LE

CONTRLE DE GESTION
SUR SAP






1
IXERP consulting

Cette prsentation a pour objectif de vous prsenter le contrle de gestion sur
SAP et de dcrire une dmarche oprationnelle afin de vous guider dans la
mise en uvre dans la conduite de vos projets.


OBJECTIFS
2
IXERP consulting
Les donnes de base CO
et ses flux
IXERP consulting
Chapitre I : Donnes de base
A) CO CCA
B) CO OPA
C) EC PCA
Chapitre II : Gestion des flux
A) CO CCA
B) CO OPA
C) EC PCA
SOMMAIRE
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LES DONNES DE BASE DE CO
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DONNES DE BASE
CO CCA

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1. Un centre de cots est une structure de la socit, responsable vis vis de ses cots.
La comptabilit des centres de cots est utilise pour dterminer quel endroit les
cots surviennent dans l entreprise.

2. Dans SAP, le centre de cots est un collecteur de cots qui peut tre quivalent aux
traditionnelles sections analytiques.

3. Si le primtre analytique est multi-socits, un centre de cots est affect, lors de sa
dfinition, une socit unique.
Les centres de cots
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Les natures comptables sont les objets porteurs de cots et fournissent des informations sur les flux de
valeurs et la consommation de valeurs dans la socit.

Les natures comptables primaires :
portent les cots dont l origine est externe l entreprise,
ne peuvent exister que si le compte gnral existe dans le plan comptable oprationnel de la socit.

Les natures comptables secondaires
sont gres uniquement dans CO,
sont lies au processus d activit de l entreprise,
illustrent les flux de valeurs internes (imputation interne d activits, gestion de majorations et
oprations d imputation).

Les natures comptables (I)
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Plan Comptable
Comptabilit Financire
Comptabilit Analytique
7
Comptes
de
produits
8
Comptes
spciaux
1
Comptes
de
capitaux
2
Comptes
d'immobi-
lisations

4
Comptes
de tiers
3
Comptes
de stocks
et encours
5
Comptes
financiers
Natures Comptables
primaires
6
Comptes
de
charges
9
Comptes
analy-
tiques
Natures
comptables
secondaires

Remarque : toute criture passe sur une nature comptable primaire est
affecte un centre de cots, un centre de profit, un ordre interne ou
un objet de rsultat. Chaque nature comptable primaire est donc
affecte un support analytique (transaction OKB9).
Les natures comptables (II)
1. Ce sont des cls de distribution utilises comme :

base de rpartitions internes des cots,
base de dchargement d un centre ou d un ordre rcepteur,
ratio de calcul dans un reporting.

2. C est une valeur budgte ou saisie au rel sur un centre.

3. Ce sont les seules donnes de base non limites dans le temps.

Ratios statistiques : dfinition
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Remarque :
Les ratios peuvent tre constants (ex : effectifs) ou totaux
(ex.: unit tlphoniques).

Le type d activit permet de mesurer / valoriser l activit d un centre.

Les types d activit sont dfinis indpendamment des centres de cots. Ils divisent les
activits fournies par un centre de cots en fonction de l imputation des cots.

La valorisation des activits se fait un prix de cession dtermin suivant la stratgie de
gestion choisie. Quand on divise les cots par une quantit d activit, on obtient un prix de
cession pour le couple centre de cots/type d activit, prix servant ensuite pour l imputation
interne d activit afin de dcharger les centres.
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Les types d activit

Afin de faciliter leur gestion, les donnes de base (centres de cots, natures comptables,
ratios statistiques et types d activit) peuvent tre organises en groupes. Un nom de
groupe ne peut tre utilis quune seule fois.

Cas particulier des centres de cots : la hirarchie standard des centres de cots est
un groupe particulier auquel tous les centres de cots du primtre analytique doivent
tre affects. SAP effectue un contrle d univocit et d intgralit de cette hirarchie. On
peut crer en parallle des hirarchies partielles : hirarchies alternatives .
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Groupes de donnes de base
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DONNES DE BASE
CO OPA

Axe analytique, au mme titre quun centre,
Dure de vie limite dans le temps mais qui peut tre suprieure l exercice,
Peut tre dcharg terme sur d autres objets (imputation non obligatoire),
Ne doit pas tre ncessairement le reflet de l entreprise,
Permet d analyser les cots en terme de causalit,
Peut tre gr en interne CO ou en externe CO (SD, PP).
L ordre est dfini en priorit par un type d ordre lequel dtermine le profil
d imputation, le profil de budget, le schma de statuts et propose un ordre de rfrence
(pour un mme socit, un mme centre de profit, un mme centre de
responsabilitdonnes pas dfaut).
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Ordres internes
Remarque :
Comme les centres, les ordres internes peuvent tre regroups en hirarchies
mais il n existe pas de groupe exhaustif tel que la hirarchie standard des
centres de cots.

