclusin la valorizacin total del consumo es de S/. 4,000.39
O.P. N 30 O.P. N 31
MATERIAL DIRECTO ZAPATOS NEGROS ZAPATOS MARRONES TOTALES
(Mocasn) (Mocasn)
Cuero 1,175.99 839.99 2015.98
Badana 336.74 240.53 577.27
Suela 372.33 267.60 639.93
Carnaza 67.68 48.34 116.02
1,952.74 1,396.46 3,349.20
MATERIAL INDIRECTO
Punto flex 30.00
Jebe liquido 52.80
Tachuelas 3.50
Contrafuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
Aceite de Mant. 267.90
651.19
TOTALES:.. 4,000.39

--------------x------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000.39
612 Materia Prima 3,349.20
613 Mat. Auxil. Sumin. y Repuestos 651.19
24 MATERIA PRIMA 3,349.20
241 M.P. Productos Manufacturados 3,349.20
241.1 cuero 2,015.98
241.2 suela 577.27
241.3 badana 639.93
241.4 carnaza 116.02
25. MAT. AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 651.19
25.1. Materiales Auxiliares 383.29
251.1 punto flex 30.00
251.2 jebe liquido 52.80
251.3 tachuelas 3.50
251.4 contra fuerte204.99
251.5 tinte 50.00
251.6 brillo 42.00
25.2 Suministros 267.90
252.1 Aceite Mant. 267.90
x/x por el retiro de la materia prima
y los suministros del almacn
--------------x------------------
CONTABILIZACION:
CONTABILIZACION DEL CONSUMO DE MATERIALES:
--------------x-------------------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 3,949.20
911 zapatos negros 1,952.74
911.1material directo 1,952.74
911.11 cuero 1,175.99
911.12 badana 336.74
911.13 suela 372.33
911.14 carnaza 67.68
912 zapatos marrones 1,396.46
912.1material directo 1,396.46
912.11 cuero 839.99
912.12 badana 240.53
912.13 suela 267.60
912.14 carnaza 48.34
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 651.19
921 materiales indirectos 383.29
921.1 materiales auxiliares 383.29
921.11 punto flex 30.00
921.12 jebe liquido 52.80
921.13 tachuelas 3.50
921.14 contra fuerte 204.99
921.15 tinte 50.00
921.16 brillo 42.00
921.2 suministros diversos 267.90
921.21 aceite de Mant. 267.90
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 4,000.39
791 centro de gastos 4,000.39
x/x por la valorizacin del consumo de la materia
prima y suministros diversos.
Articulo: Zapatos Negros Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion: N 30
REQUISICION N 14 - 06: Cuero 1,175.99
Suela 336.74
Badana 372.33
Carnaza 67.68
Costos S/.
Detalle
HOJA DE COSTOS N 12
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
Articulo: Zapatos Marrones Cantidad: 42 Pares Orden de Produccion: N 30
REQUISICION N 14 - 06: Cuero 839.99
Suela 240.53
Badana 267.60
Carnaza 48.34
HOJA DE COSTOS N 13
Detalle
Costos S/.
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
Badana
Suela
Badana
Suela
Req. N 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO: 651.19
Material Auxiliar 383.29
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
Suministrso Diversos 267.90
Aceite de Mantenimiento 267.90
DIARIO DE ORDENES PERMANENTES
Detalle
Costos S/.
Unitario Parcial Total
MANO DE OBRA:
1. El departamento de personal informa que el personal obrero, tomado como
mano de obra directa y utilizada para fabricar los productos solicitados, esta
determinado por:

OBRERO 01, con un JBD de 30.00 soles, casado sin hijos.
OBRERO 02, con un JBD de 30.00 soles, con un hijo de 20 casado cursando
estudios universitarios.
OBRERO 03, con un JBD de 30.00 soles, soltero.

2. El departamento de control tiempo informa que la mano de obra que se utilizo
para procesar la materia prima, corresponde a:
O.P. 30 O.P. 31
OBRERO 01 18HN/1HE 14HN/3HE
3. Mano de Obra Indirecta utilizada en la produccin corresponde a:
Jefe Produccin con una remuneracin diaria de 60.00 soles.

