1.1.

1 Balance general
1.1 Estados financieros 1.1.2 Estado de resultado
bsicos 1.1.3 Estado de cambios
en el patrimonio
1)Estados financieros 1.1.4 Estado de cambio en
de propsito general la situacin financiera
1.1.5 Estado de flujos de
1.2 Estado financieros efectivo
consolidados


2.1 Balance inicial
2.2 Estado Fciero de perodos intermedios
2.3 Estado de costos
2.4 Estado de inventario
2)Estados financieros de 2.5 Estado Fciero extraordinario
Propsito general 2.6 Estado de liquidacin
2.7 Estado Fciero que se presenta a las
autoridades
2.8 Estado Fciero preparado sobre una base
ART; 20 DR 2649 1993 comprensiva distinta de los PCGA












Es un estado financiero bsico que
muestra el efectivo generado y utilizado
en las actividades de operacin, inversin
y financiacin. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes
partidas del balance general que inciden
en el efectivo.
Determinar la capacidad de generar
efectivo
Permite hacer un estudio o
anlisis(diseo de polticas y estrategias).
Tomar decisiones.
Posibilita la gestin de las finanzas
Facilita el control de los egresos para
mejorar la rentabilidad.

El estado de flujos de efectivo debe
presentar un detalle del efectivo recibido
o pagado a lo largo del perodo
clasificado por actividades de:



Relacionadas con el desarrollo del objeto
social de la empresa, esto es a la
produccin o comercializacin de sus
bienes, o la prestacin de servicios.
(estado de resultado).
Ejemplos; la venta y compra de
mercancas, de inversiones, los pagos de
servicios pblicos, nmina, impuestos,
proveedores, etc.

Cambios de los activos diferentes de los
operacionales.
Las inversiones de la empresa en activos
fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, ttulos valores, etc.
Aqu se incluyen todas las compras que la
empresa haga diferentes a los inventarios
y a gastos, destinadas al mantenimiento o
incremento de la capacidad productiva
de la empresa.
Adquisicin de recursos para la empresa,
que bien puede ser de terceros (pasivos) o
de sus socios (patrimonio).
Es una actividad de financiacin la
capitalizacin de empresa ya sea
mediante nuevos aportes de los socios o
mediante la incorporacin de nuevos
socios mediante la venta de acciones.

Contar con el balance general de los
dos ltimos aos, y
El ltimo estado de resultados
Es esencial contar tambin con las notas
a los estados financieros
Conciliacin entre la utilidad neta y el
flujo de efectivo neto de las actividades
de operacin
El mtodo directo: la NIC 7 admite dos alternativas de
presentacin
Es el mas recomendado, segn el CTCP

El mtodo indirecto:

La diferencia entre el mtodo directo y el mtodo
indirecto, radica nicamente en el procedimiento
aplicado a las actividades de operacin, puesto que el
procedimiento aplicado a las actividades de inversin y
financiacin es exactamente igual en los dos mtodos.



Un EFE en una empresa que tenga
transacciones en moneda extranjera,
debe mostrar los flujos de caja en moneda
extranjera en el equivalente de la moneda
en que se expresan los estados financieros,
usando el tipo de cambio vigente a la
fecha de los flujos de caja.