Cration
Lancement
Clture technique
Clture
Archivage
Statuts
systme
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Les tapes d un ordre

DONNES DE BASE
EC PCA

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Un centre de profit est :

une entit structurelle pouvant tre multi-socits
rattach un primtre analytique
responsable de ses performances
capable danalyser sa profitabilit
statistique

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Remarque :
Une hirarchie standard des centres de profit doit tre obligatoirement
dfinie et il est possible de crer des hirarchies alternatives (ou groupes de
centres de profit).

Le Centre de Profit
Un centre de profit fictif est rattach la hirarchie standard mais ne reprsente rien
dans l'entreprise.
Il reoit toutes les critures non affectes un centre de profit "normal", les critures
incorrectement affectes. On peut alors les reprendre et les raffecter des centres de
profit.
Normalement vide, il permet de reprer les erreurs (ex : nouvel objet non affect un
centre de profit).
Il assure donc la cohrence entre les comptes de rsultat dans FI et dans CO.
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Le Centre de Profit DUMMY
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GESTION DES FLUX DANS CO
Centres de profit : objets supportant toujours des flux statistiques

Centres de cots : objets rels, saufs ils sont en prsence d autres objets rels, ils
sont alors statistiques

Ordres et projets : objet supportant des flux statistiques ou rels

On ne peut avoir quun flux rel par objet mais diffrents flux statistiques par objet.
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Introduction : Flux statistiques ou rels
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LES FLUX CO CCA

Sortie Entre
Centre de cots
Cession
d'activit
Planif. de la production
Gestion du personnel
Gestion des articles
Gestion des immos
Comptabilit financire
Maintenance
Comptabilit analytique
Activit budgt
Capacit budgte

Cots budgts
- Personnel

- Matires consommables


- Amortissements

- Tlphone
- Assurance
- Energie
- Tout frais gnral...

- Maintenance

Prise en charges d'activits
via imputation internes
Centre
Ordre interne
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Intgration budgtaire
1
2 3 4 5 6
Budgtisation
des ratios
statistiques
Budgtisation
des types
d'activit
Budgtisation
des cots
primaires
(manuel)
Budgtisation
des cots
secondaires
Budgtisation
des
Abonnements
Budgtisaton
Rpartition
dtaille
=> Pour
Rpartition
dtaille
Rpartition
globale
Reporting,
Formules
Taux activit
Capacit de
production
Volume de
Production
Cots
Par nature
comptable
Par type
d'activit
et plus
finement via
budgtisat.
dtaille

Non lis
l'activit
Lis
l'activit
Sur la
base des
cots
addition-
nels
Par
rpartition
dtaille
des natures
comptables
permutation possible
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Procdure Budgtaire
7 8 9
10 11
Budgtisation
Rpartition
globale
Budgtisation
des taux
d'activit
Actualisation
des budgets
Blocage des
budgets
Enveloppe
budgtaire
.
des cots
aggrgs

Itrations
sur la base
de la
capacit de
production
budgte
simulations
de budgets
(exemple :
modification
de prix)

Protection
contre
toute
modifica-
tion
par centre
de cots /
groupe de
centre de
cots
A replanifier si
changements dans les
tapes prcdentes
peut tre effectu
indpendamment des
autres activits
budgtes
dmarche
optimale
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Procdure Budgtaire( Suite)
Manuel Automatique
Ratios
statistiques
PB de ratios Transfert de SIL
Types
dactivit
PB des types
dactivit
Imputation
indirecte dactivits
Cots Primaires : Secondaires : Primaires : Secondaires :
PB des cots
primaires indp. de
lactivit
PB des cots
secondaires indp.
de lactivit
Abonnement Rpartition globale
PB des cots
primaires dp. de
lactivit
PB des cots
secondaires dp. de
lactivit
Rpartition
dtaille
Imputation
indirecte dactivit
Remarque : PB = Pr-budgtisation
La Pr-budgtisation
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Copie de budget : d une version une autre par exemple

Revalorisation : application d un taux (d augmentation ou de diminution) une version
de budget

Gestion des enveloppes sur les centres de cots : affectation d une enveloppe de cots
(sans dtail par nature comptable) avec contrle de disponibilit possible
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Principe de la budgtisation
Imputations "directes" de quantits, cots et revenus externes ( FI, MM, AM ...) :
simultanes dans FI et CO
Imputations analytiques de quantits, cots et revenus
saisis dans CO (transferts internes)
priodiques (transferts, rpartitions, cots additionnels)
Imputation des ratios statistiques
Abonnements analytiques
Engagements sur commande fournisseur
Rserves de moyens financiers sans demande dachat
Ecritures de rconciliation FI / CO
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Les flux rels
Units tlphoniques
Tlphone
Janvier
Centre PTT

606120 + 15.000,- Euros

606120 - 15.000,- Euros
Cl de rpartition

Ratio statistique
ex. Unit tlphonique
Centre de
cots A
606120 + 6.000,-
2.000 2.000 1000
Centre de
cots B
Centre de
cots C
606120 + 6.000,- 606120 + 3.000,-
Les transferts priodiques
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Electricit
Janvier

Centre de cots lect.