4. La cantidad de das usados para la produccin fue de 4 das.

VALORIZACION DE LA MANO DE OBRA:
HN: 30.00 / 8 = 3.75
OBRERO 01: JBD: 30.00 HE 25%: 3.75 x 25% = 0.9375
A.F. 0.00 HE 25%: 3.75 + 0.9375 = 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 3.75 x 35% = 1.3125
HE 35%: 3.75 + 1.3125 = 5.0625

OBRERO 02: JBD: 30.00 HN: 30.00 / 8 = 3.75
A.F. 0.00 HE 25%: 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 5.0625

OBRERO 03: JBD: 30.00 HN: 30.00 / 8 = 3.75
A.F. 0.00 HE 25%: 4.6875
JBR 30.00 HE 35%: 5.0625
VALORIZACION DE TRABAJO MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA:

OBRERO 01: O.P. 30: 18HN x 3.75 = 65.50
1HE 25% x 4.6875 = 4.69
70.19

O.P. 31: 14HN x 3.75 = 52.50
2HE 25% x 4.6875 = 9.38
1HE 35% x 5.0625 = 5.06
66.94

OBRERO 02: O.P. 30: 13HN x 3.75 = 48.75
2HE x 4.6875 = 9.38
58.13

O.P. 31: 19HN x 3.75 = 71.25
2HE x 4.6875 = 9.38
80.63
OBRERO 03: O.P. 30: 17HN x 3.75 = 63.75
2HE 25% x 4.6875 = 9.38
1HE 35% x 5.0625 = 5.06
78.19

O.P. 31: 15HN x 3.75 = 56.25
1HE 25% x 4.6875 = 4.69
60.94

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA = 415.02

VALORIZACION DE TRABAJO MANO DE OBRA INDIRECTA UTILIZADA:

Jefe Produccin: Remuneracin 60.00
Asig. Famil. 0.00
Remuneracin Diaria Real 60.00 x
N das trabajados 4
Remuneracin Real 240.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA= 240.00
ESTADO DE CONTROL TIEMPO
O.P. 30 O.P. 30 TOTAL
OBRERO 01 70.19 66.94 137.13
OBRERO 02 58.13 80.63 138.76
OBRERO 03 78.19 60.94 139.13
206.51 208.51 415.02
MANO DE OBRA INDIRECTA
Jefe Produccin
240.00
TOTAL MANO DE OBRA 655.02
N TRABAJADOR
REMUNE
RACION
BRUTA
DEDUCCIONES
NETO A
PAGAR
APORTES
OBSERVA
CIONES
SNP IR TOTAL ESSALUD SCTR TOTAL
1 OBRERO 01 137.13 17.83 0.00 17.83 119.30 12.34 1.92 14.26 -----
2 OBRERO 02 138.76 18.04 0.00 18.04 120.72 12.49 1.94 14.43 -----
3 OBRERO 03 139.13 18.09 0.00 18.09 121.04 12.52 1.95 14.47 -----
415.02 53.96 0.00 53.96 361.06 37.35 5.81 43.16 -----
4
Jefe
Produccin
240.00 31.20 0.00 31.20 208.80 21.60 3.36 24.96 -----
240.00 31.20 0.00 31.20 208.80 21.60 3.36 24.96 -----
TOTAL 655.02 85.16 0.00 85.16 569.86 58.95 9.17 68.12 -----
PLANILLA DE REMUNERACIONES
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
62 CARGAS DE PERSONAL 723.14
621 Sueldos 240.00
622 Salarios 415.02
627 Seguridad y Prevision Social 68.12
627.1 EsSalud 58.95
627.1 SCTR 9.17
40 TRIBUTOS POR PAGAR 153.28
403 Contribuciones a Inst. Publicas 153.28
403.1 ONP 85.16
403.2 EsSalud 58.95
403.4 SCTR 9.17
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 569.86
411 Remuneraciones por Pagar 569.86
Por la Elaboracion de la planilla de los trabajadores del presente mes
----------------------- x -----------------------
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 415.02
911 Zapatos Negros 206.51
911.2 Mano de Obra Directa 206.51
911.21 Obrero 01 70.19
911.22 Obrero 02 58.13
911.23 Obrero 03 78.19
912 Zapatos Marrones 208.51
912.21 Obrero 01 66.94
912.22 Obrero 02 80.63
912.23 Obrero 03 60.94
922 Mano de Obra Indirecta 240
922.1 Sueldos 240
922.11 Jefe Produccion 240
923 Gastos Generales de Fabrica 68.12
923.1 Cargas Sociales 68.12
923.11 EsSalud 58.95
923.12 SCTR 9.17
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 723.14
791 Centro de Costos 723.14
791.1 Mano de Obra Indirecta 240
791.2 Gastos Generales de fabricacion 68.12
Por la Mano de Obra Utilizada
----------------------- x -----------------------
Suela 336.74
Badana 372.33
Carnaza 67.68
SALARIO SEMANA 04: Obrero 01 70.19
Obrero 02 58.13
Obrero 03 78.19
Costos S/.
Detalle
HOJA DE COSTOS N 12
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
Suela 240.53
Badana 267.60
Carnaza 48.34
Obrero 02 80.63
Obrero 03 60.94
HOJA DE COSTOS N 13
Detalle
Costos S/.
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
Badana
Suela
Badana
Suela
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
MANO DE OBRA INDIRECTA: 240.00
Sueldos 240.00
Jefe de Produccion 240.00
Detalle
Costos S/.
CARGAS INDIRECTAS:
Para completar el Proceso de Produccin en la atencin de los pedidos aprobados la Gerencia de La
empresa industrial del CALZADO YULISSA S.A.C, trato en los anteriores procesos de los
materiales y la mano de obra respectivamente se a utilizado las siguientes cargas indirectas:

a. Depreciacin:
Muebles y Enseres cuyo V.L.= S/. 800.00 y V.R.= S/. 200.00 , utilizados por produccin el 60%, por
administracin 30% y por ventas 10%.
Maquinarias, equipos y otras unidades cuyo V.L. = S/. 33,814.00 y un V.R. = S/. 4,000.00.
b. Se renueva servicio de alquiler donde funciona la empresa por un alquiler mensual de S/. 700.00,
con un rea geogrfica que corresponde a produccin de 110 m2, administracin 40 m2 y ventas
50m2.
c. Se conviene un seguro contra incendios por una pliza de S/. 30.000.00 y se compromete una prima
de S/. 2,400.00, se distribuye de acuerdo al rea geografa utilizada. Cubre los riesgos de un ao.
d. El servicio de energa elctrica del mes asciende a una valor de venta S/. 340.00, en servicio de agua
a un precio de venta S/. 100.00 y servicio telefnico un precio de venta S/. 110.00, ambos servicios
de distribuyen en proporcin el rea geogrfica utilizada.

Las cargas indirectas adicionales se distribuirn de acuerdo al volumen de produccin.
La produccin de los pedidos se realizo en un periodo de 4 das.
DEPRECIACION:
Muebles y Enseres: 60% 30% 10%
Produccion Administracion Ventas
V.L. = 800.00 = 480.00 240.00 80.00
V.R.U. = 200.00 = 120.00 60.00 20.00
V.R.N. = 600.00 = 360.00 180.00 60.00
Depreciacion 10% 60.00 = 36.00 18.00 6.00 AO
5.00 = 3.00 1.50 0.50 MES
0.17 = 0.10 0.05 0.02 DIA
Importe por Elaboracion:
Total 0.68 = 0.40 0.20 0.08
dias 4
V.R.U. = T = 200.00 = 0.25
800.00
Produccion = 0.25 x 480.00 = 120.00
Administracion = 0.25 x 240.00 = 60.00
Ventas = 0.25 x 80.00 = 20.00
200.00
A)
Maquinarias: 100%
Produccion
V.L. = 33,814.00 = 33,814.00
V.R.U. = 4,000.00 = 4,000.00
V.R.N. = 29,814.00 = 29,814.00
Depreciacion 10% 2,981.40 = 2,981.40 AO
248.45 = 248.45 MES
8.28 = 8.28 DIA
Importe por Elaboracion:
Total 33.12 = 33.12
dias 4
ESTADO DE GASTOS GENERALES DE FABRICA:
Produccion Administracion Ventas Total
Depreciacion Muebles y Enseres = 0.40 0.20 0.08 0.68
Depreciacion Maquinarias = 33.12 0.00 0.00 33.12
33.52 0.20 0.08 33.80
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 33.80
681 Depreciacion de Imnuebles, maquinarias y Equipos 33.80
681.2 Maquinaria 33.12
681.4 Muebles y Enseres 0.68
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 33.80
393 Depreciacion de Imnuebles, maquinarias y Equipos 33.80
393.2 Maquinaria 33.12
Por la provision de la depreciacion de los activos fijos
----------------------- x -----------------------
92 CARGAS INDRECTAS REALES 33.52
923 Gastos Generales de Fabricacion 33.52
923.4 Depreciacion 33.52
923.42 Maquinarias 33.12
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 0.20
946 Depreciaciones 0.20
95 GASTOS DE VENTAS 0.08
792 Centro de Gastos 0.28
Por la depreciacion de los activos Fijos utilizados
----------------------- x -----------------------
B)
ALQUILER:
Importe de Alquiler:
S/. 700.00
Distribucion:
T= 700.00 = 3.5000000
200 m2
Produccion = x 110 m2 = 385.00 12.83 51.32
Administracion = x 40 m2 = 140.00 4.67 18.68
Ventas = x 50 m2 = 175.00 5.83 23.32
700.00 23.33 93.32
Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
3.500000000
3.500000000
3.500000000
DIAS
ELABORADOS
MES DIA
CONTABILIZACION
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 700.00
635 Alquileres 700.00
