DIREITO FINANCEIRO

Faculdade Baiana de Direito

RECEITA PBLICA
1. RELEMBRANDO ALGUNS CONCEITOS DE DIREITO
ADMINISTRATIVO

1.1. AUTORIZAO, PERMISSO E
CONCESSO

- SERVIO PBLICO

- USO DE BEM PBLICO


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1.2. PODER DE POLCIA

Art. 78. Considera-se poder de polcia atividade da
administrao pblica que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de
fato, em razo de interesse pblico concernente segurana,
higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e do
mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes
de concesso ou autorizao do Poder Pblico, tranquilidade
pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais
ou coletivos.


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1.3. BREVES CONSIDERAES SOBRE OS BENS
PBLICOS

- BEM DE USO COMUM
- BEM SE USO ESPECIAL
- BENS DOMINIAIS OU DOMINICAIS


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2. ENTRADA E RECEITA

- ENTRADA PROVISRIA / INGRESSOS
- ENTRADA DEFINITIVA: RECEITAS

3. CONCEITO DE RECEITA PBLICA

COMPLEXO DE VALORES RECEBIDOS PELO ERRIO PBLICO,
SEJAM PROVENIENTES DE RENDAS PATRIMONIAIS, SEJAM
RESULTANTES DE RENDAS TRIBUTRIAS, DESTINADOS A FAZER
FRENTE DESPESA PBLICA


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4. CLASSIFICAO

4.1. PERIODICIDADE

- EXTAORDINRIAS

- ORDINRIAS

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4.2. ORIGEM

- ORIGINRIA

- DERIVADA

- TRANSFERIDA


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5. RENNCIA DE RECEITA

Art. 14. A concesso ou ampliao de incentivo ou benefcio de
natureza tributria da qual decorra renncia de receita dever
estar acompanhada de estimativa do impacto oramentrio-
financeiro no exerccio em que deva iniciar sua vigncia e nos
dois seguintes, atender ao disposto na lei de diretrizes
oramentrias e a pelo menos uma das seguintes condies:
I - demonstrao pelo proponente de que a renncia foi
considerada na estimativa de receita da lei oramentria, na forma
do art. 12, e de que no afetar as metas de resultados fiscais
previstas no anexo prprio da lei de diretrizes oramentrias;

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5. RENNCIA DE RECEITA

Art. 14. A concesso ou ampliao de incentivo ou benefcio de
natureza tributria da qual decorra renncia de receita dever
estar acompanhada de estimativa do impacto oramentrio-
financeiro no exerccio em que deva iniciar sua vigncia e nos
dois seguintes, atender ao disposto na lei de diretrizes
oramentrias e a pelo menos uma das seguintes condies:
II - estar acompanhada de medidas de compensao, no
perodo mencionado no caput, por meio do aumento de receita,
proveniente da elevao de alquotas, ampliao da base de
clculo, majorao ou criao de tributo ou contribuio.

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5. RENNCIA DE RECEITA

1o A renncia compreende anistia, remisso, subsdio,
crdito presumido, concesso de iseno em carter no geral,
alterao de alquota ou modificao de base de clculo que
implique reduo discriminada de tributos ou contribuies, e
outros benefcios que correspondam a tratamento diferenciado.
2o Se o ato de concesso ou ampliao do incentivo ou
benefcio de que trata o caput deste artigo decorrer da condio
contida no inciso II, o benefcio s entrar em vigor quando
implementadas as medidas referidas no mencionado inciso.
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6. RECEITAS DERIVADAS

6.1. MULTAS E PENALIDADES

6.2. TRIBUTOS

Art. 3 Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no
constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

Fiscalidade, Parafiscalidade e Extrafiscalidade




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TRIBUTO /
CRITRIOS
IMPOSTO TAXA CONT. DE
MELHORIA
EMPRT.
COMPULS.
CONT.
ESPECIAIS
VINCULAO A
UMA ATIVIDADE
ESTATAL
NO SIM SIM NO/SIM NO/SIM
FINALIDADE
NO NO NO SIM SIM
RESTITUIBILI
DADE
NO NO NO SIM NO
AFETAO DA
RECEITA
NO SIM NO SIM SIM
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TRIBUTOS NA LRF

Art. 11. Constituem requisitos essenciais da responsabilidade na
gesto fiscal a instituio, previso e efetiva arrecadao de
todos os tributos da competncia constitucional do ente da
Federao.
Pargrafo nico. vedada a realizao de transferncias
voluntrias para o ente que no observe o disposto no caput, no
que se refere aos impostos.



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7. RECEITAS TRANSFERIDAS
Art. 157. Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal:
I IR na fonte sobre rendimentos pagos pelos Estados;
II 20% - imposto institudo por competncia residual da Unio.