606110 + 23.000,- Euros

606110 - 23.000,- Euros
Fabrication 1
606xxx + 6.900,-

du centre de
cot lect.
Fabrication 2
606xxx + 4.600,-

du centre de
cot lect.
Fabrication 3
606xxx + 11.500,-

du centre de
cot lect.
Cl de rpartition
% fixe
30% 20% 50%
La rpartition dtaille
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LES FLUX CO OPA
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Paralllement la budgtisation ascendante dtaille en fonction des natures comptables
(idem budgtisation des centres de cots), il est possible de budgter, au niveau des
ordres et par exercice, des valeurs indpendantes des natures comptables (budget
descendant ou budget denveloppe).

Le systme offre alors la possibilit de grer un contrle des disponibilits (contrle en
fonction des engagements relatifs un ordre et du budget annuel).
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Budgets ascendant / descendant
& contrle disponible
Budget:
flexible
plusieurs versions
possibilit de ne pas
garder de trace des
modifications
Budget d'enveloppe:
ferme
unique
correspond la version
dfinitive du plan
Traabilit de toutes les
volutions ultrieures
Contrle de disponibilit :
avertissement
avertissement + E-mail
erreur et rejet
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Budgets ascendant / descendant
& contrle disponible
Centres :
allocations
activits
Ordres :
consommation
d'activits
cots budgts
cots
additionnels
Dchargement
Consommation
d'activit
TRANSFERT
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Intgration budgtaire
Ordre

Maintenance
Investissement
Rparation
OF
....

Compta. financire

Cots externes
(factures)
Stock

Consommation
de matires
Compta. analytique

Cots internes
Activits
Cots additionnels
Contrle de gestion

Centre de cots
Ordre
Projet
Objet de rsultat
Rseau
Compta. financire

Compte gnral
Immobilisation
Article (stock)
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Flux rels sur lordre
Cots rels imputs directement par FI, MM, AM

Transferts de cots et produits de postes individuels (d un ordre un autre ordre)

Cots rels internes CO :
saisie d imputation d activit directe (de centre ordre)
transferts priodiques (via des centres ou des ordres)
cots additionnels priodiques (le dchargement d un cot additionnel peut se faire sur
un centre ou sur un ordre)
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Intgrations rels :
Flux de chargement
Le dchargement des ordres est dfini suivant un profil d imputation li au type de l ordre.

Le profil d imputation est compos
du schma d imputation (Quels sont le ou les rcepteurs ? )
et du schma dorigine (Quelles sont le ou les natures comptables imputes ? Sont-elles
regroupes en une nature comptable secondaire ?).

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Intgrations rels :
Flux de dchargement
L engagement peut tre cr par une demande d achat, une rservation de stocks ou
une commande d achat.

Il peut tre rduit par une consommation effective, une entre en stocks ou une entre de
facture.
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Imputations relles & Engagements

LES FLUX EC PCA
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Budgtisation directe d'un centre de profit :
par nature comptable
utilisation des rpartitions globales ou dtailles
Reprise des budgets d'autres modules :
centres de cots (CO-CCA)
ordres internes (CO-OPA)
OTP et graphes de projets (PS)
compte de rsultat analytique (CO-PA)
production (CBN) (PP)


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Mthodes de planification
Toutes les critures dans les modules FI, MM, AA, SD et CO, affectant les profits,
sont rflchies dans EC-PCA.
Aucune criture ne peut tre directement affectes un centre de profit : elle est
affecte un autre objet (centre, ordre,...), qui est lui mme li un centre de profit.
L'criture sur centre de profit n'est que statistique i.e. pour information.
On peut transfrer un montant depuis un centre de profit, mais uniquement sur un
autre centre de profit.
Comme pour les centres de cots, on peut utiliser les rpartitions dtaille et globale.
Les centres de profit sont alors les seuls rcepteurs et metteurs admis.
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Ecritures relles : Bases
Les lments suivants peuvent tre remonts depuis FI (bilan) sur les centres de
profit :
Balances fournisseurs
Balances clients
Stocks
Immobilisations
En-cours de production
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Reprise dlments de bilan







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Contact
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Votre Ingnieur Commercial IXERP
BENSIMON Stphane
TEL : 01 73 04 92 34
GSM : 06 61 79 78 32
Mail : stephane.bensimon@ixerp.com

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