635.1 Alquiler de Local 700.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 700.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 700.00
469.1 Alquiler Local 700.00
Por el pago del alquiler del local
----------------------- x -----------------------
10 CAJA Y BANCOS 700.00
101 Caja 700.00
104 Cuentas Corrientes 700.00
Por transferir dinero de la cuenta corriente a caja
----------------------- x -----------------------
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
469 Otras cuentas por pagar diversas 700.00
101 Caja 700.00
Por el pago del alquiler del local
----------------------- x -----------------------
923.5 Alquileres 51.32
943 Gastos Generales 18.68
Por el alquiler de local utilizado
----------------------- x -----------------------
C)
POLIZA:
Poliza = S/. 30,000.00 Prima = S/. 2,400.00
Prima = S/. 2,400.00 IGV 19% = S/. 456.00
Riesgos = 1 AO S/. 2,856.00
Distribucion = Geografica
Mes = S/. 200.00
Importe de
Pago
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
38 CARGAS DIFERIDAS 2,400.00
382 Seguros Pagados por Adelantado 2,400.00
401 Gobierno Central 456.00
401.1 I.G.V 456.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,856.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 2,856.00
469.9 Seguros 2,856.00
Por el seguro contra incendios convenido
----------------------- x -----------------------
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 200.00
651 Seguros 200.00
651.1 Seguro Contra Incendios 200.00
38 CARGAS DIFERIDAS 200.00
382 Seguros Pagados por Adelantado 200.00
Por el pago del mes del seguro contra incendios
----------------------- x -----------------------
Distribucion de la Prima:
T = 200.00 = 1
200 m2
Produccion = 1 x 110 m2 = 110.00 3.67 14.68
Administracion = 1 x 40 m2 = 40.00 1.33 5.32
Ventas = 1 x 50 m2 = 50.00 1.67 6.68
200.00 6.67 26.68
Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
MES DIA
DIAS
ELABORADOS
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
923.6 Seguros 14.68
943.2 Seguros 5.32
958 Seguros 6.68
Por el destino del seguro concedido
----------------------- x -----------------------
SERVICIOS PUBLICOS:
V.V. = 340.00
I.G.V. = 64.60
P.V. = 404.60
V.V. = 84.03
I.G.V. = 15.97
P.V. = 100.00
V.V. = 92.44
I.G.V. = 17.56
P.V. = 110.00
Energia Electrica
Servicio de Agua
Servicio Telefonico
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 516.47
631 Correos y Telecomuniaciones 92.44
631.2 Telecomunicaciones 92.44
631.23 Telefono 92.44
636 Electricidad y Agua 424.03
636.1 Electricidad 340.00
636.2 Agua 84.03
401 Gobierno Central 98.13
401.1 I.G.V. 98.13
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 614.60
469.2 Consumo de Agua 100.00
469.3 Consumo de Electricidad 404.60
469.4 Telefono 110.00
Por los servicios publicos del mes
----------------------- x -----------------------
D)
Distribucion: Cantidad de Dias para Elaboracion = 4
T = 340.00 = 1.70000000
200 m2
Produccion = 1.70000000 x 110 = 187.00 6.23 24.92
Administracion = 1.70000000 x 40 = 68.00 2.27 9.08
Ventas = 1.70000000 x 50 = 85.00 2.83 11.32
340.00 11.33 45.32
T = 84.03 = 0.42016807
200 m2
Produccion = 0.42016807 x 110 = 46.22 1.54 6.16
Ventas = 0.42016807 x 50 = 21.01 0.70 2.80
84.03 2.80 11.20
T = 92.44 = 0.46218487
200 m2
Produccion = 0.46218487 x 110 = 50.84 1.69 6.78
Ventas = 0.46218487 x 50 = 23.11 0.77 3.08
