Declaracin Anual de

Operaciones con Terceros

(DAOT)
Declaraciones a Notarios
Sujetos obligado a presentar
la Declaracin
Al ejercicio gravable al que se
refiere la Declaracin.
Ejercicio
IGV
Impuesto General a las Ventas
e Impuesto de Promocin
Municipal
Transaccin
Aquellas gravadas o no con el IGV conforme
a las normas que regulan dicho tributo
PDT Operaciones con Terceros
Programa de Declaracin Telemtica
de Operaciones con Terceros
UIT
Unidad Impositiva Tributaria
vigente al inicio del Ejercicio
Reglamento de
Comprobantes de Pago
Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por Resolucin de Superintendencia
N 007-99/SUNAT y sus modificatorias
Ley del IGV e ISC
Texto nico Ordenado de la Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
Ley del Impuesto
a la Renta
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta aprobado por el Decreto Supremo N 179-
2004-EF y normas modificatorias.
RUS
Nuevo Rgimen nico Simplificado creado por
el Decreto Legislativo N 937 y normas
modificatorias
RUC
Registro nico de
Contribuyentes regulado por el
Decreto Legislativo N 943
SUNAT Virtual
Portal de la SUNAT en la Internet,
cuya direccin es
http://www.sunat.gob.pe
NATURALEZA DE LA DECLARACIN
La Declaracin
es de tipo
informativa y
tiene de carcter
de jurada.
La Declaracin no
rectifica ni
sustituye otras
declaraciones que
deban presentarse
conforme a las
normas vigentes.
Sean Principales
Contribuyentes
Estn obligados a
presentar por lo menos
una declaracin mensual
del IGV durante el
Ejercicio
Sean asociaciones sin
fines de lucro,
instituciones educativas
o entidades religiosas
que realicen slo
operaciones inafectas
del IGV en el Ejercicio
CLCULO DECLARACIN A TRAVS DE SUMA DE CASILLAS
Ventas Internas
PDT 621 100 + 105 + 109 + 112 + 160
Formulario Virtual 621 Simplificado
IGV-Renta mensual
100
Formulario 118 Rgimen Especial 100 + 105
Formulario 119 Rgimen General 100
Compras Internas
PDT 621 107 + 110 + 113 + 120
Formulario Virtual 621 Simplificado
IGV-Renta mensual
107
Formulario 118 Rgimen Especial 107 + 111
Formulario 119 Rgimen General 107

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR LA DECLARACIN

Se encuentran exceptuados de presentar la
Declaracin los sujetos que durante el ntegro del
Ejercicio hubieran pertenecido al RUS
Se entender como Operacin con Tercero a la suma de
los montos de las transacciones realizadas con cada
tercero (en calidad de proveedor o cliente), siempre que
dicha suma sea mayor a las dos (2) UIT = S/. 7,400

OPERACIONES CON TERCEROS A
DECLARAR

TRANSACCIONES QUE NO SE DEBEN
CONSIDERARSE PARA EL CLCULO DE LAS
OPERACIONES CON TERCEROS

La exportacin de bienes y/o
servicios
La utilizacin en el pas de servicios
presentados por no domiciliados
La importacin de bienes
Las consideradas como
retiro de bienes
No exista la obligacin de consignar el
nmero del documento de identidad
del adquiriente o usuario
Las realizadas en los periodos
durante los cuales el Declarante
hubiera pertenecido al RUS.
Las que
hubieran sido
informadas a la
SUNAT a travs
de
declaraciones
distintas
Reglamento de
Notas de Crdito
Negociables
Texto nico
Actualizado de las
normas que rigen
la obligacin de
determinadas
entidades del
Sector Pblico
Establece como
regla general la
exclusin del
computado en el
DAOT de los
siguientes
supuestos:
SUPUESTOS:
Aquellos sujetos
incorporados o
afiliados al PLE
Aquellos
incorporados al PLE
de un sujeto que
con anterioridad se
hubiera afiliado
voluntariamente a
l.

