TEMA

TEMAS A TRATAR
QUE ES BANCARIZACION?
QUE ES ITF?
PROFESIONAL TCNICO
EN CONTABILIDAD
con la finalidad de luchar contra la evasin y para la
formalizacin de la economa una norma dictado en el 2003.
a) las transacciones que se realicen en la economa a partir 01 de
enero 2004 con montos superiores a s/ 5,000 o US$ 1500
debern pasar necesariamente atraves del sistema financiero
b) Pago de un impuesto, denominado Impuesto a las
Transacciones Financieras(ITF), impuesto que no grava ni la
ganancia, ni el consumo, y que por el contrario acta de
manera ciega afectando cualquier movimiento por hacer
transacciones en el sistema financiero los ingresos y salidas de
dinero en todas las modalidades de cuenta de los bancos y
financieras.

BANCARIZACION
Estado que todas las personas y empresas
que realizan operaciones econmicas las
canalicen a travs de empresas del
sistema financiero y utilizando los
medios de pago del sistema, para luchar
contra la evasin tributaria y procurar
la formalizacin de la economa. Apartir
de 01 de enero 2004
Medios de pagos utilizables
Depsitos en cuenta
Giros
Transferencia de fondos.
rdenes de Pago.
Tarjetas de dbito
Tarjetas de crdito.
Cheques no negociables, no a la
orden u otra equivalente.
VENTAJAS
Permite el impulso del formalizacin
de la economa va canalizacin a
travs del sistema financiero de gran
parte de las transacciones realizadas
en la economa.
Permite la creacin de una base de
actos disponibles que sirva de apoyo a
fiscalizaciones como fuente de
informacin

DESVENTAJAS:
No permite la libre movilidad de capitales,
pues eleva los costos de transaccin.
Se dan complicaciones en la gestin y la
dinmica del sistema financiero.
NORMAS LEGAL:
11-06-2011: La Ley Nro.29707 establece utilizar medios de
pago artculo 4 de la Ley Nro.28194.
a) Se pueden subsanar las comisiones del uso de medios de pago
ocurridas desde la vigencia de la Ley Nro.28194.
b) Interesados podrn acogerse 90 das calendarios
c) La solicitud de acogimiento se presentar a la SUNAT
d) debern pagar una multa, ms el inters moratorio
e) En caso de pago parcial de la multa, se entender subsanada
la omisin de no utilizar medios de pago en la proporcin.
f) La SUNAT expedir una resolucin dentro de los 30 das
siguientes Dentro del plazo de 60 das de transcurrido el
plazo para el acogimiento, la SUNAT informar a la SBS y a la
Comisin de Economa.