92.44 3.08 12.32
DIAS
ELABORADOS
Servicio De
Telefono:
MES DIA
DIAS
ELABORADOS
MES DIA
DIAS
ELABORADOS
Servicio de
Agua:
MES DIA
Energia
Electrica :
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
923.7 Energia Electrica 24.92
923.8 Servicio de Agua 6.16
923.9 Servicio de Telefono 6.78
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13.78
947 Servicios Publicos 13.78
Por el Destino de los Servicios Publicos
----------------------- x -----------------------
Punto Flex 30.00
Jebe Liquido 52.80
Tachuelas 3.50
ContraFuerte 204.99
Tinte 50.00
Brillo 42.00
MANO DE OBRA INDIRECTA: 240.00
Sueldos 240.00
GASTOS GENERALES DE FABRICACION: 205.50
Cargas Sociales 68.12
EsSalud 58.95
SCTR 9.17
Depreciacion 33.52
Maquinarias 33.12
Muebles y Enseres 0.40
Alquileres 51.32
Alquiler Local 51.32
Seguros 14.68
Seguro Contra Incendios 14.68
Servicios Publicos 37.86
Energia Electrica 24.92
Servicio de Agua 6.16
Servicio de Telefono 6.78
1,096.69
Detalle
Costos S/.
MAYORIZANDO LAS CUENTAS DE LA CLASE 9 y 79:
Material Directo 1,952.74 Material Directo 1,396.46 Materiales Indirectos 651.19
Mano de Obra Directa 206.51 Mano de Obra Directa 208.51 M.O.I. y Cargas Sociales 308.12
Depreciacion 33.52
Alquileres 51.32
Seguros 14.68
2,159.25 0.00 1,604.97 0.00 1,096.69 0.00
Depreciacion 0.20 Depreciacion 0.08 M.D. y M.I. 4,000.39
Alquileres 18.68 Alquileres 23.32 M.O.D. , M.O.I. y Carg. SS. 723.14
Seguros 5.32 Seguros 6.68 Depreciacion 33.80
Servicios Publicos 13.78 Servicios Publicos 17.20 Alquileres 93.32
Seguros 26.68
37.98 0.00 47.28 0.00 0.00 4,946.17
911 912 92
94 95 79
Cantidad Producidas:
Zapatos Negros : 3 docenas y media = 42 pares
Zapatos Marrones : 2 docenas y media = 30 pares
72 pares
Total cargas Indirectas: S/. 1,096.69
T = 1,096.69 = 15.23180556
72 pares
Zapatos Negros = 15.23180556 x 42 = 639.75
Zapatos Marrones = 15.23180556 x 30 = 456.94
1,096.69
Importes:
Material Indirecto = 651.19
Mano deObra Indirecta = 240.00
Gastos Generales de Fabricacion = 205.50
1,096.69
Material Indirecto:
T = 651.19 = 9.04430556
72 pares
Zapatos Negros = 9.04430556 x 42 = 379.87
651.19
Mano de Obra Indirecta:
T = 240.00 = 3.33333333
72 pares
Zapatos Negros = 3.33333333 x 42 = 140.00
240.00
Gastos Generales de Fabricacion:
T = 205.50 = 2.85416667
72 pares
Zapatos Negros = 2.85416667 x 42 = 119.88
205.50
Distribucion:
Distribucion:
Distribucion:
Distribucion:
DISTRIBUCION DE LOS MATERIALES INDIRECTOS:
T = 30.00 = 0.41666667
72 pares
Zapatos Negros = 0.41666667 x 42 = 17.50
30.00
T = 52.80 = 0.73333333
72 pares
Zapatos Negros = 0.73333333 x 42 = 30.80
52.80
T = 3.50 = 0.04861111
72 pares
Zapatos Negros = 0.04861111 x 42 = 2.04
3.50
T = 204.99 = 2.84708333
72 pares
Zapatos Negros = 2.84708333 x 42 = 119.58
204.99
T = 50.00 = 0.69444444
72 pares
Zapatos Negros = 0.69444444 x 42 = 29.17
50.00
Punto Flex:
Jebe Liquido:
Tachuelas:
Tinte:
ContraFuerte:
T = 42.00 = 0.58333333
72 pares
Zapatos Negros = 0.58333333 x 42 = 24.50
42.00
T = 267.90 = 3.72083333
72 pares
Zapatos Negros = 3.72083333 x 42 = 156.28
267.90
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA:
T = 240.00 = 3.33333333
72 pares
Zapatos Negros = 3.33333333 x 42 = 140.00
240.00
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
T = 58.95 = 0.81875000
72 pares