Art. 158. Pertencem aos Municpios:
I - IR na fonte sobre rendimentos pagos pelos Municpios;
II 50% - ITR relativo aos imveis neles situados / totalidade quando seja
responsvel pela fiscalizao e arrecadao (art. 153, 4, III);
III 50% - IPVA de veculos automotores licenciados em seus territrios;
IV 25% - ICMS;
Pargrafo nico. As parcelas de receita pertencentes aos Municpios,
mencionadas no inciso IV, sero creditadas conforme os seguintes
critrios:
I 3/4 na proporo do valor das operaes realizadas em seus territrios;
II at 1/4 de acordo com o que dispuser lei estadual.
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Art. 159. A Unio entregar:
I 48% do IR e IPI:
a) 21,5 % ao Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal;
b) 22,5 % ao Fundo de Participao dos Municpios;
c) 3% - aplicao em programas de financiamento ao setor produtivo das
Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ao semi-rido do Nordeste a
metade;
d) 1% ao Fundo de Participao dos Municpios, que ser entregue no
primeiro decndio do ms de dezembro de cada ano;
II 10% do IPI aos Estados e ao Distrito Federal, proporcionalmente
ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados.
III - 29% da CIDE combustveis para os Estados e o Distrito Federal,
distribudos na forma da lei
1 - Para efeito de clculo do inciso I, excluir-se- a parcela
pertencente aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
2 - Inciso II Nenhum estado ficar com mais de 20% do total
destinado aos estados.
3 - Inciso II Os estados entregaro 25% aos Municpios,
observados os critrios estabelecidos no art. 158, pargrafo nico, I e
II.
4 Inciso III - cada Estado destinar 25% aos respectivos Municpios.

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Art. 160. vedada a reteno ou qualquer restrio entrega e ao
emprego.
Pargrafo nico. A vedao prevista neste artigo no impede a
Unio e os Estados de condicionarem a entrega de recursos:
I - ao pagamento de seus crditos, inclusive de suas autarquias;
II - ao cumprimento do disposto no art. 198, 2, incisos II e III
(vinculao da receita - sade).

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Art. 162. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios
divulgaro, at o ltimo dia do ms subseqente ao da
arrecadao, os montantes de cada um dos tributos arrecadados,
os recursos recebidos, os valores de origem tributria entregues
e a entregar e a expresso numrica dos critrios de rateio.
Pargrafo nico. Os dados divulgados pela Unio sero
discriminados por Estado e por Municpio; os dos Estados, por
Municpio.
FUNDOS PBLICOS FINANCEIROS
CONCEITO

ART. 71 DA LEI N 4.320/64

Art. 71. Constitui fundo especial o produto de receitas
especificadas que por lei se vinculam realizao de
determinados objetivos ou servios, facultada a adoo de
normas peculiares de aplicao.

A) Previso de receitas pela CF que so atribudas para a formao de um
Fundo
B) Vinculao das receitas a uma finalidade (programas institudos no
interesse da Administrao)
C) Normas peculiares (especificidade na aplicao dos recursos; forma
alternativa de controle, prestao e tomada de contas art. 74).

FUNDOS PBLICOS FINANCEIROS
TIPOS

Fundo de Destinao: vinculao de receitas para aplicao em
determinada finalidade (art. 165, 9, II da CF). Alguns exemplos:

- Fundo Partidrio (art. 17, 3 da CF e Lei 9096/95);

- FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Servio): art. 6, III
da CF + Lei n 8.036/90;

- FAT (Fundo de Amparo ao Trabalhador): Lei 7.998/90;

- FAPI (Fundo de Aposentadoria Individual Programada): Lei
9477/97.

Fundo de Participao: reserva de recursos para distribuio a
determinadas pessoas jurdicas (art. 159):

- Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal;
- Fundo de Participao dos Municpios


PERSONALIDADE JURDICA





FUNDOS PBLICOS FINANCEIROS
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8. RECEITAS ORIGINRIAS

8.1. DOAES

8.2. SUCCESSO LEGTIMA, TESTAMENTRIA E
HERANA VACANTE


8.3. FRUTOS CIVIS DE AES


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8. RECEITAS ORIGINRIAS

8.4. PREOS PBLICOS

- ART. 175 DA CF
- DELEGAO
- CONCESSO
- OUTORGA DE USO (AUTORIZAO, PERMISSO E
CONCESSO
- ALIENAO
- EXPLORAO ECONMICA


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TAXA X PREO

SMULA 545 DO STF

Preos de servios pblicos e taxas no se confundem, porque
estas, diferentemente daqueles, so compulsrias e tem sua
cobrana condicionada a prvia autorizao oramentria, em
relao a lei que as instituiu.






Divergncia Doutrinria: Critrios:

- Regime jurdico de pagamento

- Regime jurdico da atuao estatal

- Essencialidade da atividade estatal

- Origem da cobrana (lei X contrato)
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TAXA PREO
Vontade da lei (tributo) Vontade das partes (contrato)
Compulsoriedade Facultatividade
Elidvel apenas por revogao Possibilidade de desfazimento
Direito pblico (princpios tributrios) Direito privado (e administrativo)
Jus imperii Jus gestionis
Servios estatais indelegveis
(prprios) polcia, justia, fisco
Atividades estatais delegveis
(imprprios)
Sujeitas ao controle do Legislativo Livres do controle congressual