CRITERIOS A CONSIDERAR
PARA EFECTO DE LA
DECLARACIN

Las Operaciones con Terceros que se realicen
como proveedor se considerarn
separadamente de aqullas que se efecten
como cliente, aun cuando se lleven a cabo con
un mismo tercero.
Las Operaciones con Terceros que se
realicen como proveedor se consignarn
en el rubro ingresos y aqullas que se
efecten como cliente se considerarn en
el rubro costos y/o gastos.
Las transacciones se considerarn realizadas con un
mismo tercero, aun cuando ste se identifique con
distintos tipos de documentos durante un mismo
Ejercicio.
Las transacciones se considerarn en el
Ejercicio en que se emita el comprobante de
pago, la nota de dbito o nota de crdito
respectiva.
Los arrendatarios incluirn en su
Declaracin las transacciones referidas al
uso de servicios pblicos de suministro de
energa elctrica, agua y
telecomunicaciones, que se encuentren
sustentados con comprobantes de pago
emitidos a nombre del arrendador o
subarrendador.
Tratndose de transacciones gravadas con
el IGV, se considerar la base imponible
segn lo establecido en la Ley del IGV e
ISC.
Respecto de las transacciones no gravadas
con el IGV, se considerar el importe total
de la transaccin.
En el caso de transacciones que
generen costo y/o gasto sustentadas
con boletas de venta o tickets en los
que no se haya discriminado el IGV
Los Declarantes que lleven en moneda extranjera sus libros
de contabilidad u otros libros y registros utilizarn, para
convertir a nuevos soles las transacciones realizadas en el
Ejercicio, el tipo de cambio promedio venta bancario
correspondiente al Ejercicio, publicado por la
SBS.
Las Operaciones con Terceros que se efecten a plazos por
la primera venta de inmuebles y cuyas cuotas convenidas
para el pago sean exigibles en un plazo mayor a un (1) ao,
se declararn en el Ejercicio por el monto que se perciba,
sea parcial o total.
Las partes integrantes de los contratos de
colaboracin empresarial que no lleven
contabilidad independiente, que estn obligadas
a presentar la Declaracin por sus propias
Operaciones con Terceros, no considerarn las
realizadas por los contratos.
SUJETOS LUGARES
Contribuyentes que tengan hasta 500
operaciones con terceros por informar en
el ejercicio.
SUNAT Virtual
Los contribuyentes que tengan ms de
5oo operaciones con terceros por
informar en el ejercicio.
Oficinas de la SUNAT
Principales Contribuyentes
Dependencias de la SUNAT donde presentan
sus declaraciones mensuales.
Pequeos y medianos contribuyentes
En cualquier de las dependencias o en los
Centros de Servicios al Contribuyente a nivel
nacional, correspondientes a la Intendencia
Regional u Oficina Zonal de su jurisdiccin.
Qu obligaciones tiene el sujeto
si no tiene operaciones con
terceros que declarar por que no
supera los parmetros exigidos
por la norma?
Si el contribuyente s es un sujeto
obligado pero no tiene
Operaciones con Terceros a
declarar, deber informar dicha
situacin exclusivamente a travs
del Sistema SOL, habilitado en
SUNAT Virtual, generando la
Constancia de no tener
informacin a declarar.
1
2
3
4
Para modificar cualquier dato de la Declaracin
presentada y/o aadir informacin a la misma, el
Declarante presentar una nueva Declaracin, que
deber contener la informacin previamente declarada
con las modificaciones y/o agregados efectuados.
Dicha Declaracin sustituir en su totalidad a la ltima
Declaracin presentada.
CRONOGRAMA DE PRESENTACIN
Segn la Resolucin de
Superintendencia N 017-2014/SUNAT
publicada el 23.01.2014, el PDT
Operaciones con Terceros Formulario
Virtual 3500 - Ejercicio 2013 debe ser
presentado dentro de los plazos que se
sealan a continuacin segn el ltimo
dgito del RUC:
INFRACCIONES Y SANCIONES
No cumplir con su presentacin
dentro de los plazos establecidos.
Por presentar las declaraciones o
comunicaciones en forma
incompleta o no conforme con la
realidad
Infracciones Multa y Subsanacin Rgimen de gradualidad
No presentar otras declaraciones o
comunicaciones dentro de los plazos
establecidos
(Art. 176 numeral 2)
Multa: 30% de la UIT para
contribuyentes del Rgimen General.
Subsanacin: presentando la
declaracin jurada omitida.
Subsanacin voluntaria: si subsana
la infraccin antes de que surta
efecto la notificacin de la SUNAT
tendr una rebaja del 100% de la
multa.
Subsanacin inducida: si se cumple
con subsanar dentro del plazo
otorgado por SUNAT, contando a
partir de la fecha en que surta
efecto la notificacin, la rebaja ser:
Art. 176 numeral 2: 90% si se
efecta el pago de la multa en
forma ntegra y en un 80% sin pago.
Art. 176 numeral 4: 80% si efecta
el pago de la multa en forma
ntegra y en un 50% sin pago.
Presentar otras declaraciones o
comunicaciones en forma
incompleta o no conforme con la
realidad.
(Art. 176 numeral 4)
Multa: 30% de la UIT para
contribuyentes del Rgimen
General.
Subsanacin: Presentando la
declaracin o presentacin
nuevamente para aadir la
informacin omitida.
PREGUNTAS
FRECUENTES
Se deben declarar las
operaciones exoneradas del IGV
en la DAOT?
Para declarar las operaciones
gravadas con IGV por cada
cliente o proveedor, Se debe
incluir el IGV?
Efecte una operacin en el
ejercicio 2013, pero an la
Empresa no cumple con emitir el
comprobante de pago debo
declarar la operacin?
La exportacin e importacin
de bienes debe declararse en el
PDT DAOT?
Si habiendo presentado la DAOT
correspondiente al ejercicio 2013, se
recepciona con retraso facturas de
proveedores del mes de Diciembre de
2013 en el ejercicio 2014. Debe
declararse en la DAOT y rectificar?
DECLARACION DE NOTARIOS
Los notarios estn
obligados a comunicar y
proporcionar a la A.T las
informaciones relativas
sobre hechos que generen
O.T ,que tengan
conocimiento en el ejercicio
de sus funciones.
BASE LEGAL
ARTICULO 96
DEL CODIGO
TRIBUTARIO
Resolucin de
Superintendencia
N. 138-99/SUNAT
Aprob:
Reglamento para la
presentacin, as
como el PDT de
Notarios.
Modificatoria: RS
N. 053-2007/SUNAT
R
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LEY DE REGLAMENTO DE
DECLARACION DE NOTARIOS
DEFINICIONES
NOTARIO
Persona autorizada
para dar fe de los
actos y contratos
que ante l se
celebran.
DECLARACION
Declaracin Anual
de Notarios
O.PATRIMONIALES
Actos que tengan
como objeto la
transferencia o
cesin de bienes.
CODIGO
Cdigo Tributario
aprobado por DS N
135-99 EF
NATURALEZA
CONSTANCIA DE NO
TENER INFORMACION A
DECLARAR
OBLIGADOS A PRESENTAR
Realizado una Autorizacin de libros y registros
Otorgado una escritura pblica que contenga operaciones
patrimoniales
Legalizado un formulario registral
Participado en la transferencia de bienes muebles
Certificado un Formulario de Inscripcin en el que consta una Garanta
Mobiliaria.
A
R
T
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3