Zapatos Negros = 0.81875000 x 42 = 34.39
58.95
T = 9.17 = 0.12736111
72 pares
Zapatos Negros = 0.12736111 x 42 = 5.35
9.17
Jefe de
Produccion:
EsSalud:
SCTR:
Brillo:
Aceite Mantenimiento:
DEPRECIACION:
T = 33.52 = 0.46555556
72 pares
Zapatos Negros = 0.46555556 x 42 = 19.55
33.52
Maquinarias:
T = 33.12 = 0.46000000
72 pares
Zapatos Negros = 0.46000000 x 42 = 19.32
33.12
T = 0.40 = 0.00555556
72 pares
Zapatos Negros = 0.00555556 x 42 = 0.23
0.40
T = 51.32 = 0.71277778
72 pares
Zapatos Negros = 0.71277778 x 42 = 29.94
51.32
T = 14.68 = 0.20388889
72 pares
Zapatos Negros = 0.20388889 x 42 = 8.56
14.68
Seguro
Contra
Incendios:
Muebles y
Enseres:
Alquiler
Local:
T = 24.92 = 0.34611111
72 pares
Zapatos Negros = 0.34611111 x 42 = 14.54
24.92
T = 6.16 = 0.08555556
72 pares
Zapatos Negros = 0.08555556 x 42 = 3.59
6.16
T = 6.78 = 0.09416667
72 pares
Zapatos Negros = 0.09416667 x 42 = 3.96
6.78
Energia
Electrica:
Servicio de
Agua:
Servicio de
Telefono:
Suela 336.74
Badana 372.33
Carnaza 67.68
Obrero 02 58.13
Obrero 03 78.19
Req. N 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO:
Material Auxiliar
Punto Flex 17.50
Jebe Liquido 30.80
Tachuelas 2.04
ContraFuerte 119.58
Tinte 29.17
Brillo 24.50
Suministros Diversos
MANO DE OBRA INDIRECTA:
Sueldos
GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
Cargas Sociales
EsSalud 34.39
SCTR 5.35
Depreciacion
Maquinarias 19.32
Alquileres
Seguros
Servicios Publicos
1,952.74 206.51 639.75
COSTO DE PRODUCCION TOTAL : 2,799.00
CANTIDAD : 42 Pares
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO : 66.64
Costos S/.
Detalle
HOJA DE COSTOS N 12
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
Suela 240.53
Badana 267.60
Carnaza 48.34
Obrero 02 80.63
Obrero 03 60.94
Req. N 15 - 06 - MATERIAL INDIRECTO:
Material Auxiliar
Punto Flex 12.50
Jebe Liquido 22.00
Tachuelas 1.46
ContraFuerte 85.41
Tinte 20.83
Brillo 17.50
Suministros Diversos
MANO DE OBRA INDIRECTA:
Sueldos
GASTOS GENERALES DE FABRICACION:
Cargas Sociales
EsSalud 24.56
SCTR 3.82
Depreciacion
Maquinarias 13.80
Alquileres
Seguros
Servicios Publicos
1,396.46 208.51 456.94
COSTO DE PRODUCCION TOTAL : 2,061.91
CANTIDAD : 30 Pares
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO : 68.73
HOJA DE COSTOS N 13
Detalle
Costos S/.
Material Directo
Mano de Obra
Directa
Cargas
Indirectas
31
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
911 Zapatos Negros 639.75
911.3 Cargas Indirectas 639.75
911.31 Material Indirecto 379.87
911.311 Material Auxiliar 223.59
911.3111 Punto Flex 17.50
911.3112 Jebe Liquido 30.80
911.3113 Tachuelas 2.04
911.3114 Contrafuerte 119.58
911.3115 Tinte 29.17
911.3116 Brillo 24.50
911.312 Suministros Diversos 156.28
911.3121 Aceite Mantenimiento 156.28
911.32 Mano de Obra Indirecta 140.00
911.321 Sueldos 140.00
911.3211 Jefe Produccion 140.00
911.33 Gastos Generales de Fabricacion 119.88
911.3311 EsSalud 34.39
911.3312 SCTR 5.35
911.336 Seguros 8.56
911.337 Servicios Publicos 22.09
S/.Debe S/. Haber
912 Zapatos Marrones 456.94
912.3111 Punto Flex 12.50
912.3113 Tachuelas 1.46
912.3115 Tinte 20.83
912.3116 Brillo 17.50
912.321 Sueldos 100.00
912.3311 EsSalud 24.56
912.3312 SCTR 3.82
912.336 Seguros 6.12
S/.Debe S/. Haber
92 CARGAS INDRECTAS REALES 1,096.69
921 Material Indirecto 651.19
921.11 Punto Flex 30.00
