ESPIL CABANILLAS RENZO MIRANDA VELARDE LORENA ROMERO ZAVALETA ELDER TOCTO CHAQUILA HENRY ESTNDAR DE AUDITORA Y ASEGURAMIENTO DE SI
1206 USO DEL TRABAJO DE OTROS EXPERTOS 2014 Profesionales de auditora y aseguramiento de SI con el nivel mnimo de desempeo aceptable exigido para cumplir con las responsabilidades profesionales indicadas en el Cdigo de tica Profesional de ISACA. La direccin y otras partes interesadas en las expectativas de la profesin con respecto al trabajo de sus profesionales. . Poseedores de la designacin de Auditor Certificado de Sistemas de Informacin (Certified Information Systems Auditor, CISA) de los requerimientos que deben cumplir. La naturaleza especializada de la auditora y el aseguramiento de los sistemas de informacin (SI), as como las habilidades necesarias para llevarlos a cabo, requieren de estndares que sean especficamente aplicables a la auditora y el aseguramiento de SI. Se definen: ESTANDARES GENERALES SERIE (1000) Se refieren a la realizacin de todas las asignaciones y se ocupan de la tica, independencia, objetividad, debido cuidado, conocimiento, competencia y habilidad de los profesionales de auditora y aseguramiento de SI.
ESTANDARES DE DESEMPEO SERIE (1200) Se refieren a la planificacin, supervisin, alcance, riesgo e importancia, movilizacin de recursos, gestin de supervisin y asignaciones, evidencia de auditora y aseguramiento, y la puesta en prctica del juicio profesional y debido cuidado. ESTANDARES DE REPORTE SERIE (1400) Se refieren a los tipos de reportes, medios de comunicacin y a la informacin comunicada. ESTANDARES LINEAMIENTOS Lineamientos generales (serie 2000) Lineamientos de desempeo (serie 2200) Lineamientos de reportes (serie 2400) HERRAMIENTAS Y TECNICAS Que brindan orientacin adicional para los profesionales de auditora y aseguramiento de SI; libros blancos programas de auditora aseguramiento de SI la familia de productos de COBIT 5
ofrece un marco integral que ayuda a las empresas a alcanzar sus objetivos para el gobierno y la gestin de la informacin y la tecnologa de la empresa de activos (IT).
ayuda a las empresas a crear valor ptimo de TI mediante el mantenimiento de un equilibrio entre la obtencin de beneficios y la optimizacin de los niveles de riesgo y el uso de recursos. COBIT 5 se utiliza en todo el mundo por aquellos que tienen la responsabilidad principal de los procesos de negocio y tecnologa, dependen de la tecnologa de la informacin pertinente y fiable, y proporciona la calidad, fiabilidad y control de la informacin y la tecnologa relacionada. Cul es el propsito de COBIT 5? Quin est utilizando COBIT 5?
Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben considerar el uso del trabajo de otros expertos para la asignacin, cuando sea apropiado. 1206.1
deben evaluar y aprobar la idoneidad de las calificaciones profesionales, competencias, experiencia relevante, recursos, independencia y procesos de control de calidad de otros expertos antes de la asignacin. 1206.2
deben evaluar, revisar y valorar el trabajo de otros expertos como parte de la asignacin, y documentar la conclusin sobre el uso y la confianza en su trabajo. 1206.3 DECLARACIONES: 1206.4
deben determinar si el trabajo de otros expertos, que no forman parte del equipo de asignacin, es adecuado y completo para concluir acerca de los objetivos de la asignacin actual, y documentar con claridad la conclusin. 1206.5
deben determinar si se podr depender del trabajo de otros expertos y se incorporar directamente o se har referencia al mismo de manera separada en el reporte. 1206.6
deben aplicar procedimientos adicionales de prueba para obtener evidencia suficiente y apropiada en los casos en que el trabajo de otros expertos no brinde evidencia suficiente y apropiada. 1206.7 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben brindar una opinin o conclusin de la auditora apropiada e incluir cualquier limitacin del alcance cuando no se obtenga la evidencia requerida mediante los procedimientos de prueba adicionales. DECLARACIONES: ASPECTOS CLAVES Considerar el uso del trabajo de Otros expertos en la asignacin cuando existen limitaciones conocimiento tcnico requerido por la naturaleza de las tareas que deben realizarse escasos recursos para la auditora restricciones de tiempo) que podran impedir el trabajo que debe realizarse cuando existen posibles ganancias en la calidad de la asignacin. Considerar la independen cia de otros expertos al utilizar su trabajo. Determinar y concluir acerca del alcance del uso y confiabilida d en el trabajo de otros expertos cuando no se haya otorgado a los expertos el acceso a los registros debido a problemas legales. Tener acceso a todos los papeles de trabajo, documenta cin de apoyo y reportes de otros expertos, cuando dicho acceso no ocasione problemas legales. Documentar el uso del trabajo de otros expertos en el reporte. ASPECTOS CLAVES TERMINOS DE OTROS EXPERTOS Interno o externo de la empresa, otro experto podra referirse a: Un experto en el rea de la asignacin que ha sido asignado por la alta direccin o por el equipo. Un auditor de SI de la empresa contable externa.
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