CONTENIDO DE LA DECLARACION
Datos de
identificacin del
Notario: Apellidos,
nombres y nmero
de RUC
Ejercicio al que
corresponde la
Declaracin.
Alguna de las
operaciones
enumeradas en el
primer prrafo
Una Autorizacin
de libros y
registros
En caso de querer
presentar
la "Constancia de no
tener informacin a
declarar", se podr
realizar en las oficinas
de SUNAT sealadas.
Artculo 4 del
REGLAMENTO PARA LA
PRESENTACION DE LA
DECLARACION ANUAL DE
NOTARIOS
La Declaracin ser
presentada a travs del
"Programa de Declaracin
Telemtica de Notarios" (PDT
de Notarios).
Se presenta a travs de
Internet, con la CLAVE SOL
De encontrarse
temporalmente inhabilitada
SUNAT Virtual o SUNAT
Operaciones en Lnea, podrn
presentarla en las oficinas de
la SUNAT de acuerdo a lo
siguiente:
Principales Contribuyentes: En
la dependencia que la SUNAT
le ha designado.
Medianos y Pequeos
Contribuyentes: En cualquiera
de las dependencias o en los
Centros de Servicios al
Contribuyente de la SUNAT .

FORMA Y LUGAR DE
PRESENTACIN


MOTIVOS DE RECHAZO DEL
PDT NOTARIOS

La declaracin ser rechazada si, el Programa
Informtico de Recepcin detecta alguno de los
motivos de rechazo que se detallan a continuacin:

El disquete contiene
virus informtico.
El disquete presenta
defectos de lectura
Los archivos no fueron
generados por el PDT
Falta algn archivo o
su tamao no
corresponde al
generado por el PDT.
La informacin
presenta
modificaciones de
contenido
El contribuyente no
corresponde a la
dependencia donde
esta presentando
La declaracin
original ya ha sido
presentada.
La versin del
software del PDT
presentado no est
vigente.
CRONOGRAMA
Por el ejercicio 2013, el PDT Notarios o la Constancia de no
tener informacin a declarar, segn sea el caso, podr ser
presentada :
Hasta el 18 de febrero de 2014.
En el caso de los notarios que sean Buenos Contribuyentes el
plazo vencer el 21 de febrero de 2014.