921.13 Tachuelas 3.50
921.14 ContraFuerte 204.99
921.15 Tinte 50.00
921.16 Brillo 42.00
921.21 Aceite de Mantenimiento 267.90
922 Mano de Obra Indirecta 240.00
922.1 Sueldos 240.00
923.11 EsSalud 58.95
923.12 SCTR 9.17
923.6 Seguros 14.68
Por aplicar las Cargas Indirectas a la Produccion
----------------------- x -----------------------
CP= CMD + CMOD + CCI
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 4,860.91
211 Zapatos Negros 2,799.00
212 Zapatos Marrones 2,061.91
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 4,860.91
711 Variacion de Productos Terminados 4,860.91
Para Almacenar los productos Termianados
----------------------- x -----------------------
Articulo: Zapatos Negros Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
26 06 09 NEA - N 24 42 0 42 66.64286 2,799.00 0.00 2,799.00
Articulo: Zapatos Marrones Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
26 06 09 NEA - N 25 30 0 30 68.73033 2,061.91 0.00 2,061.91
KARDEX
Fecha
Detalle
Existencias Costo
Unitario
Costos
Fecha Existencias Costos Costo
Unitario
Detalle
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
79 CARGAS IMPUABLES A CUENTAS DE COSTOS 4,946.17
791 Centro de Costos 4,860.91
911 zapatos Negros 2,799.00
911.1 Material Directo 1,952.74
911.11 Cuero 1,175.99
911.12 Badana 336.74
911.13 Suela 372.33
911.14 Carnaza 67.68
911.21 Obrero 01 70.19
911.22 Obrero 02 58.13
911.23 Obrero 03 78.19
911.3111 Punto Flex 17.50
911.3113 Tachuelas 2.04
911.3115 Tinte 29.17
911.3116 Brillo 24.50
911.321 Sueldos 140.00
S/.Debe S/. Haber
911.3311 EsSalud 34.39
911.3312 SCTR 5.35
911.336 Seguros 8.56
912 zapatos Marrones 2,061.91
912.1 Material Directo 1,396.46
912.11 Cuero 839.99
912.12 Badana 240.53
912.13 Suela 267.60
912.14 Carnaza 48.34
912.21 Obrero 01 66.94
912.22 Obrero 02 80.63
912.23 Obrero 03 60.94
912.3111 Punto Flex 12.50
912.3113 Tachuelas 1.46
912.3115 Tinte 20.83
912.3116 Brillo 17.50
S/.Debe S/. Haber
912.321 Sueldos 100.00
912.3311 EsSalud 24.56
912.3312 SCTR 3.82
912.336 Seguros 6.12
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 37.98
943.2 Seguros 5.32
S/.Debe S/. Haber
958 Seguros 6.68
Para Cancelar las Cuentas de Costos por los Productos Terminados
----------------------- x -----------------------
MAYORIZANDO LAS CUENTAS DE LA CLASE 9 y 79:
Material Directo 1,952.74 Material Directo 1,396.46 Materiales Indirectos 651.19
Mano de Obra Directa 206.51 Mano de Obra Directa 208.51 M.O.I. y Cargas Sociales 308.12
Cargas Indirectas 639.75 Cargas Indirectas 456.94 Depreciacion 33.52
2,799.00 2,061.91 Alquileres 51.32
Seguros 14.68
Cargas Indirectas a 911 639.75
Cargas Indirectas a 912 456.94
2,799.00 2,799.00 2,061.91 2,061.91 1,096.69 1,096.69
Depreciacion 0.20 Depreciacion 0.08 M.D. y M.I. 4,000.39
Alquileres 18.68 Alquileres 23.32 M.O.D. , M.O.I. y Carg. SS. 723.14
Seguros 5.32 Seguros 6.68 Depreciacion 33.80
Servicios Publicos 13.78 Servicios Publicos 17.20 Alquileres 93.32
37.98 47.28 Seguros 26.68
4,946.17
37.98 37.98 47.28 47.28 4,946.17 4,946.17
Cancelacion de Cuentas
de Costos de PP.TT.
Cancelacion de
Cuentas de Costos de
P.T.
Cancelacion de
P.T.
Cancelacion de
P.T.
Cancelacion de
P.T.
911 912 92
94 95 79
La poltica de precios es V.V.= C.P. + 30%.
Donde: G.A. = 15%, G.V. = 20% y M.U. = 65%.