Qu ocurre cuando el monto a pagar est pactado
en otra moneda?
se deber convertir a nuevos soles utilizando el
tipo de cambio promedio ponderado venta
publicado por la superintendencia de banca,
seguros y administradoras. En el caso de
monedas cuyo tipo de cambio no es publicado
por dicha institucin
Pago de dinero:
Las obligaciones que se cumplan
mediante el pago de suma de dinero
cuyo importantes sean a partir de
s/.3,500.00 a mil dlares americanos
(US$ 1000.00) se debern de pagar
utilizando los medios de pago, aun
cuando se cancela mediante pagos
parciales menores a dicho monto.
Ejemplos:
Caso: si en una operacin de venta de bienes por
el monto de s/. 8000.00, el cliente compensase el
importe de s/.6000.00 por un servicio prestado a
su proveedor con anterioridad.
Es necesaria que la suma restante a pagar deba
ser pagada mediante medios de pago?
Solucin: siendo que en este caso la suma de
dinero que el cliente entregara al vendedor
ascendente a s/.2000.00 no superara los lmites
para el uso de medios de pago, no existe
obligacin por parte del cliente (adquiriente de los
bienes) a utilizar medios de pago.
EFECTOS TRIBUTARIOS
Los pagos que se efecten sin utilizar medios de pago no
darn derecho a deducir gastos, costos o crditos,
a) En caso de gastos y/o costos que se hayan
deducido en cumplimiento de criterios de lo
devengado de acuerdo a las normas del
impuesto a la renta
b) en el caso de crdito fiscales o saldos a favor
utilizados en la oportunidad prevista en las
normas sobre el impuesto general a las
ventas e impuesto selectivo al consumo y del
impuesto de promocin municipal
Ejemplos:
Caso: Puedo utilizar el crdito fiscal de una
factura que ha sido emitido pero no pagado?
Como debera rectificar en caso no page mi
obligacin utilizando medios de pago validos?
Solucin: las reglas para sustentar y deducir
gastos a efectos del impuesto a la renta o de
utilizacin del crdito fiscal del IGV, no se han
alterado por la norma de bancarizacin. Solo se
ha agregado un requisito adicional que se deber
verificar al momento de realizar el pago de
obligacin.
En el sentido, si verifico que tengo una
obligacin por montos a partir s/.3, 500 o
US$1,000 que a sido pagada sin utilizar un medio
de pago autorizado
IMPUESTO A LAS TRANSACIONES
FINANCIERAS (ITF)
Qu ES ITF?
ES UN IMPUESTO QUE
AFECTA A
TRANSACCIONES
FINANCIERAS CON
0.005% DEL MONTO
TOTAL.
VIGENCIA
La entrega de vigencia del ITF
e incorporo una disposicin
referida a la no aplicacin de
intereses de la deuda
tributaria y sanciones
vinculadas al ITF
correspondiente al mes de
marzo. A partir del 27 de
marzo de 2004 se encuentra
regulado por la ley N29194.
Operaciones
gravadas al
impuesto.
Ingresos y salidas
de dinero en todas
las cuentas de los
bancos.
Ahorros
OPERACIONES
GRAVADAS AL ITF
servicios
crditos
Caso: El pago dela comisin que cobran los
bancos por los servicios pblicos cancelado
en su ventanilla, esta afecta al ITF?
Solucin: si, debido a que esto
constituyen pagos en efectivo realizados a
empresas del sistema financieras nacional.
Exoneraciones
a las
transacciones
al pago del ITF.
exoneracin a
cuenta al ITF.
Operaciones
exoneradas
Exoneraciones
mixtas.
Cuentas de Detracciones.
Agentes de Aduana.
Administradoras de Fondo de
Pensiones.
Cuentas interbancarias y con el BCR.
Administradoras de redes de cajeros
automticos y tarjetas de crdito-dbito
minoristas.
Fondo de Seguro de Depsitos.
Fondo de Garanta de Bolsa de
Valores
Gobiernos, misiones diplomticas y
organizaciones internacionales.
Universidades y Centros educativos
exoneraciones
al ITF a
cuentas:
Exoneraciones a
las transacciones
al pago del ITF
Los dbitos en la
cuenta del cliente por
concepto del Impuesto,
gastos de
mantenimiento de
cuentas y portes.
La acreditacin o
dbito correspondiente
contra-asientos por
error de documentos
previamente
acreditados en cuenta.
. Exoneraciones
Mixtas
Se exonera a la
acreditacin en la cuenta
de remuneraciones,
pensiones o CTS para lo
cual se deber abrir una
cuenta con carcter
exclusivo.
Est exonerado el
dbito que se efecte en
la cuenta remuneraciones
o pensiones hasta el
importe abonado.
Efectos del ITF
Personas
naturales.
Personas
jurdicas.
Conclusin

La bancarizacin e ITF se realiza
necesariamente a travs de un sistema
financiero con los montos superiores que
son s/3500.00 o US$ 1000 Y el ITF es un
impuesto que no grava ni la ganancia, ni el
consumo , por hacer transacciones en el
sistema financiero, el ingreso y salida de
dinero que cuenta en los bancos financieros
haciendo sus retencin por las empresas del
sistema bancario y financiero siendo
deducible a efecto del impuesto a la renta.