Las Facturas de Ventas Corresponden a las 001 - 2120, 001 2121 respectivamente en cada una de
ellas se indica un embalaje de S/. 1.00 c/u.

42 Pares Zapatos Negros= ? 30 Pares Zapatos Marrones= ?
Calculando los zapatos Negros + la ganancia del 30%: Calculando los zapatos Marrones + la ganancia del 30%:
Zapatos Negros: Zapatos Marrones:
V.V. = 66.64286 + 30% V.V. = 68.73033 + 30%
V.V. = 66.64286 + 19.99286 V.V. = 68.73033 + 20.6191
V.V. = 86.63571 V.V. = 89.34943
V.V. = 86.64 V.V. = 89.35
Costo de Ventas:
C.V. = C.P. * U.V.
C.V. Zapatos Negros = 66.64286 x 42 = 2,799.00
C.V. Zapatos Marrones = 68.73033 x 30 = 2,061.91
4,860.91
V.V. = CP + 30%

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CALZADO
YULISSA S.A.C .
Telef. (044) 403455
RUC 20481530629
FACTURA
001 - 2120
CANTIDAD U. DE
MEDIDA
DESCIPCION

42 Par Zapatos Negros Mocasn de Cuero

Embalaje

SON: DOS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y NUEVE
CON 51/100 NUEVOS SOLES
86.64

1.00
3,638.88

42.00
3,680.88
699.37
4,380.25
VALOR VENTA
IGV
TOTALES
Seor(es): Zapatera BATA

RUC: 20909870605
Por consiguiente:
cancelado
RUC 20646868123

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CALZADO
YULISSA S.A.C .
Telef. (044) 403455
RUC 20481530629
FACTURA
001 - 2121
CANTIDAD U. DE
MEDIDA
DESCIPCION

30

Par Zapatos Marrones Mocasn de Cuero

Embalaje

SON: TRES MIL DOSCIENTOS VEINTICINCO CON
50/100 NUEVOS SOLES
89.35

1.00
2,680.50

30.00
VALOR VENTA
IGV
TOTALES
Seor(es): Zapatera EL CAMINANTE

RUC: 20102030405
Por consiguiente:
cancelado
RUC 20646868123
2,710.50
515.00
3,225.50
Articulo: Zapatos Negros Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
26 06 09 NEA - N 24 42 0 42 66.64286 2,799.00 0.00 2,799.00
27 06 09 Venta 0 42 0 66.64286 0.00 2,799.00 0.00
42 42 2,799.00 2,799.00
42 42 2,799.00 2,799.00
Articulo: Zapatos Marrones Unidad Medida: Par Metodo Valuacion: Promedio Movil
26 06 09 NEA - N 25 30 0 30 68.73033 2,061.91 0.00 2,061.91
27 06 09 Venta 0 30 0 68.73033 0.00 2,061.91 0.00
30 30 2,061.91 2,061.91
30 30 2,061.91 2,061.91
Detalle
KARDEX
Fecha
Detalle
Existencias Costo
Unitario
Costos
Fecha Existencias Costos Costo
Unitario
CONTABILIZACION:
S/.Debe S/. Haber
----------------------- x -----------------------
12 CLIENTES 7,605.75
121 Facturas por Cobrar 7,605.75
70 VENTAS 6,319.38
702 Productos Terminados 6,319.38
75 INGRESOS DIVERSOS 72.00
759 Otros Ingresos 72.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,214.37
401 Gobierno Central 1,214.37
401.1 I.G.V. 1,214.37
Por la venta de los Productos Terminados
----------------------- x -----------------------
69 COSTOS DE VENTAS 4,860.91
692.1 Zapatos Negros 2,799.00
692.2 Zapatos Marrones 2,061.91
21 PRODUCTOS TERMINADOS 4,860.91
211 Zapatos Negros 2,799.00
212 Zapatos Marrones 2,061.91
Por el Calculo del Costos de Ventas
----------------------- x -----------------------
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 4,860.91
711 Variacion de Productos Terminados 4,860.91
69 COSTOS DE VENTAS 4,860.91
Para Cancelar la Cuenta Costos de Ventas
----------------------- x -----------------------
Estado de Ganancias y Perdidas Sistema Tributario
Ley del I.G.V.
(70) Ventas 6,319.38
(69) Costos de Ventas 4,860.91 I.G.V. Ventas 1,214.37
Utilidad Bruta 1,458.47 Venta Productos 1,214.37
Gastos de Operacin I.G.V. Compras (1,007.50)
G.A. 15% 218.77 Compra Materiales 453.37
G.V. 20% 291.69 (510.46) Poliza 456.00
Otros Ingresos y Gastos 206.87
Otros Ingresos 72.00
1,020.01
Renta Anual
Ctas.
IR = 2% x (70+75)
IR = 2% x (6,319.38 + 72.00)
IR = 2% x 6,391.38
IR = 127.8276
IR = 127.83
DEBITO FISCAL
Utilidad antes de
Partcipacion e Utilidades
La persona que sabe hacia
dnde va, el camino se
abre para dejarlo pasar.

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